Анализ затрат на сырье и материалы

3.2 Анализ затрат на сырье и материалы

Общая сумма затрат по статье «сырье и материалы» зависит от объема производства продукции, ее структуры, от количества расходованного сырья и материалов на единицу продукции и средней цены сырья и материалов.

Таблица 8. Анализ затрат на сырье и материалы

Затраты на сырье и материалы рассчитаем по формуле:

ЗС = ВП × МЕ × Ц (13)

Плановые расходы на сырье:

ЗС_П = 56500 × 1,085840 × 67 = 4110447,32;

Фактические затраты на сырье:

ЗС_Ф = 60600 × 1,035313 × 75 = 4705497,585

Факторная модель имеет вид:

ЗС = ВП × МЕ × Ц

Прирост товарной продукции, увеличивающей затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_ВП = (ВП_Ф – ВП_П) × МЕ_П × Ц_П (14)

Δ ЗС_ВП = (60600 – 56500) × 1,085840 × 67 = 298280,248

Экономия сырья на 1 тонну продукции уменьшила затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_МЕ   = ВП_Ф × (МЕ_Ф – МЕ_П ) × Ц_П  (15)

Δ ЗС_МЕ  = 60600 × (1,035313 – 1,085840) × 67 = -205149,7254

Рост стоимости 1 тонны сырья увеличило затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_Ц = ВП_Ф × МЕ_Ф × (Ц_Ф – Ц_П) (16)

Δ ЗС_Ц = 60600 × 1,035313 × (75 – 67) = 501919,7424

Балансовая увязка:

ЗС_Ф – ЗС_П = Δ ЗС_ВП  + Δ ЗС_МЕ + Δ ЗС_Ц

595050,265 = 298280,248 + ( - 205149,7254) + 501919,7424

595050,265 = 595050,265

Вывод.

Рост объема производства на 4100 тонн и увеличение цены на сырье и материалы в размере 8 тыс. рублей за тонну повлекли за собой увеличение материальных затрат на 298280,248 и 501919,7424 тыс. рублей соответственно.

Экономия сырья на 1 тонну продукции позволило снизить затраты на 205 149,72 тыс. рублей.