Формування плану виробництва

Економічна суть фінансової стабільності та стійкості Концептуальні та методологічні підходи до визначення стійкості фінансового стану підприємства Класифікація факторів впливу на фінансову стійкість підприємства Забезпечення фінансової стійкості підприємства Загальна характеристика підприємства Коефіцієнт оборотності активів Коефіцієнт тривалості обігу запасів Розширення зони фінансової стійкості Напрямки підвищення показників фінансової стійкості Формування плану виробництва Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів

152650

знаков

таблиц

изображений

Напрямки підвищення показників фінансової стійкості Читать далее: Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів

3.2.2 Формування плану виробництва

Складаючи виробничий план, фахівці виробничого відділу повинні враховувати наступні моменти [6, с. 241]:

· кількість виробів, що потрібно зробити в кожний період часу;

· необхідний рівень матеріально-виробничих запасів з урахуванням строку зберігання;

· потреба у виробничих ресурсах у кожний період часу;

· наявність необхідних ресурсів.

Розроблений виробничий план повинен у максимальній мері задовольняти ринковий попит, не припускаючи при цьому виходу за рамки наявних у розпорядженні підприємства ресурсів. Для цього буде потрібно визначити, які ресурси необхідні для задоволення попиту на ринку, зрівняти їх з наявними й пропонованими ресурсами. У випадках невиконання встановлених замовлень покупців, необхідно визначити й проаналізувати отримані обмеження.

План виробництва складається на підставі передбачуваного попиту й з урахуванням можливостей підприємства й служить базою для формування плану відвантаження. План виробництва продукції приведено у таблиці 3.9.

Таблиця 3.9

План виробництва продукції, грн.

Показник	Квартали				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Чистий дохід від продажу продукції, грн.	414 131,5	331 320,3	496 983	414 223,8	1 656 658,6
Запас готової продукції на кінець періоду	31 132,03	49 698,3	41 422,38	41 000	163 252,71
Запас готової продукції на початок періоду	8 900	31 132,03	49 698,3	41 422,38	131 152,71
Об’єм виробництва	436 363,53	349 886,57	488 707,08	413 801,41	1 688 758,59

Норматив запасу готової продукції – 10% квартальної потреби. Планові витрати на виробництво продукції зведені в таблицю 3.10.

Таблиця 3.10

Планові витрати на виробництво продукції, грн.

Показник	Квартал				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Об’єм виробництва	436 363,53	349 886,57	488 707,08	413 801,41	1 688 758,59
Матеріальні витрати	143 378,71	117 017,75	192 643,08	158 584,88	611 624,42
Витрати на оплату праці	39 808,4	31 167,25	51 767,56	42 141,31	164 884,52
Відрахування на соціальні заходи	13 409,31	11 264,89	19 164,3	15 600,71	59 439,21
Амортизація	12 500	12 500	12 500	12 500	50 000
Енергія	3 268,8	2 506,8	3 497,7	2 953,8	12 227,1
Інші операційні витрати	1 681,51	233,58	8 024,97	4968,25	14 908,01
Всього витрат:	214 046,73	174 690,27	287 597,61	236 748,95	913 083,56

3.2.3 Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів

Основну частину доходу ТОВ „ЄВА” отримує від продажу косметичної продукції, а це найчастіше потребує наявності спеціального запасу матеріалів.

Рівень товарно-матеріальних запасів на початок кожного наступного кварталу дорівнює 20% квартальної потреби. Бюджет закупки матеріалів і сировина наведено в таблиці 3.11.

Таблиця 3.11

Бюджет закупки матеріалів і сировини, грн.

Показник	Квартал				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Матеріальні витрати	143 378,71	117 017,75	192 643,08	158 584,88	611 624,42
Виробничий запас на кінець періоду	23 403,55	38 528,61	31 716,97	28 000	121 649,13
Виробничий запас на початок періоду	95 800	23 403,55	38 528,61	31 716,97	189 449,13
Об’єм закупки матеріалів і сировини	70 982,26	132 142,81	185 831,44	154 867,91	543 824,42

Виробничий запас матеріалів на кінець 4 кварталу складе:

140 000 *0,2 = 28 000 грн.

Розрахунок очікуваних грошових виплат за придбання матеріалів та сировини наведено в таблиці 3.12.

Таблиця 3.12

Очікувані грошові виплати за придбання матеріалів та сировини, грн.

Показник	Квартали							Всього за рік
	1	2		3		4
Об’єм закупки матеріалів та сировини	70 982,26	132 142,81		185 831,44		154 867,91		543 824,42
Кредиторська заборгованість за товари на початок 1 кварталу	5 800							5 800
Закупка в 1 кварталі:								70 982,26
оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)	63 884,03							63 884,03
оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1)		7 098,23						7 098,23
Закупка в 2 кварталі:							132 142,81
оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)		118 928,52					118 928,52
оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1)			13 214,29				13 214,29
Закупка в 3 кварталі:							185 831,44
оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)			167 248,29				167 248,29
оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1)					18 583,15		18 583,15
Закупка в 4 кварталі:							139 381,11
оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)					139 381,11		139 381,11
Всього платежів за матеріали	69684,03	126 026,75	180 462,58		157 964,26		534 137,62

Бюджет собівартості виробленої продукції наведено в табл. 3.13.

Таблиця 3.13

Бюджет собівартості виробленої продукції, грн.

Показник	Квартал				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Об’єм виробництва	436 363,53	349 886,57	488 707,08	413 801,41	1 688 758,59
Незавершене виробництво	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Витрати на виробництво	214 046,73	174 690,27	287 597,61	236 748,95	913 083,56
Собівартість виробленої продукції	214 046,73	174 690,27	287 597,61	236 748,95	913 083,56

Бюджет собівартості реалізованої продукції зведено у табл.3.14.

Таблиця 3.14

Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.

Показник	Квартал				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Залишки готової продукції на початок періоду	8 900	31 132,03	49 698,3	41 422,38	131 152,71
Собівартість виробленої продукції	214 046,73	174 690,27	287 597,61	236 748,95	913 083,56
Залишки готової продукції на кінець періоду	31 132,03	49 698,3	41 422,38	41 000	163 252,71
Собівартість реалізованої продукції	236 278,76	193 256,54	279 321,69	236 326,57	945 183,56

3.2.4 Формування бюджету оплати праці

Складаючи бюджет оплати праці, підприємство визначає як видатки на заробітну плату й виплати співробітникам у прогнозному періоді, так і формує механізми мотивації персоналу [30, с. 124].

Планування оплати праці встановлюється підприємством самостійно відповідно до прийнятих на підприємстві форм й систем оплати праці, передбаченими трудовими контрактами або колективними договорами, і з урахуванням положень трудового законодавства.

Норматив погашення поточних зобов’язань за розрахунками: 83% нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, у якому вона була нарахована, інші 17% - на протязі наступного кварталу.

Розрахунки витрат на виплату заробітної плати наведено в таблиці 3.15.

Таблиця 3.15

Витратна частина бюджету на виплату заробітної плати, грн.

Показник	Квартал				Всього за рік
Показник	1	2	3	4	Всього за рік
Витрати на оплату праці	39 808,4	31 167,25	51 767,56	42 141,31	164 884,52
Заборгованість з заробітної плати на початок 1 кварталу	2 200				2 200
Заробітна плата за 1 квартал					39 808,4
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)	33 040,97				33 040,97
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)		6 767,43			6 767,43
Заробітна плата за 2 квартал					31 167,25
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)		25 868,82			25 868,82
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)			5 298,43		5 298,43
Заробітна плата за 3 квартал					51 767,56
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)			42 967,07		42 967,07
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)				8 800,49	8 800,49
Заробітна плата за 4 квартал					34 977,28
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)				34 977,28	34 977,28
Всього виплачено в поточному кварталі	35 240,97	32 636,25	48 265,5	43777,77	159 920,49

3.2.5 Формування бюджету руху грошових коштів

Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].

У зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання (гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі 9600грн. (з ПДВ).

Бюджет руху грошових коштів зведено в таблицю 3.16.

Таблиця 3.16

Бюджет руху грошових коштів, грн.

Показник		Квартал								Всього за рік
		1		2		3		4
Залишок грошових котів на початок 1 кварталу		6 900		19 956,54		27123,57		36711,4		90691,51
Надходження грошових коштів від реалізації продукції		456862,02		357 825,92		536 741,4		448 361,7		1799791,04
Інші операційні доходи		3 300		3 300		3 300		3 300		13 200
Дебіторська заборгованість		97 200		49 695,78		39 758,44		59 638,2		246 292,42
Всього надходження коштів		547 762,02		410 821,7		579 99,84		511299,9		2059283,46
Податок на додану вартість		80 729,68		45 015,83		66 006,3		58339,28		250091,09
Витрати на закупку матеріалів та сировини		63884,03		118 928,52		167 248,29		139381,11		489441,95
Кредиторська заборгованість за матеріали	5 800		7098,23		13 214,29		18583,15		44695,67
Виплата заробітної плати	35 240,97		32 636,25		48 265,5		43 777,77		159 920,49
Відрахування на соц.заходи	13 282,87		12 081,93		17 867,88		16 206,53		59 439,21
Інші операційні витрати	4 950,31		2740,38		11 522,67		7 922,05		27 135,11
Результат операційної діяльності	343 974,16		192320,56		255 674,91		227090,01		1019059,64
Податок на прибуток	82843,54		48980,14		63918,72		56772,5		252514,9
Виплати з фонду матеріального стимулювання	78339,18		43002,12		57526,85		51095,25		229963,4
Виплати з фонду соціал.розвитку	39169,59		21 501,06		28763,42		25547,62		114981,69
Виплати з фонду виробничого розвитку	130565,31		71670,21		95878,09		85158,75		383272,36
Всього виплат з прибутку	330 917,62		185 153,53		246087,08		218574,12		980732,35
Залишок коштів на кінець періоду	19 956,54		27123,57		36711,4		45227,29		129018,8

Перед складанням прогнозного балансу та звіту про фінансові результати заради наочності зведемо економічні результати від впровадження запропонованих заходів у таблицю 3.17.

З поданої таблиці можна бачити, що економічний ефект від заходів у деяких випадках зменшить витрати підприємства, у інших випадках він принесе безпосередній прибуток, який в подальшому підприємство зможе використовувати на свій розвиток.

Таблиця 3.17

Економічний ефект від впровадження запропонованих заходів щодо удосконалення фінансового планування на ТОВ „ЄВА” протягом 2008 року

Напрями підвищення ефективності використання фінансових ресурсів	Сутність запропонованих шляхів підвищення використання фінансових ресурсів	Економічний ефект від впровадження запропонованих шляхів
Підвищення ефективності фінансового планування на основі використання нових стандартів управління, зокрема процесного підходу.	Запропоновано модель організації фінансового планування в малому підприємництві на основі процесного підходу, який базується на описанні й оптимізації бізнес-процесів, які являють собою цілеспрямовану послідовність операцій і функцій	Використання запропонованої моделі фінансового планування дозволить розробити поетапну модель реорганізації фінансових процесів малого підприємства
Удосконалення організації бюджетного планування фірми	Створення наскрізної мінімальної системи бюджетів для малих підприємств: бюджет фонду оплати праці; бюджет матеріальних витрат; бюджет амортизації; бюджет інших витрат; бюджет погашення кредитів і податковий бюджет	Підвищення ефективності розподілу та використовування наявних ресурсів з метою досягнення стійкого, стратегічно вигідного положення на ринку
Зміна структури асортименту продукції що виробляється, з метою забезпечення найбільшого прибутку для підприємства	Визначення прибутковості по кожному виду продукції, що виробляється, на основі поділу витрат на постійні та змінні з використанням розподілу постійних витрат порівну між усіма товарами, що виробляються	Збільшення виручки від реалізації продукції на 547 390,32 грн.
Використання ПЕТ-Тари для упаковки продукції	Зміна упаковки продукції (флаконів для шампунів та рідкого мила)	Зниження собівартості продукції на 28 248,38 грн.
Використання сировини вітчизняного виробництва	Заміна інгредієнтів для виготовлення косметичних засобів на аналоги вітчизняного виробництва	Зниження собівартості продукції на 122,6 грн.
Додатковий дохід	Продаж обладнання яке більш не використовується у виробничому процесі	Отримання додаткового доходу на суму 9600 грн.

3.2.6 Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).

Таблиця 3.18

Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Найменування показника	Код строки	2007 Базовий	2008 Прогноз
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)	010	1440,6	1 997,59
ПДВ	015	(240,1)	(332,9)
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)	035	1200,5	1 664,69
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(724,5)	(945,18)
Валовий:
прибуток	050	476,0	719,51
збиток	055
Інші операційні доходи	060	13,2	13,2
Адміністративні витрати	070	()	()
Витрати на збут	080	()	(0,6)
Інші операційні витрати	090	(9,2)	(9,2)
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	480,0	722,91
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування:
прибуток	170	480,0	722,91
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	120,0	180,7
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	190	360,0	542,21
збиток	195
Надзвичайні:
прибуток	200
збиток	205
Чистий:
прибуток	220	360,0	542,21
збиток	225

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.

Таблиця 3.19

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Актив	Код рядка		2007 Базовий		2008 Прогноз
1	2		3		4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012
Незавершене будівництво	020		13,2		13,2
Основні засоби
залишкова вартість	030		689,3		633
первісна вартість	031		1588,9		1579,3
знос	032		(899,6)		(946,3)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070	2,6		2,6
Усього за розділом 1	080	705,1		648,8
2.0боротні активи
Запаси
виробничі запаси	100	95,8		28,0
тварини на вирощуванні й вигодовуванні	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	8,9		41,0
товари	140	1,1		1,1
Векселі отримані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
чиста реалізаційна вартість	160	97,2		48,7
первісна вартість	161	97,2		48,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість по розрахунках
з бюджетом	170	1,1		1,1
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190	0,3		0,3
із внутрішніх розрахунків	200	3,1		3,1
Інші поточні дебіторські зобов’язання	210	2,6		2,6
Поточні фінансові інвестиції	220
Кошти і їхні еквіваленти
у національній валюті	230	6,9		511
в іноземній валюті	240	1,3		1,3
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2	260	218,3		638,2
3. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	923,4		1287
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	255,0		255,0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	604,9		604,9
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	3,3)		352,3
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом1	380	863,2		1212,2
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	470
Усього за розділом 3	480
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	5,8		15,4
Поточні зобов’язання по розрахунках
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	42,4		42,4
з позабюджетних платежів	560	4,0		4,0
зі страхування	570	5,7		5,7
з оплати праці	580	2,2		7,2
з учасниками	590	0,1		0,1
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4	620	60,2		74,8
5. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	923,4		1287

Валюта балансу збільшилась на 363,6 тис. грн.

Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 152650
Количество таблиц: 37
Количество изображений: 7

Скачать

... впливати на об'єкт і примушувати його діяти для досягнення цілей, які поставив перед собою суб'єкт управління. 1.3 Механізми нейтралізації фінансових ризиків В системі методів управління фінансовими ризиками підприємства основна роль належить внутрішнім механізмам їх нейтралізації. Внутрішні механізми нейтралізації фінансових ризиків являють собою систему методів мінімізації їх негативних ...

Скачать

... заційної реструктуризації. Щоб більш результативно запобігати банкрутству, необхідно вирішити завдання запровадження ефективних, адаптованих до вітчизняних умов, механізмів визначення ймовірності банкрутства ще до виникнення явних ознак неплатоспроможності підприємства, а також створити відповідну систему моніторингу роботи підприємств на рівні регіонів. Аналіз літератури показує, що у даний час ...

Скачать

... РОЗДІЛ 4 ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ЗЕД ПІДПРИЄМСТВА АТЗТ КОМПАНІЯ "БАСТІОН" 4.1 Заходи щодо удосконалення ЗЕД та їх вплив на ефективність діяльності підприємства АТЗТ компанія "Бастіон" На підставі аналізу діяльності АТЗТ компанія «Бастіон», представленому в розділі 3 дипломної роботи, виявлено, що основними проблемами розвитку ЗЕД підприємства є зниження ефективності його діяльност ...

Скачать

... - привертати нових менеджерів і фахівців або підвищувати кваліфікацію тих, що вже є; - штати "роздуті" і немає упевненості в необхідності такої кількості персоналу. РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ КАДРОВОЇ ПОЛІТИКИ ПІДПРИЄМСТВА «АКУМУЛЯТОРНИЙ ЗАВОД «САДА» 2.1. Оцінка складу кадрів на підприємстві за ознаками Оцінімо склад кадрів на заводі «Сада». Маємо наступні вихідні дані. ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями