АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Анализ имущественного положения

Финансовое положение представляет собой комплексное понятие, которое характеризуется системой различных показателей. На финансовое положение оказывает влияние большое количество факторов как зависящих от работы предприятия (банковская и налоговая политика, инфляция, платежеспособность покупателей), поэтому в ходе анализа необходимо выявить эти факторы и определить их влияние на финансовое положение предприятия.

Имущество предприятия является базой предопределяющей финансовое положение предприятия. Поэтому анализ финансового состояния обычно начинается с общей оценки имущественного положения. По составу имущество делится на: необоротные активы и оборотные активы.

Критерием деления активов на эти две группы является период их использования, именно: в соответствии с П(С)БУ №2 «Баланс», оборотные активы – денежные активы и другие (дебиторы), которые предназначены для использования в течение операционного цикла или 12 месяцев. Все другие активы относятся к необоротным активам [10].

По источникам имущество делится на собственный капитал и обязательства, т.е. заемные и привлеченные средства (II-V разделы пассива).

Материальные оборотные активы включают в себя: производственные запасы, животные на выращивании и откорме, незавершенное производство, готовая продукция, товары, расходы будущих периодов.

Данные, представленные в таблице 1.1., свидетельствуют о следующих изменениях в составе имущества: стоимость необоротных активов уменьшилась на 367,2 тыс.грн. или на 2,7%; оборотные активы увеличились на 922,6 тыс.грн. или на 2,9%. Эти изменения привели к структурным изменениям в составе имущества: доля необоротных активов в стоимости имущества уменьшилась на 1,1 пункта, соответственно доля оборотных активов увеличилась на 1,1 пункта.

Таблица 1.1. Анализ имущества предприятия по составу

Увеличение доли оборотных активов в целом является положительной тенденцией, т.к. они более ликвидны, способствуют ускорению оборачиваемости и увеличению производственного потенциала предприятия. Увеличение доли оборотных активов в первую очередь связано с увеличением суммы дебиторской задолженности. Ее влияние можно достоверно определить, сравнив с объемами продаж в динамике.

; ;

Таким образом, видно, что на конец года сумма дебиторской задолженности на 1грн. продаж увеличилась с 0,11 грн. до 0,15 грн., что свидетельствует о дополнительном отвлечении средств предприятия из оборота.

Финансовое положение предприятия в значительной степени обуславливается его производственной деятельностью, что определяется производственным потенциалом. В этой связи необходимо определить наличие, динамику и удельный вес производственных активов в стоимости имущества (табл.1.2.). Производственные активы – это сумма основных средств, производственных запасов, незавершенного производства [8, 10]. Увеличение удельного веса производственных активов в имуществе при прочих равных условиях свидетельствует о повышении производственных возможностей.

Таблица 1.2.иОценка производственных активов предприятия

Судя по представленным данным, можно сказать, что для предприятия характерен удельный вес производственных активов в имуществе предприятия в пределах нормы (51,1%). Незначительное снижение на 2,8 пункта связано с уменьшением стоимости основных производственных фондов на 308,7 тыс.грн.и стоимости производственных запасов на 1105,4 тыс.грн.. Для характеристики материально-технического уровня предприятия проанализируем некоторые показатели состояния основных фондов:

 (1.1.);

2006 г. - ;

2007 г. - ;

 (1.2.);

2006 г. - ;

2007 г. - ;

Для предприятия характерна высокая степень изношенности основных фондов: на начало года 50,3%, на конец года 53,6%. При этом наблюдается ее увеличение на 3,3 пункта, а соответственно и уменьшение на эту величину коэффициента годности.

 (1.3.);

 (1.4.);

; ;

Полученный результат свидетельствует о том, что в течение 2007 года было обновлено 5,8% основных фондов и выбыло 1,5%, тем самым произошло опережение темпов обновления над их выбытием на 4,3 пункта.

В составе и структуре оборотных активов произошли следующие изменения:

- Материальные оборотные активы снизились на 2379,3 тыс.грн., в том числе и за счет уменьшения производственных запасов на 1105,4 тыс.грн. Такое значительное снижение запасов (11,3%) может отрицательно сказаться на производственной функции предприятия.

- На предприятии произошло снижение денежных средств на 522,1 тыс.грн. или на 15,8%. С позиции абсолютной ликвидности столь резкое снижение денежных средств может отрицательно сказаться на платежеспособности предприятия и своевременности погашения текущих платежей.

- Увеличение дебиторской задолженности на 3824 тыс.грн. или на 23,2% нельзя оценить однозначно:

- с позиции будущих поступлений – это положительный фактор;

- с позиции отвлечения средств – отрицательный фактор.

Сопоставив дебиторскую задолженность с объемом продаж, было выявлено увеличение удельного веса дебиторской задолженности в реализации с 0,11 до 0,15 грн., а это расценивается как негативная тенденция.

Таблица 1.3. Анализ имущества предприятия по источникам

Из представленных данных (табл.1.3.) видно, что стоимость имущества увеличилась на 555,4 тыс.грн. или 1,2%. В составе источников наблюдаются следующие изменения: на 2466,1 тыс.грн. увеличился собственный капитал, а заемные и привлеченные средства уменьшились на 1910,7 тыс.грн. За этим последовали структурные изменения: удельный вес собственного капитала увеличился на 4,3 пункта, соответственно на эту же величину уменьшились заемные и привлеченные средства. Заемные и привлеченные средства представлены: на 3,4% кредиторской задолженностью за товары, работы, услуги и на 80,7% на текущими обязательствами по расчетам. Причем за 2007 год произошло уменьшение доли кредиторской задолженности за товары, работы, услуги на 55 пунктов и увеличение текущих обязательств по расчетам на 39,9 пунктов.

На предприятии произошло увеличение наличия собственных оборотных средств на 2833,3 тыс.грн. или на 10,3%, что привело к увеличению удельного веса собственных оборотных средств в составе собственного капитала и на конец года они составили 69,9%, что свидетельствует о высокой ликвидности и платежеспособности предприятия и возможности своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам.

Похожие работы

Информационные технологии при анализе бизнеса

Скачать

256482

15

25

... самой постановки задачи реализации анализа бизнеса в среде современных информационных технологий, становится тормозом в развитии не только информационных технологий при анализе бизнеса и их применения, но и оказывают негативное влияние на развитие самого анализа бизнеса как направления. Выводы 1. Исследование методической базы анализа стоимости бизнеса, проводимое на основе затратного, ...

Методы определения запасов материально-технических ресурсов при функционировании MRP

Скачать

94677

13

14

... развертывается и начинается реальная работа, различные формы отчетов помогут менеджерам контролировать процесс и вносить необходимые изменения в производственный график.   1.3 Методы определения материально-технических запасов при функционировании MRP   Метод MRP (Material Requirements Planning - планирование потребностей в материалах) предусматривает ряд стандартных шагов. На первом этапе ...

Налоговая стратегия предприятия

Скачать

119020

16

1

... разработанной налоговой стратегии. Она выступает заключительным этапом стратегического налогового планирования в ООО «Агроторгсервис» и проводится по следующим основным параметрам: ·  согласованность налоговой стратегии предприятия с общей стратегией его развития. В процессе такой оценки выявляется степень согласованности целей, направлений и этапов в реализации этих стратегий; ·  ...

Применение информационных баз в оценке бизнеса

Скачать

71716

1

0

... бизнеса. Она необходима для того, чтобы оценочные заключения имели объективный характер, основывались на реальных показателях, характеризующих деятельность предприятия. 2. Использование информационной базы в доходном, сравнительном, затратном подходе оценки бизнеса Оценка бизнеса использует следующие основные подходы к оценке бизнеса - затратный, доходный и сравнительный. Все подходы к ...