Додаток до балансу на 01..12.200_р

Организация учетной работы на предприятии Документация, ее значение и задачи Требования к содержанию и оформлению документов Классификация первичных отчетных документов Документооборот, его организация Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяця, згрупувавши статті активу і пасиву за діючою формою № 1 Додаток до балансу на 01..12.200_р

91937

знаков

таблиц

изображение

Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяця, згрупувавши статті активу і пасиву за діючою формою № 1

1. Додаток до балансу на 01..12.200_р.

Орендовані необоротні активи (01) 326000

Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890

Списана дебіторська заборгованість (071) 3260

2. Довідка до балансу про залишки на рахунках аналітичного обліку за станом на 01.12.200_р.

До синтетичного рахунка 20 „Матеріали”

Найменування матеріалу	Сорт	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
Сталь сортова	1	т	800	244,5	195600
Латунь	1	т	400	326	130400
Разом	х	х	х	Х	326000

До синтетичного рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками підрядчиками»

Постачальники		Сума, грн
Оптова база		39120
Металургійний завод		26080
Разом		65200

До синтетичного рахунка 23 «Виробництво»

Постачальники	Сума, грн.
	Виріб Р	Виріб К
Сировина і матеріали	67156	33904
Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби	30644	19560
Основна заробітна плата робітників	13040	6846
Загальновиробничі витрати	—	—
Разом	110840	60310

До статті балансу 230 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті»

Рахунок		Сума, грн.
Каса національній валюті (301) Поточний рахунок в національній валюті (311)		1956 746540
Разом		748496

Таблиця 6 - Господарські операції за грудень 200__р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1 2	Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам	156480 41402 32600 49226
	Разом	123228
3	Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям	156480
4	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму	146700
5	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму	84760
6	Перераховано з поточного рахунка в банку	39120
7	Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю	52160
8	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість	97800 19560
	Разом	117360
9	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість	146700 29340
	Разом	176040
10	Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптової бази - металургійного заводу	117360 176040
	Разом	293400
11	Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці	16300 32600
	Разом	48900
	Див. метод, вказівки до операції 11
12	Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві	35371
13	Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення	26080
14	Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів	102690 34230 16626 18419
	Разом	171965
15	Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо)	23472 3439,3 855,75 594,95
	Разом	28362
16	Повернені орендодавцю основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю	326000
17	Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься до звітного місяця	7172
18	Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К	33374,25 11124,75
	Разом	44499
19	Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К	368950,5 199267,5
	Разом	568218
	Примітка: по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн: матеріали — 21400, основна заробітна плата — 10000; разом — 31400
20	Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами	978000
21	Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції	163000
22	Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію	652000
23	Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — інший операційний дохід	652000 23798 815000 16300
24	Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами	978000
25	Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)	244500
26	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	244500
27	За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно	88998

Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009г.

№ з/п	Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума, грн.
1	Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати	301	311	156480
2	Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам	641 601 685	311 311 311	41402 32600 49226
	Разом			123228
3	Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям	661	301	156480
4	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму	23	201/1	146700
5	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму	23	201/2	84760
6	Перераховано з поточного рахунка в банку	631	311	39120
7	Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству)	01	-	52160
8	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість	201/1 641	631/1 631/1	97800 19560
	Разом			117360
9	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість	201/1 641	631/2 631/2	146700 29340
	Разом			176040
10	Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптової бази - металургійного заводу	631/1 631/2	311 311	117360 176040
	Разом			293400
11	Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці	361 361	71 69	16300 32600
	Разом			48900
12	Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві	23	131	35371
13	Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення	91	131	26080
14	Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів	23 23 92 91	661 661 661 661	102690 34230 16626 18419
	Разом			171965
15	Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо)	661 661 661 661	641 651 653 685	23472 3439,3 855,75 594,95
	Разом			28362
16	Повернені орендодавцю основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю	-	01	326000
17	Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання у частці, що відноситься до звітного місяця	92	39	7172
18	Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К	23 23	91 91	33374,25 11124,75
	Разом			44499
19	Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К	26 26	23 23	368950,5 199267,5
	Разом			568218
20	Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами	361	701	978000
21	Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції	701	641	163000
22	Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію	901	26	652000
23	Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — інший операційний дохід	791 791 701 71	901 92 791 791	652000 23798 815000 16300
24	Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами	311	361	978000
25	Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)	981	641	244500
26	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	791	981	244500
27	Списано фінансовий результат діяльності підприємства	441	791	88998
	ИТОГО			7129131

Расчеты к проводке 18:

(26080 + 18419) : 136920 = 0, 325 х 100% = 32,5%

Распределение ОПР:

Изделие Р: 102690 х 32,5% = 33374, 25

Изделие К: 34230 х 32,5% = 11124,75

Расчеты к поводке 19:

Распределение износа:

35371 : 136920 х 100% = 25,83%

Изделие Р: 102690 х 25,83% = 26528,25

Изделие К: 34230 х 25,83% = 8842,75

Определение фактической себестомости готовой продукции:

Изделие Р: (146700 + 26528,25 + 102690 + 33374,25) + 110840 – 51182 = 368950,5

Изделие К: (84760 + 8842,75 + 34230 + 11124,75) + 60310 = 199267,5

Картки кількісно-підсумкового обліку

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

20 „Виробничі запаси”

201\1 "Сталь сортовая"

№	Содержание записи	Поступление		Расход		Остаток
п\п		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Остаток на 01.12.09г.					800	195600
2	Оприходована на склад	600	97800
3	Оприходована на склад	600	146700
4	Отпущено со склада в производство			600	146700
	Всего	1200	244500	600	146700	1400	293400

Картки кількісно-підсумкового обліку

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

20 „Виробничі запаси”

201\2 "Латунь"

№	Содержание записи	Поступление		Расход		Остаток
п\п		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Остаток на 01.12.09г.					400	130400
	Отпущено со склада в произ			260	84760
	водство


	Всего			260	84760	140	45640

Оборотна відомість

З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку

20 „Виробничі запаси”

№	Наименование	Остаток		Оборот за месяц				Остаток
п\п	аналитических счетов	на 01.12.09г.		Приход		Расход		на 01.01.10г.
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1.	Сталь сотовая	800	195600	1200	244500	600	146700	1400	293400
2.	Латунь	400	130400			260	84760	140	45640




	Всего		326000		244500		231460		339040

Багатографні картки

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 23 „Виробництво”

"Изделие Р"


№ п\п	Содержание записи	Дебет						Кредит
		Материалы	Заработная плата	Отчисления на соц.мероприятия	Общепроизвод-ственные расходы	Прочие расходы	Всего
	Сальдо на 01.12.09г.	67156	13040			30644	110840
1	Отпущено со склада в производство	146700					146700
2	Начислен износ на основные средства					26528,25	26528,25
3	Начислена заработн. плата		102690				102690
4	В конце месяца расходы, отабраженные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого сч. на затраты основного произ-водства и распределены между видами изготовлен-ной продукции пропорцио-нально сумме основной заработной платы.				33374,25		33374,25
5	Оприходована на склад готовая продукция							368950,5
	Оборот						309292,5	368950,5
	Сальдо на 01.01.10г.						51182

"Изделие К"
№ п\п	Содержание записи	Дебет						Кредит
		Материалы	Заработная плата	Отчисления на соц.мероприятия	Общепроизводственные расходы	Прочие расходы	Всего
	Сальдо на 01.12.09г.	33904	6846			19560	60310
1	Отпущено со склада в производство	84760					84760
2	Начислен износ на основные средства					8842,75	8842,75
3	Начислена заработн. плата		34230				34230
4	В конце месяца расходы, отображенные по Дт.сч91, списаны с Кт. этого сч. на затраты основного поиз-водства и распределены между видами изготов-ленной продукции пропор-ционально сумме основной заработной платы				11124,75		11124,75
5	Оприходована на склад готовая продукция							199267,5
	Оборот						138957,5	199267,5
	Сальдо на 01.01.10г.						0

З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку

23 „Виробництво”

№п\п	Наименование	Сальдо на 01.12.09		Оборот		Сальдо на 01.01.10г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Изделие Р	110840		309292,5	368950,5	51182
2	Изделие К	60310		138957,5	199267,5	0
	Всего	171150		448250	568218	51182

Контокорентні картки

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

631/1 «Оптовая база»

№ п\п	Содержание записи	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.12.09г.		39120
1.	Перечислено с расчетного счета в банке	39120
2.	Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита	117360
3.	Оприходованы на склад материалы полученные от Оптовой базы без НДС		97800
4.	Сумма НДС		19560
	Оборот	156480	117360
	Сальдо на 01.01.10г.		0

Контокорентні картки

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

631/2 «Металлургический завод»

№ п\п	Содержание записи	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.12.09г.		26080
2.	Оплачено банком в счет предоставленного краткосрочного кредита	176040
3.	Оприходованы на склад материалы полученные от Металлург-го завода		146700
4.	Сумма НДС		29340

	Оборот	176040	176040
	Сальдо на 01.01.10г.		26080

Оборотна відомість

З аналітичних рахунків до синтетичного рахунку

63 „Розрахунки з постачальниками”

№п\п	Наименование	Сальдо на 01.12.09		Оборот		Сальдо на 01.01.10г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	"Оптовая база"	-	39120	156480	117360	-	-
2.	"Металлургический завод"	-	26080	176040	176040	-	26080
	Всего	-	65200	332520	293400	-	26080

Счета бухгалтерського учета

Д-т 301 „Касса в нац.валюте” К-т Д-т 39 „Расходы буд. пер.” К-т

Сн 1956		Сн 7172
1 ) 156480	3) 156480		17) 7172
Об. 156480	Об. 156480		Об. 7172
Ск -		Ск -

Д-т 311 „Текущий счет” К-т Д-т 23 „Производство” К-т

Сн 746540		Сн 171150
11) 48900 24) 978000	1) 156480 2) 123228 6) 39120 10) 293400	4) 146700 5) 84760 12) 35371 14) 136920 18) 44499	19) 568218
Об. 1026900	Об. 612228	Об. 448250	Об. 568218
Ск 1161212		Ск 51182

Д-т 201 „Сырье и материалы” К-т Д-т 361”Рсчеты с покупателями” К-т

Сн 326000		Сн -
8) 97800 9) 146700	4) 146700 5) 84760	11) 48900 20) 978000	11) 48900 24) 978000
Об. 244500	Об. 231460	Об. 1026900	Об. 1026900
Ск 339040		Ск -

Д-т 131”Изнс осн. средств” К-т Д-т 26 Готовая продукция” К-т

Сн 73024		Сн 299920
	12) 35371 13) 26080	19) 568218	22) 652000
	Об. 61451	Об. 568218	Об. 652000
Ск 11573		Ск – 216138

Д-т 601 „Краткосроч. кредиты” К-т Д-т 685 „Расчеты с др.кред-ми”К-т

	Сн 33252		Сн 73676
2) 32600		2) 49226	15) 594,95
Об. 32600		Об. 49226	Об. 594,95
	Ск 652		Ск 25044,95

Д-т 641 „Расчеты по наогам” К-т Д-т 661 „Расчеты по зар.плате” К-т

	Сн 41402		Сн 156480
2) 41402 8) 19560 9) 29340	15) 23472 21) 163000 25) 244500	3) 156480 15) 28362	14) 171965
Об. 90302	Об. 430972	Об. 184842	Об. 171965
	Ск 382072		Ск 143603

Д-т 631 „Расчеты с поставщиками” К-т Д-т 91 „Общепроизвод.расхды” К-т

	Сн 65200		Сн -
6) 39120 10) 293400	8) 117360 9) 176040	13) 26080 14) 18419	18) 44499
Об. 332520	Об. 293400	Об. 44499	Об. 44499
	Ск 26080		Ск -

Д-т 69 „Доходы буд. периодов” К-т Д-т 71 „Прочий операц. доход” К-т

Сн 58028		Сн -
11) 32600	23) 16300	11) 16300
Об. 32600	Об. 16300	Об. 16300
Ск 90628		Ск -

Д-т 92 „Административ. рсходы” К-т Д-т 701 „Доход от реализации” К-т

	Сн -		Сн -
14) 16626 17) 7172	23) 23798	21) 163000 23) 815000	20) 978000
Об. 23798	Об. 23798	Об. 978000	Об. 978000
	Ск -		Ск -

Д-т 65 „Расчеты по страхованию” К-т Д-т 901 „Себест-ть реализ-й ГП” К-т

Сн -		Сн -
15) 4295,05	22) 652000	23) 652000
Об. 4295,05	Об. 652000	Об. 652000
Ск 4295,05		Ск -

Д-т 791 „Результат операц. д-ти” К-т Д-т 981 „Налог на прибыль” К-т

	Сн -		Сн -
23) 65200 23) 23798 26) 244500	23) 815000 23) 16300 27) 88998	25) 244500	26) 244500
Об. 920298	Об. 920298	Об. 244500	Об. 244500
	Ск -		Ск -

Д-т 441 „Прибыль нераспред-ая” К-т Д-т 01 „Арендов. необор. активы” К-т

	Сн. 583540	Сн 326000
27) 88998		7) 521600	16) 326000
Об. 88998		Ск 521600
	Ск 494542

Д-т 10 „Основные средства” К-т Д-т 209 „Прочие материалы” К-т

Сн 1848420		Сн 38142
Об. -	Об. -	Об. -	Об. -
Ск 1848420		Ск 38142

Д-т 40 „Уставный капитал” К-т Д-т 43 „Резервный капитал” К-т

	Сн 1974256		Сн 65852
Об. -	Об. -	Об. -	Об. -
	Ск 1974256		Ск 65852

Д-т 48 „Целевое финансирование” К-т

	Сн 314590
Об. -	Об. -
	Ск 314590

Оборотна відомість за грудень 2009 р.

код и наименование счетов	Сальдо на 01.01.09		Обороты за месяц		Сальдо на 01.02.09
код и наименование счетов	Дт.	Кт.	Дт.	Кт.	Дт.	Кт.
10 Основные средства	1848420				1848420
12 Нематериальные активы
13 Износ необоротных активов	-73024			61451	-134475
14 Долгосрочные финансовые инвестиции
15 Капитальные инвестиции
201 Производственные запасы	326000		244500	231460	339040
209 Прочие материалы	38142				38142
22 МБП
23 Производство	171150		448250	568218	51182
26 Готовая продукция	299920		568218	652000	216138
27 Продукция сельхоз.производ
301 Касса	1956		156480	156480	1956
311 Текущий счет	746540		978000	612228	1112312
36 Расчеты спокупателями			1026900	978000	48900
37 Расчеты с прочими дебиторами
39 Расходы будущих периодов	7172			7172
40 Уставной капитал		1974256				1974256
43 Резервный капитал		65852				65852
441 Прибыль нераспределенная		583540	88998			494542
48 Целевое финансирование		314590				314590
50 Долгосрочные займы
60 Краткосрочные займы		33252	32600			652
63 Расчеты с поставщиками и		65200	332520	293400		26080
подрядчиками
64 Расеты по налогам и платежам		41402	90302	430972		382072
65				4295,05		4295,05
661 Расчеты по оплате труда		156480	184842	171965		143603
68 Расчеты по другим операциям		73676	49226	594,95		25045
69 Доходы бубущих периодов		58028		32600		90628
701 Доход от реализации			978000	978000
готовой продукции
71 Прочий операционный доход			16300	16300
79 Финансовые результаты			920298	920298
901 Себестоимость реализованой готовой продукции			652000	652000
91Общепроизводственные расходы			44499	44499
92Административные расходы			23798	23798
981 Налог на прибыль			244500	244500
Итого	3366276	3366276	7080231	7080231	3521615	3521615

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

На 01 січня 2010 г.

Актив	Код рядка		На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2		3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:	\|
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030		1836847
первісна вартість	031		1848420
знос	032		(134475)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		1836847
II Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100		377182
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120		51182
готова продукція	130		216138
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість		161	48900
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	160
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:			1114268
а національній валюті	230
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260		1807670
III.Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	260		3521615

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного місяця
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1974256
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	65852
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	494542
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	2534650
II Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	314590
Усього за розділом II	430	314590
III Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	400
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	652
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	382072
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	4295,05
з оплати праці	580	143603
з учасниками	590	26080
із внутрішніх розрахунків	600	25044,95
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом IV	620	581747
V. Доходи майбутніх періодів	630	90628
Баланс	640	3521615

1. Додаток до балансу на 01.01.2010 р.

Орендовані необоротні активи (01) 521600

Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890

Списана дебіторська заборгованість (071) 3260

Вывод

Делая вывод по данной курсовой работе я могу с уверенностью сказать, что документация является важной составляющей бухгалтерской методологии, поскольку формирует учетную информацию, которую надлежащим образом будет обработано и представлено в отчетности предприятия внутренним и внешним пользователям для нужд управления.

Так как особенностью бухгалтерского учета есть сплошное и беспрерывное наблюдение за всеми хозяйственными операциями, которые осуществляются на предприятии, то для обеспечения такого наблюдения каждую хозяйственную операцию оформляют соответствующим документом. Документ является письменным доказательством фактического осуществления хозяйственной операции или письменным распоряжением на право ее осуществления, иначе говоря документация. Документы имеют важное значение для обеспечения контроля за сохранением имущества хозяйства, рациональным его использованием. Прием и отпуск материальных ценностей, использование денежных средств, осуществление расчетов только на основании надлежащих образом оформленных документов предотвращают злоупотребления со стороны должностных лиц. Практика свидетельствует, что недостача, растраты и бесхозяйственность, разные злоупотребления чаще всего бывают там, где документы оформляются неправильно и несвоевременно, учет ведется неудовлетворительно.

Список использованной литературы

1. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине. Наставительно-практическое пособие / Под ред. С.Ф.Глава. - Днепропетровск, ООО “ Баланс-Клуб”, 2000.

2. Бутинец Ф.Ф. Теория бухгалтерского учета. Учебник для студентов вузов специальности 7.050106 “Учет и аудит”./ Вид. 2-е, доп. и перероб. - Житомир, ЖТІ, 2000. - 640 с.

3. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / За ред. проф. Бутынца Ф.Ф.- Житомир : ЖІТІ, 2000

4. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине. Наставительно-практическое пособие / За ред. С.Ф.Глава. - Днепропетровск, ООО “ Баланс-Клуб”, 2000. 768 с.

5. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / За ред. проф. Бутниця Ф.Ф.- Житомир : ЖІТІ, 2000. - 608 с.

6. Кирьянова З.В. «Теория бухгалтерского учета», М., ФС, 1999;

7. "Настольная книга бухгалтера" в 3 т. /Сост. В. Г.Прудников/ Т.1 - ИНФРА-М. 1995г.

8. "Принципы бухгалтерского учета" /Б.Нидлз/ - Финансы и статистика - 1994г.

9. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. Учебник для студ.вищ.навч.закл.екон.спец. - К.:А.С.К.,2000. - 784

10. "Теория бухгалтерского учета"/З.В.Кирьянова/ - Финансы и статистика - 1994г.

11. «Теоритичні основы и практика бухгалтерского учета»/ Деващук Л.Д., Ярмолаєва В.І., Подмазок Я.П., Рудинська О.В./ - Х. «Одисей» - 2002 г.

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 91937
Количество таблиц: 49
Количество изображений: 1

Скачать

... отчетности. Бухгалтерская отчетность - единая система информации о финансовом положении хозяйствующего субъекта за определенный период времени. К отчетности, как элементу метода бухгалтерского учета, предъявляется целый ряд требований: · достоверность · целостность; · сопоставимость; · последовательность; · отчетный период; · оформление. В данной курсовой работе ...

Скачать

... запись; - баланс и отчетность. Элементы метода бухгалтерского учета представлены на рисунке 1. Рис.1 – Элементы метода бухгалтерского учета Таким образом, метод бухгалтерского учета представляет собой совокупность приемов регистрации (документация и инвентаризация), стоимостного измерения (оценка и калькуляция), текущей группировки (стоимость счетов и ...

Скачать

... 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др. В аналогичном порядке отражаются в бухгалтерском учете расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал с учредителями (участниками) организаций других организационно-правовых форм. При этом запись по дебету счета 75 " ...

Скачать

... стальные показывают в ведомости общей суммой. Суммы излишков и недостач товарно-материальных ценностей в сличительных ведомостях указывают в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете. Сличительная ведомость инвентаризации товарно-материальных запасов на____________2000г. На основании приказа (распоряжения) № ____ от "_" ______ 2000 г. проведена инвентаризация фактического наличия товарно ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями