Лимит остатка денег в кассе

1.5. Лимит остатка денег в кассе

Организации могут хранить деньги в кассе лишь в пределах лимита, который им устанавливает обслуживающий банк. Все средства сверх этого лимита организация должна сдавать в банк. Правда, из этого правила есть одно исключение. Сверх лимита деньги в кассе разрешено хранить для выдачи зарплаты, выплат социального характера и стипендий. Правда, не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, организация ежегодно должна подавать в банк специальный расчет. Он оформляется в двух экземплярах. Форма этого расчета приведена в Приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (утв. Центральным банком РФ от 5 января 1998 г. N 14-П).

Отметим, что лимит остатка денег в кассе определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка денег в кассе может устанавливаться:

- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;

- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

Пример заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе приведен на с. 20.

┌───────┬───┐

│ ОКУД │БИК│

├───────┼───┤

│0408020│ │

└───────┴───┘

РАСЧЕТ

НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ

И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ

ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ

НА ____ ГОД

ООО "Магнитка"

--------------------------------------------------------------

наименование (штамп) предприятия

403094550000000008888

--------------------------------------------------------------

номер счета

Банк развития регионов

--------------------------------------------------------------

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>

1875

(фактическая) <***> ---- тыс. руб.

25

Среднедневная выручка <**> --- тыс. руб.

3,125

Среднечасовая выручка <**> ----- тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и 350

выплаты социального характера) (фактически) <***> --- тыс. руб.

4,667

Среднедневной расход <**> ----- тыс. руб.

на следующий день

Сроки сдачи выручки: ежедневно, -----------------,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

9 00 19 00

Часы работы предприятия с -- час. -- мин. до -- час. -- мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

в кассу банка

инкассаторам, --------------, на почту (нужное подчеркнуть)

20 00

-- час. -- мин.

пять

Испрашиваемая сумма лимита ------------------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

хозяйственные нужды,

Просим разрешить расходование выручки на ---------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

(указать цели расхода)

----------------------------

<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода

приводятся данные за последний месяц.

<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней

(часов) предприятия.

<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую

сумму выручки (расхода).

Иванов А.Н.

Руководитель предприятия ---------------------------- (Ф.И.О.)

Светланова П.У.

Главный бухгалтер ----------------------------------- (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

пять

Установить лимит остатка кассы в сумме ------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

хозяйственные нужды,

Разрешено расходование выручки на ----------------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

(указать цель)

Симонян Е.К.

Руководитель учреждения банка ----------------------- (Ф.И.О.)

По предприятию, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и банковских счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы.

Пример 3. ООО "Дар" помимо центральной аптеки имеет еще три аптеки в разных районах, которые не выделены на отдельный баланс. В конце декабря 2005 г. банк установил организации лимит на 2006 г. - 100 000 руб. Руководитель общества издал следующий приказ для структурных подразделений.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Общество с ограниченной ответственностью "Дар" │

│  │

│г. Москва 29 декабря 2005 г. N 130/05│

│ │

│ Приказ │

│  │

│ Об установлении лимита остатка наличных денежных средств │

│ в кассе структурным подразделениям организации │

│ │

│В связи с утверждением банком лимита остатка денежных средств в│

│кассе организации на 2006 г. в сумме 100 000 руб. и│

│установленным порядком сдачи выручки приказываю: │

│1. Установить на 2006 г. лимит остатка наличных денежных средств│

│по структурным подразделениям ООО "Дар" в следующих размерах: │

│аптека N 1 (центральная касса) - 40 000 руб.; │

│аптека N 2 - 30 000 руб.; │

│аптека N 3 - 20 000 руб.; │

│аптека N 4 - 10 000 руб. │

│2. Установить единый порядок сдачи выручки в центральную кассу│

│для всех структурных подразделений в случае превышения лимита в│

│конце рабочего дня. │

│3. Главному бухгалтеру ООО "Дар" Петровой И.В. ознакомить│

│управляющих и кассиров аптек с установленными лимитами остатков│

│наличных денег в кассах не позднее 31 декабря 2005 г. под│

│роспись и обеспечить контроль над соблюдением кассовой│

│дисциплины. │

│ Иванов │

│Руководитель организации ------ (Иванов А.Р.) │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Если же у предприятия есть нескольких счетов в различных банках, то, чтобы установить лимит наличных денег в кассе, оно может обратиться в любой из них. После того как банк установит лимит, предприятие должно направить уведомления об этом лимите во все банки, где у него открыты счета.

При необходимости лимит может быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором банковского счета.

Пока лимит кассы не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация обязана сдавать в банк все наличные деньги.

Если организация (индивидуальный предприниматель) хранит в кассе деньги сверх установленного лимита, за это ее могут оштрафовать по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, штраф с должностных лиц составит от 40 до 50 МРОТ (от 4000 до 5000 руб.), а с организаций - от 400 до 500 МРОТ (от 40 000 до 50 000 руб.).

Похожие работы

Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

Скачать

186681

17

0

... краткосрочных финансовых вложений предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, предоставленных предприятиям другими предприятиями. Аудит кассовых операций Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами ...

Кассовые операции банков

Скачать

81713

0

6

... цены на аренду мест под терминалы, то компаниям придется сокращать число терминалов, расположенных в наименее рентабельных точках», - пояснил г-н Деев[14]. 4 Перспективы кассовых операций коммерческих банков 4.1 Динамика кассы российских банков В таблицах 4.1 и 4.2 представлена структура пассивов кредитных организаций в динамике в разрезе основных видов привлеченных средств: остатков на ...

Учет кассовых операций

Скачать

116807

20

2

... хранение денежной наличности в кассах предприятий (учреждений, организаций) лимитируется банком, т.е. наличные денежные средства должны хранится в кассах до определенной суммы. Организация учета кассовых операций рассмотрена на примере ООО «Спецтехноком». Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля товарами народного потребления. Общество возглавляет директор, который осуществляет ...

Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"

Скачать

213598

16

2

... документы по каждому движению средств Да платежные поручения, мемориальные ордера Нет Так осуществляются отдельные элементы аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций. В следующем параграфе проведен анализ расчетно-кассовых операций «Новосибирский Муниципальный Банк». 3.3 Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка При анализе расчетно-кассовых операций ...