10. Фінансовий план

Для переходу до розрахунку основних фінансових показників необхідно докладно зупинитися на розрахунку валових витрат за планований період (табл. 14).

З даних таблиці видно, що найбільшу вагу в структурі виробничо-збутових витрат займають перемінні витрати (57%). Сюди включаються витрати на сировину й компоненти, перемінна частина за робітної плати, витрати на енергоносії. Зростання даних витрат обумовлено ростом обсягів виробництва.

Постійна частина собівартості формується за рахунок заробітної плати керівників і обслуговуючого персоналу, витрат комунального характеру, орендних платежів, витрат на рекламу й інші витрати (канцтовари, телефон і т.д.).

Таблиця 14. Розрахунок витрат на виробничо-збутову діяльність підприємства

Статті затрат Витрати, гри
Добові Місячні Квартальні Річні
1 Сировина та компоненти 1055 31646 94939 379754
2 Заробітна плата (перемінна частина) 153 4600 13800 55200
3 Нарахування на зарплату (перемінна частина) ЗО 897 2691 10764
4 Витрати на енергоносії 37,7 1131 3393 13572
Разом перемінні витрати 1276 38274,17 114822,5 459290
5 Заробітна плата (постійна частина) 203 6100 18300 73200
6 Нарахування на зарплату (постійна частина) 39,65 1189,5 3568,5 14274
7 Транспортні витрати 10 300 900 3600
8 Оренда приміщення 167 5010 15030 60120
9 Комунальні послуги 54,8 1644,4 4933,2 19732,8
10 Амортизація 500 500 500 500
11 Канцелярські товари 2 60 180 720
12 Телефон 2 60 180 720
Разом постійні витрати 978,8 14863,9 43591,7 172866,8
Валові витрати 2254,6 53138,1 158414,2 632156,8

Фінансовий план відображає механізм повернення кредиту за рахунок надходження коштів від основної діяльності виробничо-торговельного підприємства.

Для початку будь-якої діяльності необхідні первісні грошові вкладення в даний бізнес. Первісні витрати на відкриття нашої піцерії представлені в табл. 15.

Таблиця 15. Розрахунок первісних витрат

Найменування витрати Сума, грн
Покупка обладнання 75040
Покупка сировини 21310
Ремонт будинку та приміщень 25000
Реклама 3790
Юридичні послуги 200
Витрати на зв'язок 800
День відкритих дверей 2870
Разом: 129010

Таким чином, для відкриття піцерії будуть потрібні грошові вкладення в розмірі 150 тис. грн. Планується на дану суму взяти кредит у банку під 18% річних терміном на 2 роки і виплачувати цей кредит щомісяця, починаючи з другого кварталу (місячна виплата відсотків за кредит — 1,5% від невиплаченої суми позики). Прогноз прибутків і збитків піцерії на 2008 рік представлений у табл. 16. Підприємство працює на рівні беззбитковості протягом усього року. Загальний обсяг чистого прибутку за 2008 рік складає 111947 грн, а повернення кредиту — 75000 грн, тобто половина всієї позики. Таким чином, через 2 роки (або раніше — при збільшенні обсягів виробництва і збуту продукції) удасться погасити весь банківський борг. Зведені показники фінансового плану розраховані в табл. 17. Рівень рентабельності продукції підприємства в 2008 році складе 17%.


Таблиця 16. Прогноз прибутків і збитків на 2008 рік

Код Стаття І II III IV V VI VII VIII IX X XI XII Разом за рік
Прибутки від продажів
01 Виторг від продажів 1096577
Витрати на виробництво та реалізацію продукції (перемінні витрати)
02 Сировина та матеріали 21309,7 19247,4 21309,65 31928,07 32992,34 31928,07 47903.39 47903,39 46358,12 26576,9 25719,5 26576,9 379753
03 Зарплата персоналу 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 4600,00 55200
04 Нарахування на зарплату* 897 897 897 897 897 897 897 897 897 897 897 897 10764
06 Витрати на енергоносії 1131,00 1131,00 1181,00 1131,00 1131,00 1131,00 1131.00 1131,00 1131,00 1131,00 1131,00 1131,1 1.3572
09 Разом перемінні витрати 27937,6 25875,4 27937,65 38556,07 39620,34 38556,07 54531,39 54531,39 52986,12 33204,9 32347,58 459289
10 Валовий прибуток 32350,22 28578,14 32350,22 48212,33 50040,34 48212,33 82927,88 82927,85 80038,98 51171,21 49306,72 51171,21 637287
Постійні витрати
12 Реклама та просування 3790,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ОД 0,00 0,00 0,00 ОД 3790
13 Транспортні витрати 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 3600
15 Зарплата персоналу 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 6100,00 73200
16 Нарахування на зарплату 1189,50 1189,50 1189,50 1189,5( 1189,50 1189,50 1189,50 1189,50 1189,50 1189,50 1189,50 1189,5 14274
18 Оренда приміщення 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 5010,00 60120
19 Комунальні послуги 1644,40 1644,40 1(544,40 1644,4( 1644,40 1644,40 1644,40 1644,40 1644,40 1644,40 1644,40 1644.4С 1644,40
20 Амортизація 500,(Х 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500.0С 500,00 500,00 500,00 500Д 6000
21 Канцтовари 60,0 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 720
22 Телефон 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60.0С 720
23 Юридичні послуги 200,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ОД 200
24 Охорони та сигналізація 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0.00 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0
25' Страхування 0,0С 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ОД 0
26 Банківські послуги 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0,00
27 Відсотки за кредит 2250,00 2250,00 2250,00 2250,00 2175 2100 2025 1845 1665 1485 1365 1245 22905
29 Разом постійні витрати 21104,9 17113,9 17113,90 17113,90 17113,90 16963,90 16888,90 16708,90 16528,90 16348,0 16228,9016108,90 205262
ЗО Прибуток до сплати податків 112463 114642 15236 32 31098,43 33001 44 31248 43 66038,98 66218 98 63510,08 34822,3 33077 350621 432026
31 Виплата кредиту 0 00 0,00 0 00 5000,00 5000 00 5000,00 12000 00 12000 00 12000,00 8000,00 8000 00 8000,00 75000
32 Податку 10347,56 9672 76 11345,06 18620,66 19457 95 18658,16 33692,15 33737,15 32505,66 19252,59 18476 24 19312,59 245079
33 Прибуток 898,76 1791 49 3891,26 7477,77 8543 50 7590 27 20346 83 20481 83 19004,42 7569,72 6601 58 7749 72 111947

Таблиця 17. Зведені показники фінансового плану підприємства на 2007 рік

Показники І II НІ IV V VI VII VIII IX X XI XII Разом за 2007 рік
Виторг від реалізації 60287,87 54453,56 60287,87 86768,40 89660,68 86768,40 137459,27 137459,27 133025,10 84376,11 81654,30 84376,11 1096576,94
Валові витрати 49041,55 42989,32 45051,55 55669.97 56659,24 55519,97 71420,29 71240.29 69515,02 49553,80 48576,48 49313,80 664551,28
в т ч постійна частина 21103,90 17113,90 17113,90 17113,90 17038,90 16963,90 16888.90 16708.90 16528,90 16348,90 16228.9С 16108,90 205261,80
перемінна частина 27937,65 25875,42 27937,65 38556,07 39620,34 38556,07 54531.39 54531,39 52986,12 33204,90 32347,58 33204,90 459289,48
Беззбитковий обсяг виробництва 49041,55 42989,32 45051.55 55669,97 56659,24 55519,97 71420,29 71240,29 69515,02 49553,80 48576,48 49313,80 664551,28
Валовий прибуток 32350,22 28578,14 32350,22 48212,33 50040,34 48212,33 82927,88 82927,88 80038,98 51171,21 49306,72 51171,21 637287,46
Прибуток до сплати податків 11246,32 11464,24 15236,32 31098,43 33001.44 31248,43 66038,98 66218,98 63510,08 34822,31 33077,82 35062,31 432025,66
пдв 10047,98 9075,59 10047,98 14461,40 14943,45 14461,40 22909,88 22909,88 22170,85 14062,69 13609,05 14062,69 182762,82
Податок на прибуток 299,59 597,16 1297,09 4159,26 4514.50 4196,76 10782,28 10827,28 10334,81 5189,91 4867,19 5249,91 62315,71
Чистий прибуток до сплати по кредиту 898,76 1791,49 3891,26 12477,77 13543.50 12590,27 32346,83 32481,83 31004,42 15569,72 14601,58 15749,72 186947,13
Повернення кредиту 0 0 0 5000 5000 5000 12000 12000 12000 8000 8000 8000 75000,00
Чистий прибуток у розпорядженні 898,76 1791,49 3891,26 7477,77 8543,50 7590,27 20346,83 20481,83 19004,42 7569,72 6601,58 7749,72 111947,13
Рентабельність продукції 2% 4% 9% 13% 15% 14% 28% 29% 27% 15% 14% 16% 17%

Список використаної літератури

1.         Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учеб. метод, пособие — М.: Финансы и статистика, 2005.

2.         Акофф РЛ. Планирование будущего корпорации. — М.: Прогресс, 2005.

3.         Ворст М., Ревентлоу П. Экономика фирмы. — М.: Высш. школа, 2004.

4.         Беренс В., Харванек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. — М.: Инфра-М, 2005.

5.         Бланк И. Инвестиционный менеджмент. — Москва — Лондон: К )найтед Лондон Трейд Лимитед, 2005.

6.         Богатин Ю.В., Швандар В А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. — М.: Юнити, 2006.

7.         Економіка підприємства: Підручник: У 2 т. / За ред. Покропивного. — К: Вид-во «Хвиля-Прес».

8.         Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М.Попова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 368 с.

9.         Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова К ).А, Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. — М.: «Издательство ПРИОР», 2002. - 96 с.

10.      Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. — М.: /Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2003. - 440 с.

11.      Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть соб-I гвенное дело. - М.: АКАЛИС, 2006. - 175 с.

12.      Ф.К.Беа, Э.Дихтл, М.Швайтцер «Экономика предприятия». — М: Инфра-М, 1999 г.

13.      Э.А.Уткин «Бизнес-план». — М.: Экмос, 2002 г.

14.      «Управление инвестициями» в 2-х т. / Под общ. ред. В.В.Ше-рсмета — М.: Высшая школа, 2005 г.

15.      В.З.Черняк, А.В.Черняк, И.В.Довиденко «Бизнес планирование. Учебно-практическое пособие» — М.: РДЛ, 2005 г.

16.      Ю.Бригхем, Л. Гапенски «Финансовый менеджмент. Полный курс». В 2-х т. / Пер. с английского под ред. В.В.Ковалева — СПб.: Экономическая школа, 2002 г.

17.      Веретенникова О.Б. «Финансы предприятий: Учебное пособие» — Екатеринбург.: Из-во УрГЭУ, 2005 г.

18.      Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г Б. Поляк, И.А.Акодис, Т.А.Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 518 с.

19.      Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М.Ковалевой — М.: Финансы и статистика, 2005. — 160 с.

20.      Шеремет АД., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. — М.; ИНФРА-М, 1997. - 343 с. '

21.      «Как разработать бизнес-план». — Люксембург; Служба Та-сис. Офис официальных изданий Европейского сообщества. — Май, 2003 г.

22.      Липсиц Й.В. Бизнес-план — основа успеха: Практическое пособие. — М.: Машиностроение, 2002.

23.      Карминский А.М., Оленев НИ., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы. – М., Финансы и статистика, 2005.


Информация о работе «Маркетинговий аналіз проекту відкриття піцерії»
Раздел: Маркетинг
Количество знаков с пробелами: 67607
Количество таблиц: 18
Количество изображений: 11

Похожие работы

Скачать
35728
14
1

... і час обслуговування займають однакове третє місце. Якщо говорити про споживачів віком від 20-30 років, тут аналогічно більша кількість за відкриття, ніж проти відкриття пі церії, ціна на першому місці, якість – на другому, час обслуговування – на третьому, а сервіс – на четвертому, тому що у більшості громадян цього віку стає менше вільного часу. Говорячи про споживачів віком 30-40 років, то бі ...

Скачать
26521
4
2

... комерційні та творчі ідеї, які стимулюють продажі із короткі терміни. Також це комплекс заходів стимулюючого впливу, які прискорюють чи посилюють зворотну реакцію ринку. При відкритті підприємства на протязі одною тижня ми будемо використовувати стимулювання споживачів. Це дегустація товарів з використанням купонів, які дають право на доставку піци додому безкоштовно при попередньому замовленні. ...

Скачать
139265
24
9

... «Черкаси» 2.1 Управління змістом проекту, цілі та задачі Проект, що розглядається в межах цього дослідження, спрямований на створення підприємства з надання послуг громадського харчування. Задум проекту полягає у будівництві приміщення нового ресторану з яскраво вираженим національним колоритом, національною кухнею на високому рівні кулінарної майстерності, яка підкріплюється високим рі ...

Скачать
106981
5
25

... травня 2007 року. Рис.2.14. – Вихідні дані для технічного аналізу курсу золота по результатам торгів на Лондонській біржі у січні –травні 2007 року РОЗДІЛ 3 ВДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДІВ АНАЛІЗУ ТА ПРОГНОЗУВАННЯ РИНКУ ДОРОГОЦІННИХ МЕТАЛІВ 3.1 Використання циклічного підходу (економічні цикли Еліота) для прогнозування руху ринку дорогоцінних металів «Поведінка ринкових цін не більш, ніж графі ...

0 комментариев


Наверх