Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Мелиорация»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Мелиорация»

Данная дипломная работа написана с применением практических показателей предприятия Открытого Акционерного Общества ОАО «Мелиорация», на основании бухгалтерской отчетности за 2005-2007гг.

Открытое Акционерное общество «Мелиорация» является правопреемником имущественных и неимущественных прав и обязанностей Акционерного общества открытого типа «Липецкгидробур», реорганизованного в форме присоединения к Акционерному обществу открытого типа «Мелиорация», и государственного предприятия «Липецкводмелиорация».

Местонахождение и почтовый адрес ОАО «Мелиорация»: 398024, Россия, г. Липецк, ул. Доватора, 12.

Основным видом деятельности предприятия является:

строительство фундаментов и бурение водяных скважин;

производство металлических цистерн, резервуаров и прочих емкостей;

производство крепежных изделий и пружин;

производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи, включая вспомогательные работы;

проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений, включая гидротехнические сооружения;

геодезическая и картографическая деятельность.

Акционерами Общества являются, в основном, физические лица. Доля государства в Уставном капитале ОАО «Мелиорация» составляет 7,3 % или 1181 акция, но в мае 2006 года данный пакет акций был продан Фондом по управлению государственным имуществом физическому лицу. Всего акций – 16183, номинальная стоимость одной акции – 5 рублей. Уставный капитал Общества равен 80915 рублей. Все акции общества являются обыкновенными. «Золотой» акции и привилегированных акций нет.

Структурных подразделений и дочерних предприятий ОАО «Мелиорация» не имеет.

ОАО «Мелиорация» ведет строительство и обустройство скважин, строительство газопроводов, организация является так же генеральным подрядчиком по строительству газопроводов и водопроводов, имеет строительную лабораторию, проектную группу, изолирует трубы для строительства газопроводов, изготавливает башни Рожновского и другие механомонтажные заготовки. На все виды деятельности есть лицензии.

Таблица 2 Наличие основных средств в ОАО «Мелиорация»

В структуре основных фондов наибольший удельный вес занимают здания 75,2 %. Из таблицы 2 видно, что основные фонды практически изношены полностью. Процент износа по всем ОФ составляет 60,0 %. Наиболее сильно изношены машины и оборудование, транспортные средства, износ по этим группам составляет более 83,2%.

Основным источником для обновления ОФ является амортизация и прибыль, по результатам хозяйственной деятельности за 2007 год чистая прибыль составила 1282 тыс. руб. начислено амортизации 601 тыс.руб.

В 2007 году приобретено ОФ на сумму 463 тыс.руб., т.е. амортизационные отчисления использованы на 77% остаток средств амортизации составил всего лишь 138 тыс. руб.

Имеются производственные помещения используемые не в полном объеме. Часть неиспользуемых помещений по ул. Доватора, 12 сдавалось в аренду. Со всеми арендаторами заключены договора. Всего за год сумма арендной платы составила 116,9 тыс. руб.

За 2007 год по сравнению с 2006, 2005 годами, объем выполненных работ и оказанных услуг без НДС составил:

Таблица 3 Объем оказываемых услуг по ОАО «Мелиорация» (тыс. руб.)

Из таблицы 3 видно, что общий объем выполненных работ и оказанных услуг в 2007 году по сравнению с 2006 г. снизился на 22 % или на 9931 тыс.руб. Однако в 2005 г было выполненных работ и оказанных услуг на 8351 тыс. руб. больше, чем в 2006 г.

Основными причинами снижения объемов явилось прежде всего то, что в 2007 году организация практически не использовала услуги субподрядных организаций. В 2006 году для субподрядных организаций ОАО «Мелиорация» изолировала трубы, изготавливала механно-монтажные заготовки.

В текущем году объем работ выполненных собственными силами вырос по сравнению с 2006 годом на 10 % или 3091,4 тыс. рублей. Рост объема производства произошел в основном из за роста производительности труда. Так производительность труда по сравнению с 2006 годом выросла на 104 % остальное увеличение объемов было достигнуто за счет увеличения стоимости материальных затрат в объеме работ.

Среднесписочная численность работников за 2007 год составила 101 человек, что выше, чем в 2006 году на 5 человек (в 2005 году численность была 93 человека).

Фонд оплаты труда и средняя заработная плата так же выросли по сравнению с 2006 годом, так средняя заработанная плата в целом по организации в 2007 году составила 9930 руб., что выше уровня 2006 года на 27%.

Увеличение роста заработной платы объясняется прежде всего тем, что в общем объеме работ возрос удельный вес строительства скважин и водопроводов (где большой объем земляных работ). На рост заработной платы повлияло так же и увеличение инфляции.

Финансовое положение организации с точки зрения краткосрочной перспективы оценивается такими критериями, как ликвидность и платежеспособность. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, т.е. способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам таблица 4. Основными признаками платежеспособности является наличие на расчетном счете средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности. Он позволяет оценить как организация справляется со своими текущими обязательствами.

Таблица 4 Коэффициент текущей ликвидности в ОАО «Мелиорация»

Этот показатель должен быть больше 1, чем выше этот коэффициент, тем лучше. Оптимальным является значение 1,5-2. В ОАО «Мелиорация» за 2007 год,как видно из таблицы 4 коэффициент равен 2, 5 т.е. даже больше оптимального значения, а это означает, что без привлечения дополнительных средств организация имеет возможность полностью погасить свои долги, для этого не нужно даже реализовывать материалы, достаточно денежных средств на расчетном счете.

Таблица 5 Коэффициент абсолютной ликвидности в ОАО «Мелиорация»

Коэффициент абсолютной ликвидности как видно из таблицы 5, за отчетный период равен 1,45 а это означает, что все свои обязательства организация может погасить своевременно, т.к. у нее есть деньги на расчетном счете.

Соотношение собственных и заемных средств позволяет дать общую оценку финансовой устойчивости организации (таблица 6). Этот показатель отражает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль задолженности. Значение данного коэффициента должно быть не менее 0,7

За отчетный период, на каждый рубль задолженности в ОАО «Мелиорация» приходится 2,53 рубля собственных средств. Данный показатель еще раз подчеркивает финансовую устойчивость организации.

Таблица 6 Соотношение собственных и заемных средств в ОАО «Мелиорация»

Коэффициент автономности (финансовой независимости) этот показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала таблица 7. Чем выше данный коэффициент тем более устойчиво финансовое положение организации (минимальное значение 0,4)

В ОАО «Мелиорация», за отчетный период ,71 % активов покрываются за счет собственного капитала.

Высокий коэффициент финансовой независимости так же характеризует положительно финансовое положение организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала отражает часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности.

(СК - ВНА) / СК = (490-190) / 490 (1)

где, ВНА – сумма внеоборотных активов оптимальное значение данного показателя 0,5

(16295 - 6663) / 16295 = 0,59

Таблица 7 Коэффициент автономности в ОАО «Мелиорация»

В ОАО «Мелиорация» за 2007г. 59 % собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Коэффициент маневренности в организации равен оптимальному значению.

В ОАО «Мелиорация» бухгалтерский и налоговый учет ведется согласно принятой учетной политике. В учетной политике оговорено, что амортизация по вновь вводимым основным фондам начисляется одинаково в бухгалтерском и налоговом учете (т.е. в зависимости от срока полезного использования, линейным методом).

По основным фондом введенным до 2002г. – начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличны. В результате чего в налоговом учете начислено амортизации на 50,5 тыс. руб. больше, образовалось отложенное налоговое обязательство:

(50,5 х 0,24) =12,1 тыс.руб.

Постоянное налоговое обязательство составляет 543990 рублей (543990х24%=130557) данное обязательство образовалось из-за того, что часть затрат в основном по заработной плате в бухгалтерском учете относится на затраты, а в налоговом учете при налогообложении прибыли не учитывается сюда входят: премии к Юбилейным датам, оказание материальной помощи, награждение ценными подарками, отпуска за стаж работы, единовременные премии и поощрения не зависимые от производственных показателей.

Из-за того, что начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете по основным средствам, введенным до 2002 года различен, образовался отложенный налоговый актив в сумме 114929 рублей (114929х0,24)=27582 руб.

Материальные запасы увеличиваются по цене приобретения, на производство списываются по средней себестоимости.

В организации на конец 2007 года существенно снизилась дебиторская задолженность (с 7820 тыс. руб. в 2005 г до 560 тыс.руб.) на 7260 тыс. руб. Такое снижение дебиторской задолженности объясняется тем, что у заказчика ОГУ УКС ТЭК и ЖКХ администрации Липецкой области на конец года появились средства для оплаты и практически вся задолженность была погашена, кроме того был получен аванс по строительству в с. Богородицкое, Добринского района в сумме 4,2 млн. руб, аванс был получен так же в оплату водонапорной башни по договору с ООО «Авангард» в тоже время кредиторская задолженность краткосрочная и оплата по ней произойдет в первом квартале 2008 года. Всего кредиторская задолженность составляет 6433 тыс. руб. из них сумма полученных авансов составляет 4285 тыс. руб. Работа по полученным авансам будут выполнены в январе 2008 года. Задолженность по налогам только текущая (это в основном НДС, который начислен за декабрь 2007 года), долг по заработной плате в сумме 722 тыс. рублей – это так же заработная плата за декабрь.

Изменений в уставном и добавочном капитале в 2007 году не производилось.

ОАО «Мелиорация по уплате налогов образовавшихся до 2001 года находится на реструктуризации. Срок погашения налога на имущество, НДС, жилфонд, прибыль, заканчивается в 2008 году, в пенсионный фонд – задолженность погашена полностью в 2007 году. Списаны пени, начисленные до 2002 года в сумме 1096,3 тыс.руб. С 2009 года согласно решения о регистрации ОАО «Мелиорация» должно будет уплачивать пени по реструктуризированной задолженности по налогам. Общая сумма пени, которую необходимо уплатить в течении 4 лет то есть с 2009 года по 2012 год составляет – 1192,6 тыс. руб. В том числе: пени по прибыли – 248,2 тыс. руб.; пени по налогу на имущество – 97,6 тыс. руб.; пени по налогу на содержание жилфонда – 71,4 тыс. руб.; пени по налогу на добавленную стоимость – 775,4 тыс.руб. В течении всего 2007 года ОАО «Мелиорация» производило текущие платежи налогов и уплату налогов и % по реструктуризации своевременно. Заработная плата так же выплачивалась своевременно.

Резервы на ремонт, на выплату отпусков, выслугу лет и по сомнительным долгам в ОАО «Мелиорация» не начислялись.

При расчете налога на прибыль доходы в ОАО «Мелиорация» определялись по моменту после отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

По итогам работы таблицы 8 за 2007 год выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) уменьшилась с 44 750 тыс. руб. до 35 011 тыс.руб., хотя по итогам работы за 2006 г по сравнению с 2005 г, выручка от продажи товаров увеличилась на 15 %, а именно с 38890 тыс. руб. до 44750 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг уменьшилась на с 44 649 тыс. руб. до 33 714 тыс. руб., что пропорционально уменьшению размера выручки, однако в 2006 г. по сравнению с 2005 г. было увеличение на 13 % с 39487 т.р. до 44649 тыс.руб.

В целом по предприятию размер валовой прибыли увеличился с -101 тыс.руб. до 1297 тыс.руб.

Прибыли от продаж было получено в 2007 году – 1297 тыс. руб. в 2006 году - 101 тыс. руб., а в 2005 г. был убыток в размере 597 тыс. руб.

По строке «Прочие операционные доходы» отчета о прибылях и убытках (форма №2) были отражены доходы от реализации основных средств.

Прибыль до налогообложения возросла с 384 тыс.руб. до 1703 тыс. руб., что привело к увеличению налога на прибыль в 2007 году на 93% по сравнению с 2006 годам, а именно с 223 тыс. руб. до 431 тыс. руб.

Таблица 8 Основные экономические показатели работы ОАО «Мелиорация» за 2005-2007 годы

Прочие операционные расходы в 2007 году снизились по сравнению с 2006 годом с 2674 тыс.руб. до 1413 тыс. руб.

Состав прочих операционных расходов:

налог на имущество -153,9 тыс. руб.

% по реструктуризации - 17,9 тыс. руб.

остаточная себестоимость ОФ - 263,1 тыс. руб.

услуги банка - 38,3 тыс.руб.

пени уплаченные по реструктуризации - 157,2 тыс. руб.

компенсация погибшим - 94,3 тыс. руб.

не принятые к оплате больничные листы – 16,8 тыс. руб.

спецодежда сверх норматива - 2,7 тыс. руб.

благотворительная помощь - 12,0 тыс. руб.

премии - 300,8 тыс. руб.

путевки - 165,0 тыс. руб.

госпошлина за регистрацию права собственности – 30,0 тыс. руб.

праздничные вечера, цветы, подарки - 65,3 тыс. руб.

детские подарки - 12,0 тыс. руб.

другие - 83,7 тыс. руб.

ИТОГО: 1413,0 тыс.руб.

Затраты на 1 рубль СМР составили 0,96 руб., в то время как в 2006 году на 1 рубль СМР затраты составили 0,997 руб.

В таблицы 9 в объеме СМР наиболее высокий % занимают материалы и ГСМ 44,3 %; себестоимость работ, заработанная плата с начислениями – 40,2%. Снижение стоимости материальных затрат позволить в значительной мере увеличить прибыль в Обществе.

Таблица 9 Затраты на основное производство по ОАО «Мелиорация» за 2007 г.

В течении 2007 года на расчетные счета Общества поступало за выполненные работы, оказанные услуги, продажу материалов и имущества – 53662 тыс. руб. Данные средства были израсходованы на оплату материалов и ГСМ – 22669 тыс. руб.; на оплату труда – 11076 тыс. руб.; на оплату налогов, аренду земли – 9112 тыс. руб.; во внебюджетные фонды перечислено – 2618 тыс. руб.; на оплату услуг субподрядных организаций, сторонних организаций оказывающих услуги (тепло, вода, электроэнергия, ремонт автомашин, запчасти, страхование, ремонт зданий) израсходовано – 13494 тыс. руб.

Согласно приказу об учетной политики (приложение 3) от 11 января 2007г, на предприятии ведется 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами».

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.