2. Практическая часть
Задание 1:
Клиентка Иванова И.И. обратилась в банк с просьбой о ссуде на покупку стиральной машины 300 долл. сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл., премия 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000. Поручителем кредита Ивановой И.И. выступает ее муж –
Иванов Д.П., годовой оклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобиль стоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные расходы семью составляют 500 долл.
Требуется:
1)Перечислить документы , которые потребует банк от заемщика.
2)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
3)Определить достаточность и ликвидность залога.
4) Составить график платежей.
5) Оформить кредитный договор и договор залога.
6) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Для получения среднесрочного кредита заемщик представляет:
- анкеты-заявки на кредит,
- российский паспорт и еще 1 3 документа, в числе которых почти всегда значится справка о размере дохода и/или копия трудовой книжки.
2) Счета заёмщика, которые открыты в банке:
40817 «Физические лица»
20202 «Касса кредитных организаций»
3) Определить достаточность и ликвидность залога:
Ликвидность залога = 4000 долл. – 30% = 4000 – 1200 = 2800
2800>300 – залог является ликвидным для этой суммы кредита.
4) График платежей.
5) Кредитный договор и договор залога.
6) Вид кредита «валютный».
Задание 2
Клиент Петров В.В. обратился в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежом в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл. Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс. долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.
Требуется:
1)Определить возможность выдачи ссуды.
2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.
3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.
5)Составить график платежей.
6)Договор о поручительстве.
7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).
2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
- информация о заемщике личного характера;
- заявление о выдаче ссуды;
- справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;
- нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;
- удостоверения личности;
Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.
3) Счета заемщика, которые открыты в банке:
Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»
Кт 20202 «Касса кредитной организации»
5) Кредитный договор.
6) Вид кредита «валютный».
3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.
7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:
1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:
455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)
457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)
1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:
455.02 – 07 (А) 20202 (А)
457.01 – 06 (А)
2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю
454.03 – 08 (А) 40802 (П)
40804 (П)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт в другом банке.
1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:
455.02 – 07 (А) 30102 (А)
457.01 – 06 (А) 30110 (А)
2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):
454.03 – 08 (А) 30102 (А)
457.06 – 06 (А) 30110 (А)
3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109 (А) – 45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:
4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
320-321.02-09 (А) 32010 (А)
441.01-08 (А) 32110 (А)
442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)
445-454.02-08 (А) 45508 (А)
455.02-07 (А) 45607 (А)
456-457.01-06 (А) 45707 (А)
4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
32004 (А) 32010 (А)
32104 (А) 32110 (А)
44103 (А) 44109-45409 (А)
442-444.04 (А) 45508 (А)
445-454.03 (А) 45607 (А)
45502 (А) 45707 (А)
456-457.01 (А)
5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):
5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):
32401 (А) 32010 (А)
32402 (А) 32110 (А)
458.01-17 (А) 44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:
6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:
320-321.02-09 (А) 30102 (А)
441.01-08 (А) 30110 (А)
442-444.02-09 (А)
445-454.02-08 (А)
455.02-07 (А)
456.02-457.01-06 (А)
6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:
32010 (А) 320-321.02.09 (А)
32110 (А) 441.01-08 (А)
44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)
45508 (А) 445-454.02-08 (А)
45607 (А) 455.02-07 (А)
45707 (А) 456-457.01-06 (А)
7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
40702 (П) 452.03-08 (А)
40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)
40809 (П)
2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:
2.1 Списание денежных средств с его депозитного счета в банке:
423.01-07 (П) 455.02-07 (А)
426.01-07 (П) 457.01-06 (А)
2.2 Внесения наличных денег в кассу банка:
20202 (А) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
2.3 Удержание из сумм начисленной заработной платы:
60305 (П) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:
40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт в другом банке:
1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)
4. Решение сквозной задачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечного баланса.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.
актив | сумма, млн. руб. | пассив | сумма, млн. руб |
20202 | 101 | 10207 | 638 |
30102 | 284 | 10701 | 210 |
45203 | 440 | 70601 | 395 |
30202 | 110 | 31309 | 14 |
32009 | 260 | 42302 | 152 |
70606 | 212,7 | 40702 | 108 |
61002 | 120 | 60806 | 4 |
60901 | 1 | 61304 | 12 |
61009 | 4,3 | ||
Итого: | 1533 | Итого: | 1533 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ опер. | Содержание операции | Сумма | Корреспондентский счет | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Выдано клиенту на выплату заработной платы. | 1,9 | 40702 | 20202 |
2. | Объявление на взнос наличными. Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет. | 39 | 20202 | 40702 |
3. | Выписка из кор.счета. Списано, согласно Платежному поручению клиента. | 5 | 40702 | 30102 |
Зачислено на расчетный счет клиента | 5,8 | 30102 | 40702 | |
Зачислены проценты по межбанковскому кредиту | 13 | 30102 | 47427 | |
4. | Кредитный договор-распоряжение. Выданная сумма зачислена на расчетный счет клиента. | 8 | 45203 | 40702 |
Погашена ссуда. | 6,5 | 40702 | 45203 | |
5. | Выписка из кор. счета. Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» | 9 | 32009 | 30102 |
6. | Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей. | 0,8 | 60308 | 20202 |
7. | Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица, сроком на 30 дней. | 1 | 20202 | 42302 |
8. | Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер: а) начислены проценты; б) выплачены проценты по депозитным вкладам. | 0,7 0,7 | 70606 47411 | 47411 20202 |
9. | Мемориальный ордер. Начислен износ по основным средствам. | 2,6 | 70606 | 60601 |
10. | Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы. | 0,7 | 61008 | 60307 |
11. | Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию нематериальных активов. | 0,7 | 70606 | 60903 |
12. | Мемориальный ордер и платежная ведомость: а) начислена заработная плата; б) выдана заработная плата. | 3,5 3 | 70606 60305 | 60305 20202 |
13. | Выписка из кор.счета и расходный кассовый ордер. | 7,2 | 20209 30102 | 20202 20209 |
14. | Начислены проценты по МБК | 13 | 47427 | 70601 |
Д 40702 К | Д 20202 К | |||
Сн. 108 | Сн .101 | |||
1) 1,9 | 2) 39 | 2) 39 | 1) 1,9 | |
3) 5 | 4) 5,8 | 4) 1 | 3) 0,8 | |
6) 6,5 | 5) 8 | 5) 0,7 | ||
Об: 13,4 | Об: 52,8 | 6) 3 | ||
Ск .147,4 | 6) 7,2 |
Д 30102 К | Д 47427 К | |||
Сн. 284 | Сн. 0 | |||
2) 5,8 | 1) 5 | 2) 13 | 3) 13 | |
3) 13 | 4) 9 | Об: 13 | Об: 13 | |
5) 7,2 | Ск. 0 |
Д 45203 К | Д 32009 К | |||
Сн. 440 | Сн. 260 | |||
1) 8 | 2) 6,5 | 1) 9 | ||
Об: 8 | Об: 6,5 | Об: 9 | ||
Ск. 441,5 | Ск. 269 |
Д 60307 К | Д 42302 К | |||
Сн. 0 | Сн.152 | |||
1) 0,7 | 1) 1 | |||
Об: 0,7 | Об: 1 | |||
Ск. 0,7 | Ск. 153 |
Д 70606 К | Д 47411 К | |||
Сн. 212,7 | Сн. 0 | |||
1) 0,7 | 2) 0,7 | 1) 0,7 | ||
2) 2,6 | Об: 0,7 | Об: 0,7 | ||
3) 0,7 | Ск. 0 |
Д 60601 К | Д 61008 К | |||
Сн. 0 | Сн.0 | |||
1)2,6 | 1) 0,7 | |||
Об: 2,6 | Об: 0,7 | |||
Ск. 2,6 | Ск. 0,7 |
Д 60903 К | Д 60305 К | |||
Сн. 0 | Сн. 0 | |||
1) 0,7 | 2) 3 | 1) 3,5 | ||
Об: 0,7 | Об: 3 | Об: 3,5 | ||
Ск . 0,7 | Ск. 0,5 |
Д 20209 К | Д 70601 К | |||
Сн.0 | Сн. 0 | |||
1) 7,2 | 2) 7,2 | 1) 13 | ||
Об: 7,2 | Об: 7,2 | Об: 13 | ||
Ск. 0 | Ск. 13 |
Д 70601 К | |
Сн. 0 | |
1) 13 | |
Об: 13 | |
Ск. 13 |
Д 60308 К | |
Сн. 0 | |
1) 0,8 | |
Об: 0,8 | |
Ск. 0,8 |
№ счета | начальное сальдо | обороты | конечное сальдо | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
40702 | - | 108 | 13,4 | 52,8 | - | 147,4 |
20202 | 101 | - | 40 | 13,6 | 127,4 | - |
30102 | 284 | - | 26 | 14 | 296 | - |
47427 | 0 | - | 13 | 13 | 0 | - |
45203 | 440 | - | 8 | 6,5 | 441,5 | - |
32009 | 260 | - | 9 | - | 269 | - |
60308 | 0 | - | 0,8 | - | 0,8 | - |
42302 | - | 152 | - | 1 | - | 153 |
70606 | 212,7 | - | 7,3 | - | 220,2 | - |
47411 | 0 | - | 0,7 | 0,7 | 0 | |
60601 | 0 | - | - | 2,6 | 2,6 | |
61008 | 0 | - | - | 0,7 | - | |
60903 | 0 | - | - | 0,7 | 0 | 0,7 |
60305 | 0 | - | 3 | 3,5 | 0,5 | |
20209 | 0 | - | 7,2 | 7,2 | 0 | - |
60307 | 0 | - | - | 0,7 | 0,7 | |
70601 | 0 | 13 | 13 | |||
30202 | 110 | 110 | ||||
61002 | 120 | 120 | ||||
60901 | 1 | 1 | ||||
61009 | 4,3 | 4,3 | ||||
10207 | 638 | 638 | ||||
10701 | 210 | 210 | ||||
70601 | 395 | 395 | ||||
31309 | 14 | 14 | ||||
60806 | 4 | 4 | ||||
61304 | 12 | 12 | ||||
Итого: | 1533 | 1533 | 129,3 | 129,3 | 1590,9 | 159,9 |
Баланс на конец года.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
20202 | 127,4 | 40702 | 147,4 |
30102 | 296 | 42302 | 153 |
47427 | 0 | 47411 | 0 |
45203 | 441,5 | 60601 | 2,6 |
32009 | 269 | 60903 | 0,7 |
60308 | 0,8 | 60305 | 0,5 |
70606 | 220,2 | 60307 | 0,7 |
61008 | 0,7 | 70601 | 13 |
20209 | 0 | 10207 | 638 |
30202 | 110 | 10701 | 210 |
61009 | 120 | 70601 | 395 |
60901 | 1 | 31309 | 14 |
61009 | 4,3 | 60806 | 4 |
61304 | 12 | ||
Итого: | 1590,9 | Итого: | 1590,9 |
Заключение
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения прибыли.
Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования.
Кредит – это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с выплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.
Кредитные операции - самая доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению потребительского кредита и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита.
Список литературы
1. Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9.
5. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург,
6. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега- Л», 2009.
7. Киричук А.А. Потребительский кредит: защита прав заемщика / А.А. Киричук // Законность. – 2007. - №12..
8. Ковалева А.М. Финансы и кредит: учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2006..
9. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. Нешитой А.С. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008.
10. Финансы, денежное обращение и кредит. Ю.А. Корчагин,
И.Т. Малинченко. – Ростов- на- Дону: «Феникс», 2008.
11. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П./В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая – М.: Финансы и статистика, 2006.
12. Ефимова Л.Г., Банковское право: Учебник. – М.: Издательство БЕК, 2006.
... кредита; средств, мобилизированных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д. 2. Организационно - экономическая деятельность по организации потребительского кредитования, рассмотренные на материалах ООО КБ "Мегаполис" Цель: Ознакомление с деятельности кредитно – финансового учреждения для изучения процесса организации потребительского кредитования и ...
... кредитования в России вновь вырастут до определенных значений, однако, согласно прогнозам, ожидать полной нормализации кредитных рынков ранее середины 2009 года не стоит [39]. Глава 2. Анализ развития потребительского кредитования на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт» 2.1 Характеристика деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» ЗАО «Банк Русский Стандарт» основан в 1999 году. Банк Русский ...
... дополнительного дохода до 77,5 млн. руб., МБРР — до 102,3 млн. руб., "Авангард" — до 105 млн. руб. 3. Анализ деятельности банка на рынке потребительского кредитования, предложения по ее усовершенствованию 3.1. Виды потребительского кредитования Хоум Банка Банк регулярно исследует потребительские предпочтения клиентов и совершенствует предлагаемый продуктовой ряд. Банк предлагает: - ...
... на нем все большего количества серьезных игроков, взаимодействие и тесное сотрудничество с инфраструктурными организациями обеспечивает высокую конкурентоспособность банка. При этом рынок потребительского кредитования в России имеет значительный потенциал, если в странах с наиболее развитым уровнем экономики объемы потребительского кредитования по отношению к ВВП составляют свыше 50%, то в России ...
0 комментариев