Целью деятельности «Товарищества» является получение дохода и реализация социальных и экономических интересов участников и Товарищества

3.1. Целью деятельности «Товарищества» является получение дохода и реализация социальных и экономических интересов участников и Товарищества.

3.2. Видами деятельности Товарищества является:

переработка, хранение, производство и реализация сельскохозяйственной продукции и других товаров народного потребления на территории Республики Казахстан и за её пределами;

проведение сельскохозяйственных работ, создание машинно-транспортных станций;

организация оптовой и комиссионной торговли;

создание сети фирменных магазинов для реализации, как продукции, так и коммерческой торговли;

торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;

открытие торговых точек и пунктов общественного питания;

закуп, хранение и переработка зерна;

оказание платных, в том числе и бытовых услуг населению;

снабженческо-сбытовая деятельность;

иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством Республики Казахстан.

Все виды деятельности, для осуществления которых необходимо специальное разрешение (лицензия), осуществляется после получения таковой.

Статья 4. Участники Товарищества.

4.1 Учредителем (Участником) Товарищества является:

Корсаков И.Н. (1 января 1973 года рождения; удостоверение личности № 011467329, выдано 28 сентября 2000 года МВД РК, проживающий: с. Раздольное, улица А. Алиханова, дом 35, квартира 1.

4.2. Прием в Товарищество нового Участника, произведенный с соблюдением требований действующего законодательства. Устава Товарищества оформляется заключением Учредительного Договора между первым участником и присоединившимся участником.

4.2.1. Учредительный Договор Товарищества подписывается всеми участниками

товарищества.

4.2.2. Учредительный Договор подлежит нотариальному удостоверению.

4.3. Лицо, ставшее Участником Товарищества вследствие покупки доли выбывшего пика, или по иным основаниям перехода доли, считается присоединившимся к учредительному договору и Уставу Товарищества с момента перехода права на долю.

4.4. В состав Участников могут быть приняты равно как граждане и юридические лица Республики Казахстан, так и граждане и юридические лица других государств.

Статья 5. Уставный капитал Товарищества. Изменение (увеличение или уменьшение) Уставного капитала.

5.1. Для обеспечения деятельности Товарищества за счет вклада Участника образуется Уставный капитал в размере 180 000 (сто восемьдесят тысяч) тенге, с последующим его увеличением, либо уменьшением в процессе хозяйственной деятельности.

5.2. Взнос вносится в национальной валюте Республики Казахстан, либо в установленном законодательстве Республики Казахстан порядке, в виде зданий, сооружений, оборудования и других материальных ценностей, права пользования землей и другими природными ресурсами, а также иных имущественных прав, включая права на результаты интеллектуальной деятельности и иное имущество.

Доля и оценка имущественного вклада в Уставном капитале Товарищества осуществляется решением Учредителя как в национальной валюте Республики Казахстан, так и иностранной валюте с применением цен мирового рынка и курса, установленного Национальным банком Республики Казахстан на дату регистрации, либо дату совершения.

Учредитель Товарищества в течение пяти лет с момента такой оценки несет ответственность перед кредиторами Товарищества в пределах суммы, на которую завышена оценка вклада.

Доля Участника в имуществе Товарищества пропорциональна вкладу в Уставный капитал и исчисляется в процентном выражении.

5.3. Порядок формирования Уставного капитала Товарищества.

5.3.1 Формирование уставного капитала

Неоплаченная часть уставного капитала, заверенная учредительными документами, должна быть оплачена не позднее одного года с момента регистрации.

5.4. Изменение (увеличение или уменьшение) Уставного капитала товарищества.

5.4.1. Увеличение Уставного капитала Товарищества может быть осуществлено только после внесения Участником своего вклада в Уставный капитал и полном объеме и следующем порядке:

внесения пропорционального дополнительного вклада, производимой Участником Товарищества;

увеличение размера Уставного капитала за счет капитала, в том числе за счет резервного капитала;

переоценка чистых активов (капитала) Товарищества, реальная стоимость которых превышает их балансовую стоимость. Переоценка может быть произведена лишь независимыми экспертами;

внесением одним или несколькими Участниками дополнительных вкладов при согласии на это всех остальных Участников;

принятия в состав Товарищества новых Участников.

5.5. Уставный капитал Товарищества может уменьшаться:

путем уменьшая стоимость каждой доли:

• если само Товарищество приобретает долю ниже стоимости и на эту разницу; уменьшая Уставный капитал;

• путем уменьшения стоимости каждой доли.

Уменьшение Уставного капитала Товарищества допускается после уведомления всех его кредиторов и не ниже минимального размера, установленного законодательство Республики Казахстан.

Уменьшение Уставного капитала Товарищества влечет перерегистрации Товарищества.

5.6. Условия и порядок уменьшения и увеличения Уставного капитала производится в соответствии с Законом «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Приложение В

Отчет о движении денег за период с 01 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г. (Прямой метод)

Наименование организации – «Темирши»

Вид деятельности организации – купля-продажа железа

Юридический адрес организации –

тыс.тенге

Наименование показателей	Код	За отчетный период	За предыдущий период
1. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕГ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступление всего,	010	1338523553	708784007
В том числе:
Реализация готовой продукции (товаров, работ, услуг)	011	1333261133	556326929
Авансы полученные	012		110018322
Вознаграждение	013
Дивиденды	014
Роялти	015
Прочие	016	5262420	42438756
Выбытие всего,	020	1250939283	695278967
В том числе:
Платежи поставщикам и подрядчикам	021	744090284	390031157
Авансы выданные	022	153477
Выплаты по заработной плате	023	179372215	84169111
Выплата вознаграждения по займам	024	2535147	2787783
Расчеты с бюджетом	025	50908000	18389000
Прочие выплаты	026	273880160	46010499
Результат операционной деятельности (стр.010 –стр.030)	030	87584270	153891417
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕГ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступление денег всего,	040
В том числе:		12104000
Реализация нематериальных активов	041
Реализация основных средств	042
Реализация других долгосрочных активов	043
Реализация финансовых активов	044
Погашение предоставленных займов	045
Прочие	046
Выбытие денег всего,	050	49963322	33453689
В том числе:
Приобретение нематериальных активов	051	1292000	162689
Приобретение основных средств	052	48671322	33291000
Приобретение других долгосрочных активов	053
Приобретение финансовых активов	054
Предоставление займов	055
Прочие выплаты	056
Результат инвестиционной деятельности (стр.040-стр.050)	060	(37859322)	(33453689)
3.ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕГ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Поступление всего,	070	4264000	36778000
В том числе:
Эмиссия акций и других ценных бумаг	071
Получение займов	072	4264000
Получение вознаграждения по финансируемой аренде	073
Прочие	074
Выбытие всего,	080	28095335
В том числе:
Погашение займов	081
Приобретение собственных акций	082
Выплата дивидендов	083
Прочие	084
Результат финансовой деятельности (стр.070-стр.080)		(23831335)	36778000
ИТОГО: Увеличение (+) уменьшение (-) денег (стр.030-стр.060-стр.090)		25893613	16829351
Деньги на начало отчетного периода		9879434	9673255
Деньги на конец отчетного периода		35773047	9879434

Приложение Г

ОТЧЕТ

о прибылях и убытках

за период с 01 января 2008г. по 31 декабря 2008г.

(Форма 2)

Наименование организации «Темирши»

Местонахождение

на 1 февраля 2008г. дата (год, число, месяц)

Вид деятельности: купля-продажа железного лома

Организационно-правовая фора собственности ТОО

Единица измерения тыс. тенге

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
1	2	3	4
Доход от реализации продукции (работ, услуг):	010	1371679800	592634502
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	020	1009188928	468236785
Валовой доход	030	362490872	124397717
Расходы периода	040
в том числе: общие и административные расходы	041	222743399	62697498
расходы по реализации	042	218771	21652
расходы на выплату процентов	043	2535147	2787783
Прочие расходы	044	54582608	28319325
Доход (убыток) от основной деятельности	050	45135577	34780025
Доход (убыток) от неосновной деятельности	060
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	070	127546524	65351484
Подоходный налог	080	40723711	18388579
Итоговая прибыль (убыток) до вычета доли меньшинства	090	86822813	46962905
Доля меньшинства	100
ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК)	110	86822813	46962905

Приложение Д

Бухгалтерский Баланс

за период с 01. января 2008г. по 31 декабря 2008г.

(Форма1)

Наименование Организации ТЕМИРШИ

Вид деятельности организации Купля-продажа железного лома

Организационно-правовая форма ТОО

Юридический адрес организации

АКТИВЫ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
1	2	3	4
Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	010	35773047	9879434
Краткосрочные финансовые инвестиции	011	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	165732529	7468684
Запасы	013	286835483	146532281
Текущие налоговые активы	014	7537327	1361798
Долгосрочные активы предназначенные для продажи	015	-	-
Прочие краткосрочные активы	016	1635539	149309
Итого краткосрочных активов	100	497513925	165391506
Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	020	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	-	-
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022	-	-
Инвестиционная недвижимость	023	-	-
Основные средства	024	88247323	65823846
Биологические активы	025
Разведочные и оценочные активы	026
Нематериальные активы	027	1420810	162689
Отложенные налоговые активы	028
Прочие долгосрочные активы	029	11634981	3273859
Итого долгосрочных активов	200	101303114	69260394
Баланс (строка 100+строка 200)		598817039	234651900
ПАССИВЫ	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	030	4924640	28755975
Обязательства по налогам	031	(7085510)	5499788
Обязательства по платежам	032	2978452	2218949
Краткосрочная кредиторская задолженность	033	485034381	172034138
Прочие краткосрочные обязательства	034
Итого краткосрочных обязательств	035	485851963	208508850
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	040	-	-
Долгосрочная кредиторская задолженность	041	-	-
Долгосрочные оценочные обязательства	042	-	-
Отложенные налоговые обязательства	043	-	-
Прочие долгосрочные активы	044	-	-
Итого долгосрочных обязательств	400	-	-
КАПИТАЛ
Выпущенный капитал	050	191 000	291 000
Эмиссионный доход	051
Выкупленные собственные долевые инструменты	052
Резервы	054	54373630	52000050
Доля меньшинства	053
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	055	112873176	26051150
Итого капитал	500	112965076	26143050
БАЛАНС (строка 300+строка 400+строка+строка 500)		598817039	234651900

 

Отчет об изменениях в капитале за год, заканчивающийся 31 декабря__2008____года

	Код стр.	Капитал организации				Доля меньшинства	Итого капитал
		уставный капитал	резервный капитал	нераспределенная прибыль	всего
Сальдо на 1 января отчетного года	010	191 000	212583	1902004	2 305 587	-	2 305 587
Изменения в учетной политике	020	-	-	-	-	-	-
Пересчитанное сальдо (стр.010+/-стр.030)	030	191 000	212583	1902004	-	-	2 305 587
Прибыль/убыток от переоценки активов	031	-	-	-	-	-
Хеджирование денежных потоков	032	-	-	-	-	-	-
Курсовые разницы от зарубежной деятельности	033	-	-	-	-	-	-
Прибыль/убыток признанный непосредственно в самом капитале	040	-	-	-	-	-	-
Прибыль/убыток за период	050	-	-	-	-	-	-
Всего прибыль/убыток за период	060	100 000	434114	5250	539 364		539 364
Дивиденды	070	-	-	-	-	-	-
Эмиссия акций	080	-	-	-	-	-	-
Выкупленные собственные долевые инструменты	090	-	-	-	-	-	-
Сальдо на 31 декабря	100	291 000	646 697	1 907 254	2 844 951		2 844 951
Сальдо на 1 января предыдущего года	110	191 000	191665	167 349	550 014		550 014
Изменения в учетной политике	120	-	-	-	-	-	-
Пересчитанное сальдо	130	191 000	191 665	167 349	550 014		550 014
Прибыль/убыток признанная непосредственно в самом капитале	140	-	-	-	-	-	-
Прибыль/убыток за период	150	-	20 918	1 734 655	1 755 583	-	1 755 583
Всего прибыль	160	-	-	-	-	-	-
Дивиденды	170	-	-	-	-	-	-
Эмиссия акций	180	-	-	-	-	-	-
Выкупленные собственные долевые инструменты	190	-	-	-	-	-	-
Сальдо на 31 декабря предыдущего года	200	191 000	20 918	1 734 655	1 755 583	-	1755 583

Приложение Ж

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведения

аудита капитала

ТОО «Темирши»

директору ТОО

Независимая аудиторская фирма «Центр-Аудит», регистрационное свидетельство № 354752 от 12.01.1999 года, на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности № 000098 от 07.02.1999 года, в лице аудитора Шуваловой Р.Ф. в соответствии с договором (счетом) № 15 от 15.03.07 провела аудит финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учета в области учета капитала предприятия ТОО «Темирши».

Аудиту были представлены следующие финансовые документы:

Свидетельство о присвоении статуса ТОО

Устав ТОО «Темирши», Учредительный договор

Свидетельство о государственной регистрации в органах статистики, Государственной налоговой инспекции, Пенсионном фонде и т.д.

Договор на банковское обслуживание.

Зарегистрированные изменения к учредительным документам.

Документы, подтверждающие внесение долей учредителей в уставный капитал в денежной, натуральной, нематериальной форме или в виде ценных бумаг (выписки банка, приходные кассовые ордера, акты оприходования имущества, представленного в натуральной форме, в качестве взноса в уставный капитал и т.д.).

Отчетность за начальный период деятельности предприятия после государственной регистрации.

Годовая финансовая отчетность.

Регистры бухгалтерского учета;

Другая первичная документация.

Руководство предприятия ответственно за составление бухгалтерского баланса и другой финансовой информации в области учета капитала в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Нашей обязанностью является составление заключения по финансовым отчетам и бухгалтерскому учету на основе аудиторской проверки.

Аудит проведен нами в соответствии со следующими нормативно-законодательными актами:

- Законом "Об аудиторской деятельности в РК" от 20 ноября 1998 г.;

- Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.1995 №2732 (с изменениями и дополнениями от 28.02.07);

- Законом «О Налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс)

- Стандартами аудиторской деятельности №7 от 30.12.99 г.;

Данные о предприятии – ТОО «Темирши» находится по адресу: Республика Казахстан, Карагандинская область, ул. Можайского, дом 5. Товарищество организовалось 1 июля 2002 года. ТОО является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основным видом деятельности ТОО «Темирши» является производство, закуп, переработка и сбыт железометалла, железного лома.

Аудит капитала включал в себя проведение проверки следующих областей учета:

- учредительных документов и устава;

- порядка формирования уставного капитала, соответствие его законодательству Республики Казахстан, отражение операций с уставным капиталом в регистрах бухгалтерского учета;

- порядка формирования и использования резервного капитала и прочих фондов предприятия в соответствии с учетной политикой и действующим законодательством РК, а также отражение операций с резервным капиталом, резервами на переоценку и прочими фондами в регистрах бухгалтерского учета;

В результате аудиторской проверки порядка формирования и учета уставного капитала было установлено следующее:

- величина уставного капитала, зарегистрированная в уставе ТОО «Темирши», как вклад учредителя Доронина С.И. в размере 191 000 тенге в натуральной форме в виде основных средств (здание склада) отражается в регистрах синтетического и аналитического учета верно.

- первоначальный размер уставного капитала товариществ с ограниченной и дополнительной ответственностью равен сумме вкладов учредителей и не менее суммы, эквивалентной ста размерам месячного расчетного показателя на дату представления документов для государственной регистрации товарищества. Вклад участника внесен в срок, установленный учредительным договором.

- сумма уставного капитала увеличивается в соответствии с результатами рассмотрения итогов деятельности предприятия за год.

- в документальном сопровождении взноса учредителем уставного капитала ошибок не обнаружено.

В целом, учредительные документы ТОО «Темирши» соответствуют законодательству Республики Казахстан, уставный капитал также сформирован в соответствии с законодательством. Ошибок в ведении бухгалтерского учета операций с уставным капиталом не обнаружено.

В результате аудита резервного капитала ТОО «Темирши» было выявлено, что:

1) Создание резервного капитала предусмотрено в уставе ТОО «Темирши» в размере 15% от уставного капитала.

2) Источником образования резервного капитала в ТОО «Темирши» является нераспределенный доход.

3) Синтетический учет и аналитический учет операций с резервным капиталом ведется верно.

4) Использование резервного капитала за анализируемый период не производилось.

В результате аудита резервов на переоценку ТОО «Темирши» было выявлено, что:

- данная форма функционирования капитала возникла за анализируемый период в результате переоценки активов предприятия.

- хозяйственная операция по переоценки активов предприятия была отражена в бухгалтерском учете первоначально правильно, но затем имело место одно нарушение в дальнейшем отражении дооценки.

Для определения суммы дооценки, которую ежегодно необходимо переносить на счет нераспределенного дохода, бухгалтерская служба должна была составить расчет. Данного расчета аудитору не было предъявлено. Сумма дооценки, ежегодно переносящаяся на нераспределенный доход за анализируемый период ничем не подтверждена. Аудитором была сделана рекомендация бухгалтерской службе предприятия: составить расчет для определения сумм дооценки, переносимых на счет нераспределенного дохода, и всю сумму переоценки переносить на нераспределенный доход только при выбытии объекта основных средств, независимо от причины выбытия.

Далее был проведен аудит нераспределенного дохода (непокрытого убытка). В результате был сделан вывод, что суммы нераспределенного дохода отражаются в регистрах бухгалтерского учета верно.

Аудиторская проверка достоверности финансовой отчетности проведена сплошным методом.

Приложение Е

Общий план аудиторской проверки

Проверяемая организация ТОО «Темирши»

Период аудита с 16.01.2009 по 03.02.2009

Количество человеко-часов 60

Планируемый аудиторский риск 5 %

Риск необнаружения – 0,33%

Аудитор Шувалова Р.Ф.

№ п/п	Сегмент аудита	Сроки проведения	Исполнители
	2	3	4
1	Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета капитала	16.01.09 - 03.02.09	Шувалова Р.Ф.
2	Учредительные и другие общие документы предприятия	20.01.09 – 22.01.09	Шувалова Р.Ф.
3	Учетная политика предприятия	23.01.09 - 25.01.09	Шувалова Р.Ф.
4	Порядок формирования и отражение уставного капитала в регистрах бухгалтерского учета	25.01.09 – 28.01.09	Шувалова Р.Ф.
4	Порядок формирования и использование, отражение резервного, дополнительного капиталов и прочих фондов в регистрах бухгалтерского учета устав	28.01.09 – 02.02.09	Шувалова Р.Ф.
5	Оформление результатов проверки	03.02.09	Шувалова Р.Ф.