2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы
Так как предприятие производит продукцию не только для реализации на сторону, а также и для собственных нужд, а заработная плата начисляется работникам за выпуск всей продукции, то анализ производительности труда и заработной платы целесообразно проводить по всему предприятию. Т.е. рассматривать произведенную продукцию, как для сторонних организаций, так и для собственных нужд.
Данные о численности персонала, его структуре, заработной плате приведены в табл. 2.15.
Как видно из таблицы, численность с каждым годом сокращается, что связано прежде всего с автоматизацией производства, а также совершенствованием структуры управления. Численность ППП изменилась за счет сокращения обслуживающего персонала.
Численность работников аппарата управления в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 43 чел., в 2006 г. – на 789 чел. В результате удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих в 2005-2006 гг. составил соответственно 38,3 % и 12,8 %, в то время как в 2004 г. его величина была равна 38,7 %.
Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП в 2004 г. составлял 35,1 %, в 2005 г. – 36,7 %, в 2006 г. – 35,7 %.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которому способствовала автоматизация производства. В 2004 г. производительность труда составляла 9 748 733 тыс. р., однако в 2005 г. она увеличилась до 13 397 696 тыс. р., в 2006 г. – до 16 838 647 тыс. руб. Темпы роста данного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 123,9 %, 125,4 % и 118,4 %. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда – 100 %.
Среднемесячная заработная плата работающих в 2005 г. по отношению к 2004 г. возросла на 94,4 тыс. р. и составила 378,3 тыс. р., в 2006 г. в сравнении с 2005 г. – на 112,6 тыс. р. и составила 490,9 тыс. р. Заработная плата ППП в 2005 г. возросла на 97,5 тыс. р. и составила 386,2 тыс. р., в 2006 г. – на 116,2 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 502,4 тыс. р.
Общий фонд заработной платы с выплатами из прибыли в 2004-2006 гг. соответственно составил 10 479,5, 13 601,9 и 16 402,8 млн. р.
Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.
Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда показано на рис. 2.5.
Рис. 2.5. Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих, млн. р.
Как видно из рисунка, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.
На основе проведенного анализа хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ» можно сделать следующие выводы:
Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за рассматриваемый период улучшились. А именно:
физический выпуск и реализация продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличились на 22,5 % и 22 % соответственно, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 17,2 % и 30,8 % соответственно;
выручка от реализации в 2005 г. повысилась на 21,4 %, в 2006 г. – на 27,7 %;
затраты на 1 руб. реализованной продукции за рассматриваемый период снизились на 7,9 %.
Все это говорит о достаточно успешном функционировании предприятия в течение рассматриваемого периода.
Однако в работе предприятия есть и некоторые отрицательные моменты:
темп роста прибыли от реализации продукции в 2006 г. чем аналогичный показатель в 2005 г.;
часть своей продукции предприятие реализует по более низким ценам другим предприятиям, что отрицательно сказывается на его финансовых результатах;
увеличение себестоимости единицы продукции за рассматриваемый период;
Таблица 2.15
Численность персонала, его структура, уровень заработной платы
Наименование позиций | Единицы измерения | 2004 г. | 2005 г. | Абсолютное отклонение 2005 г. к 2004 | 2006 г. | Абсолютное отклонение 2006 г. к 2005 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Среднесписочная численность работающих всего, | чел. | 3070 | 2984 | -86 | 2776 | -208 |
2. В том числе ППП | чел. | 2807 | 2741 | -66 | 2567 | -174 |
3. Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников | % | 91,4 | 91,9 | 92,5 | ||
4. Численность работников аппарата управления | чел. | 1187 | 1144 | -43 | 355 | -789 |
5. Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих | % | 38,7 | 38,3 | 12,8 | ||
6. Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП | % | 35,1 | 36,7 | 35,7 | ||
7. Производительность труда | тыс. р. | 9 748 733 | 13397696 | 3 648 963 | 16838647 | 3 440 951 |
8. Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях | % | 123,9 | 125,4 | 118,4 | ||
9. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда | % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | ||
10. Среднемесячная заработная плата работающих за: | ||||||
последний месяц соответствующего периода | тыс. р./у.е. | 343,9/158 | 469,0/216 | 121,5/58 | 565,9/264 | 96,9/48 |
год | тыс. р. | 283,9 | 378,3 | 94,4 | 490,9 | 112,6 |
11. Среднемесячная заработная плата ППП за: последний месяц соответствующего периода | ||||||
последний месяц соответствующего периода | тыс. р./ у.е. | 349,2/162 | 478,9/223 | 129,7/61 | 576,0/269 | 97,1/46 |
год | тыс. р. | 290,5 | 386,2 | 97,5 | 502,4 | 116,2 |
12. Фонд з/п без выплат из прибыли | млн. р. | 9625,7 | 12748,9 | 3123,2 | 15433,6 | 2684,7 |
13. Выплаты из прибыли, включаемые в фонд з/п | млн. р. | 871,8 | 853,0 | -18,8 | 969,2 | 116,2 |
14. Итого фонд заработной платы | млн. р. | 10497,5 | 13601,9 | 3104,4 | 16402,8 | 2800,9 |
15. Фонд з/п ППП | млн. р. | 9816,7 | 12746,5 | 2929,8 | 15527,2 | 2780,7 |
из него: рабочих | млн. р. | 5223,5 | 6977,2 | 1753,7 | 8401,4 | 1424,2 |
16. Выплаты из прибыли ППП, включаемые в фонд з/п | млн. р. | 796,0 | 783,0 | -13,0 | 896,5 | 113,5 |
как показал проведенный анализ, некоторая часть ресурсов предприятия используется неэффективно, о чем говорит достаточно высокий уровень обнаруженных резервов.
Более того, сравнивая темпы изменения прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по экстенсивному пути развития, т.е. при значительном росте выпуска продукции показатели прибыли и рентабельности не показывают должного роста. Это говорит о недостаточно эффективном использовании предприятием своих ресурсов.
В ходе анализа были выявлены резервы роста прибыли за счет:
увеличения объема реализации продукции;
снижения себестоимости товарной продукции;
оптимизации структуры реализации продукции;
проведения ряда организационных мероприятий, а также мероприятий макроуровневого характера.
По результатам анализа можно сделать следующие предложения:
Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Кроме того, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.
Во-вторых, снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Как описывалось в предыдущем пункте, одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:
улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;
слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства).
В-третьих, немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале – до 100 %. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по более низким ценам должна быть как можно ниже.
... месяца передаётся в планово-экономический отдел, и в конце отчётного периода составляется годовой план технического перевооружения по всему предприятию. 2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОАО «МПОВТ» 2.1 Характеристика производственной специализации объекта исследования Открытое акционерное общество «МПОВТ» было образовано в 1956 г. на ...
... обеспечение, внедрять дистанционное банковское обслуживание - телефонный, видео, компьютерный бакинги, инфокиоски. 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА 3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц В настоящее время формы организации безналичных расчетов в Республике Беларусь и в целом платежной системы, системы BISS ...
... , гипса и бетонитовых глин. Цель курсовой - раскрыть сущность понятия «инвестиции», указать источники инвестиций в Республике Беларусь и их структуру, раскрыть основные вопросы организации инвестиционной деятельности и ее финансирования, охарактеризовать мультипликатор и акселератор инвестиций. 1. Источники финансирования инвестиционной деятельности 1.1 Сущность и роль инвестиций. ...
... Значение потерь Расчетное значение YР, Эрл Соединительные линии от АТСДШ-2 0,005 42,53 60 к АМТС 0,005 7,731 15 от АТСКУ-3 0,005 37,425 60 к АТСДШ-2 0,005 25,14 50 к АТСКУ-3 0,005 22,46 45 5. РАСЧЁТ ОБЪЁМА ОБОРУДОВАНИЯ В данном дипломном проекте рассматривается ввод второй очереди системы АХЕ-10 ёмкостью 2048 номеров. Поэтому мы не рассматриваем проектирование ...
0 комментариев