Кредиторская и дебиторская задолженность

2.5 Кредиторская и дебиторская задолженность

Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Кредиторы, задолженность которым возникла подругам операциям, называют прочими кредиторами.

 Кредиторская задолженность, как и дебиторская, подлежит: детальному анализу с использованием тех же формул оборачиваемости, показывающих количество оборотов средств в кредиторской задолженности и длительность одного оборота в днях. Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками полученных кредитов банка расчетов с прочими кредиторами.

Таблица 9

Анализ движения кредиторской задолженности за 2006 год

По данным таблицы 9 видно, что общая сумма кредиторской задолженности увеличилась на 19 т. руб. (с 315 до 334) и составило на конец года 334 т. руб. Это увеличение произошло из-за задолженности перед персоналом и по расчетам с прочими кредиторами; в то же время кредиторская задолженность по налогам и сборам снизилась на 1 т. руб., и расчеты с поставщиками и подрядчиками тоже снизились на 20 т. р.

Таблица 10

Анализ движения кредиторской задолженности за 2007 год

По данным таблицы 10 видно, что общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 108 т. руб. (с 334 до 226) и составило на конец года 226 т. руб. Это уменьшение произошло по расчетам с поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом и по расчетам с прочими кредиторами; в то же время кредиторская задолженность по налогам и сборам возросла на 2 т. руб. (несвоевременные взносы).

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им, под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения потерь и признания предприятия несостоятельным, каждое предприятие должно стремиться к всемерному сокращению дебиторской задолженности.

Таблица 11

Анализ движения дебиторской задолженности за 2006 год

Из данных таблицы 11 видно, что за отчетный год сумма краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 9 т. руб. (с 18 до 27).

Таблица 12

Анализ движения дебиторской задолженности за 2007 год

Из данных таблицы 12 видно, что за отчетный год сумма дебиторской задолженности снизилась на 9 т. руб. Это снижение произошло по расчетам с покупателями и заказчиками; краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 9 т. руб. (с 27 до 18).

Наличие оборотных средств, имеющихся в распоряжении того или иного предприятия в целом, а также по отдельным их группам или видам, может быть рассчитано как по состоянию на определенную дату (обычно отчетной датой является последний день соответствующего квартала), так и в среднем за истекший отчетный период.

Таблица 13

Структура оборотных средств за 2006 год

По данным таблицы 13 видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 97 т. руб. (с 38 до 135). При этом наибольший рост произошел за счет запасов сырья и материалов на 84 т. руб. (с 18 до 102). Снижение произошло за счет денежных средств на 1 т. руб. (с 1 по 0).

Таблица 14

Структура оборотных средств за 2007 год

По данным таблицы 14 видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 103 т. руб. (с 135 до 238). При этом наибольший рост произошел за счет запасов сырья и материалов на 117 т. руб. (с 102 до 219). Снижение произошло за счет дебиторской задолженности на 9 т. руб. (с 27 по 18), и за счет налога на добавленную стоимость на 6 т. руб. (с 6 до 0).

Похожие работы

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ОАО "Верхнекамскнефтехим")

Скачать

115089

14

10

... финансирования деятельности предприятия, а также его платежеспособности. Это связано с тем, что финансово устойчивое предприятия в современном представлении является надежным заемщиком и платежеспособным партнером. 2. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО «НКНХ» 2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «НКНХ» – одно из ...

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости Енотаевского райпотребсоюза

Скачать

33485

6

6

... степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Для анализа финансовой устойчивости, построим таблицу. Таблица 2 Исходные данные для анализа финансовой устойчивости Енотаевского райпотребсоюза Показатели Условные обозначения 2007 2008 Изменения за период 1 2 3 4 5 1. Источники формирования собственных средств Стр.490 СИ 74851 74619 -232 2. Внеоборотные активы Стр. ...

Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия

Скачать

100707

20

5

... негативную тенденцию, означающую, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов. 6. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Например, его значение на уровне 0,5 показывает, что на каждый рубль собственных средств, вложенный в активы предприятия, приходится 50 коп. заемных источников. ...

Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Скачать

51526

6

0

... Ипотечной корпорации, где была рассмотрена экономическая характеристика деятельности организации, рассчитали указанные показатели, на основе которых оценили финансовое состояние предприятия, а также определили пути укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности организации. На основе выше рассмотренного мы можем сделать следующие выводы: 1. рассчитанные нами показатели свидетельствуют ...