Эффективность банковской деятельности

1.2 Эффективность банковской деятельности.

 

Эффективность деятельности банка определяется рентабельностью проводимых им операций и способностью максимизировать прибыль при соблюдение приемлемого уровня риска, которые отражают положительный совокупный результат во всех сферах его хозяйствено-финансовой и коммерческой деятельности.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется рядом важнейших аспектов работы банка:

‑ необходимостью покрытия всех издержек, связанных с не возвратом банковских активов;

‑ формирование дивидендов для выплаты акционерам;

‑ формирование внутрибанковского источника роста капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка - показатель успешности его работы и служит одним из важнейших факторов в привлечении новых акционеров и укрепление доверия клиентов.

В сложившийся отечественной практике анализ эффективности банковской деятельности состоит из анализа:

доходов

расходов

эффективности проведенных операций

прибыльности банковской деятельности

и осуществляется посредством проведения анализа:

структурного

факторного

динамического

коэффициентного

сравнительного

Анализ позволяет определить показатели общей эффективности банка ,с тем чтобы оценить эффективность управления им в целом, выявить источники повышения доходности отдельных операций, пути минимизации расходов и издержек банка, а также определить стабильность получаемой банком прибыли и высоко рискованные операции, приведшие или потенциально способные привести к дополнительным расходам. На основе полученных выводов руководство банка корректирует проводимую им политику по привлечению, размещению средств, управлению ликвидностью, антикризисному управлению, развитию банковского бизнеса.

Анализ доходов банка проводится для определения их стабильности. Для этого доходы структурируются по их виду и виду проводимых операций и рассматриваются в динамике.

Доходы банка разделяются на:

‑ операционные доходы

‑ процентный доход

‑ комиссии за банковские услуги

‑ прочие стабильные доходы;

неоперационные доходы:

‑ спекулятивный характер

‑ от переоценки

‑ прочие нестабильные;

В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида доходов в суммарных доходах банка, которые должны быть предварительно скорректированы на величину разницы между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто: положительная и отрицательные переоценки, средства, направленные в резерв и списанные из него под обесценение ценных бумаг и выданные ссуды.

Если банк осуществляет достаточно широкий спектр операций, то для конкретизации причин и характера изменения структурных элементов следует провести факторный анализ представленных выше статей дохода путем оценки их составляющих – доходов, полученных от конкретных операций, приведенных ниже.

О стабильности доходов банка по результатов проведенного анализа можно будет судить, если доля операционных доходов будет постоянно определять размер и темпы роста общего дохода банка, а её составляющие будут демонстрировать такие же темпы роста, как и суммарная доля операционных доходов.

Анализ расходов банка проводится для определения факторов и характера их изменения. Для этого так же, как и доходы, расходы структурируются по их виду и виду проводимых операций и рассматривается в динамике.

Расходы банков подразделяются на:

Операционные расходы:

‑ уплаченные проценты

‑ уплаченная комиссии за банковские услуги

‑ прочие операционные расходы

 неоперационные расходы:

‑ по операциям на рынке

‑ от переоценки

‑ прочие неоперационные

расходы на собственную деятельность:

‑ на содержание аппарата управления

‑административно-хозяйственные

‑прочие.

( статьи доходов)

 Доходы от операций с денежными средствами по:

-кассовым операциям

-с прочими денежными средствами.

Доходы от межбанковских операций по счетам:

-счет в НБКР

-корреспонденских счетах в банках

 -прочим расчетным операциям

-предоставление кредитов

-погашению просроченных операций

Доходы от операций с клиентами по:

-форфейтингу и факторингу

-размещение средств

-погашение просроченных задолженностей.

Доходы от операций с ценными бумагами по:

-долговым обязательствам

-акциям

-в том числе и банков

-прочим ценным бумагам.

 Доходы от средств и имущества по:

-участиям

-в том числе и в дочерних структурах

-имуществу банка от лизинга.

Прочие доходы:

-от операций с драгоценными металлами

-от списания кредиторской задолженности

-по валютным операциям

-штрафы, пени, неустойки, полученные:

-по балансу

-по операциям, отраженным за балансом

Итого доходов.

 

(статьи расходов)

Расходы, связанные с межбанковскими операциями по:

-расчетам

-корсчетам банков

-прочим

межбанковским кредитам:

-Национальный банк КР

-коммерческим банкам

-платежи по отсрочке.

Расходы, связанные с операциями с клиентами по:

-средствам на счетах:

-юридических лиц

-физических лиц

прочим привлеченным средствам:

-юридических лиц

-физических лиц

-депозитов

-просроченных кредитов

Расходы, связанные с операциями с ценными бумагами по:

-облигациям

-депозитным сертификатом

-сберегательным сертификатам

-векселям

-прочие.

Расходы на собственную деятельность:

-на содержание аппарата

-на другие нужды

-отчисления в фонды и резервы.

Расходы по прочим операциям:

-списание дебиторской задолженности

-операции с иностранной валютой

-уплаченные штрафы, пени, неустойки

-прочие расходы по балансу

-операции, отраженные за балансом.

Итого расходов

В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида расходов в суммарных расходах банка, которые, как и доходы должны быть предварительно скорректированы на величину разницы между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто.

Если банк осуществляет достаточно широкий спектр операций, то для конкретизации причин и характера изменения структурных элементов следует провести факторный анализ представленных выше статей расхода путем оценки их составляющих – расходов, произведенных по конкретным операциям, приведенным выше.

При анализе динамики изменения структуры банка следует обратить внимание на то, какую долю в структуре расходов занимают расходы на собственную деятельность и каким образом по отношению к суммарным расходам меняются их темпы роста. При этом следует иметь в виду, что в Кыргызской банковской практике имеют место ,,черные,, схемы заработной платы, по ряду из которых заработная плата выплачивается в виде уплаченных процентов по депозитам физических лиц. Поэтому для корректного расчета по расходов банка на собственную деятельность необходимо при анализе выявить наличие этих схем и скорректировать соответствующие статьи в структуре расходов банка.

Анализ эффективности банковских операций позволяет выявить уровень затрат или степень использования ресурсов. Исходя из этого, анализ эффективности банковских операций должен строится на основе оценки отношения полученных доходов или произведенных расходов к объему соответствующих проведенных операций. Для этого структура отчета о прибылях и убытках должна соответствовать структуре баланса банка, агрегируемого по видам проводимых операций, а коэффецент эффективности по всем предоставленным в структуре доходов и расходов и будет иметь вид:

Доход по виду операций

R = ----------------------------------------------------------------------

Средний остаток активов по соответствующей операции

 R – коэффецент эффективности.

Данная формула для расчета эффективности отдельных операций должна быть модифицирована. Так, как при оценки эффективности кредитных операций в качестве дополнительных затрат следует учитывать долю невозрата кредитов, уменьшая доход на величину резервов.

Рассматривая эффективность операций, связанных с получением комиссии, следует иметь ввиду, что база, с которой банк получил доход за предоставленные услуги, представляет не остатки на счетах баланса, а объем проведенных банком операций. Формула расчета имеет следующий вид:

Доход (расход) по виду операций

Rу = ----------------------------------------------------------------------------

Оборот активов (пассивов) по соответствующей операции

Rу –эффективность проведенных операций.

Анализ эффективности операций АзияУниверсалБанка за 2002 год

показатели	АЗИЯ УНИВЕРСАЛБАНК
КАЧЕСТВО АКТИВОВ	за 1 кв	за 2 кв	за 3 кв	за 4 кв
Доходные активы	247 063	426 691	770 864	476 608
Доходные активы/Активы всего	57,3%	58,1%	68,7%	77,3%
Кредиты/Доходные активы	14,8%	7,5%	4,4%	5,5%
РППУ/Кредиты клиентам	-10,7%	-11,5%	-3,2%	-2,6%
Ценные бумаги/Доходные активы	70,2%	33,0%	13,3%	9,0%

Рассчитывая эффективность банковских операций, надо учитывать, что в случае резких изменений в объемах проводимых банком операций, приводящих к резкому росту остатков, на анализируемых счетах, а также довольно распространенной практике уплаты процентов за пользованием ресурсами предоставленными ссудами раз в квартал. Здесь обращается внимание на то, что выданная ссуда и погашение ее может протекать в разные кварталы, поэтому учет ведется на фактический момент погашения, т.е отражаешь в следующем квартале.

После расчета показателей эффективности отдельных банковских операций проводится анализ их темпов роста и сравнение их с темпом рыночных ставок по соответствующим финансовым инструментам, а также с темпами роста инфляции.

При анализе расходов банка на собственную деятельность дополнительно проводится дополнительный сравнительный анализ темпов роста данных расходов с темпами роста прибыли и банковского капитала, что позволяет косвенно судить об адекватности роста затрат на собственную деятельность росту ее масштабов. Также для оценки эффективности затрат на собственную деятельность оценивается эффективность работы сотрудников банка на основе основного коэффициента, определяющих средний доход на одного сотрудника:

Суммарный доход банка

Доход на одного сотрудника = ---------------------------------------------------------

Среднесписочный состав основных сотрудников

И наконец , для оценки эффективности операционной деятельности банка в целом используются показатели, связанные с расчетом разных аспектов банковской маржи , получаемой от активно пассивных операций и служащей источником и для погашения расходов на собственную деятельность, и для получения прибыли. К этим показателям относятся:

Чистый спрэд, указывающий на величину размаха между средними ставками привлечением и размещением ресурсов:

Процентный доход процентный расход

Спрэд = -------------------------- * 100% - ----------------------------- *100%

Сумма кредитов сумма депозитов

Чистая процентная маржа банка, указывающая на его способность получать чистый процентный доход:

Процентный доход - процентный расход

Чистая маржа ------------------------------------------------------- * 100%

Средняя величина суммарных активов

Чистая посредническая маржа - по сути скоректированый вариант расчета спрэда, указывающий на стоимость посредничества банка.

Операционные доходы операционные расходы

Ч.по. м.= -----------------------------*100% - ------------------------------- *100%.

Все финансов. активы Все финансов. обязательства

Анализ данных показателей позволяет оценить согласованность проведения основных операций по привлечению и размещению средств и степень достаточности усилий по минимизации издержек и максимизации доходности банковских операций для успешного роста прибыльности банка.

Анализ прибыльности АзияУниверсалБанка за 2002 год

показатели	АЗИЯ УНИВЕРСАЛБАНК
ПРИБЫЛЬНОСТЬ	за 1 кв	за 2 кв	за 3 кв	за 4 кв
Чистый процентный доход	3 720	5 667	1 702	-11 089
Чистая прибыль/Капитал	1,4%	-2,1%	0,1%	1,1%
Чистая прибыль/Активы	2,1%	-1,8%	0,1%	0,6%
Чистая процентная маржа	6,0%	5,3%	0,9%	-9,3%
Точка безубыточности	7,1%	10,6%	2,3%	-16,9%
Чистый процентный спрэд	-0,4%	-1,1%	-10,1%	5,0%
Операционные расходы / непроцентные доходы	51,7%	67,8%	52,8%	58,2%
Доходность активов	10,8%	7,4%	2,5%	-16,2%
Стоимость привлеченных ресурсов	11,1%	8,5%	12,6%	-21,2%

Анализ прибыльности банковской деятельности проводится для оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка: своевременного и полного покрытия всех издержек, связанных с не возвратом банковских активов; формирования внутри банковских источников для затрат на развитие банковского бизнеса и повышения его конкурентоспособности, а также для формирования приемлемого для акционеров уровня дивидендов.

Два самых распространенных показателя деятельности у банков КР, является показатели прибыльности активов и показатель прибыльности капитала банка.

Показатель прибыльности активов (ПНА) служит для оценки эффективности работы банка в целом и рассчитывается как отношение прибыли, полученной банком, к величине его активов.

Прибыль

ПНА= ----------------------------------------

Суммарные активы

Другой основной показатель прибыльности банковской деятельности – показатель прибыльности капитала банка (ПНК). Он позволяет оценить два важных аспекта банковской деятельности. Во-первых, (и это ближе к Кыргызским условиям) он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных с не возвратом банковских активов. Во-вторых, он определяет потенциальный уровень доходности средств, вложенных в банк его акционерами.

Прибыль

ПНК= ------------------------------------

Средний размер капитала

Анализируя таблицу мы видим что АзияУниверсалБанк за 2002 год по этим двум показателям не имел прибыли, ни на капитал, ни на активы.

При анализе прибыльности банковской деятельности не следует забывать о том , что Кыргызский финансовый рынок – развивающийся, и ему присуще инфляция которая за 2002 год составила 5%. Поэтому дополнительно к рассчитанным показателям прибыльности банка необходимо учитывать и инфляцию, т .е. провести сравнительный анализ темпов роста инфляции и прибыли банка.

Известно, что между доходом, получаемым банком от проведения активных операций, и риском не возврата части или всех размещенных средств вместе с планируемым доходом существует прямо пропорциональная зависимость : чем выше риск проводимой операции, тем больше планируемый банком доход; и соответсвенно,чем меньшим считается риск проведения конкретной операции, тем меньший доход банку она может принести. Учитывая, что четкую границу между допустимым и повышенным риском провести довольно сложно , а также то обстоятельство, что условия деятельности Кыргызских банков отличаются высокой рискованностью. Руководство банка в погоне за более высокой доходностью может проводить высокорискованные операции, часть из которых обязательно завершится невозвратном средств, размещенных банком, и соответственно ростом расходов на сумму невозрата средств.

Если принять во внимание несколько обстоятельств: доля прибыли от суммарных активов банка после 1998 года у большинства банков составляет 1- 10%, а величина одного крупного кредита доходит до 1-12% и более, - то становится очевидным, что невозрат одного или несколько, даже не самых крупных, кредитов в течение года способен сделать банк убыточным.

Для того чтобы оценить влияние риска невозрата активов, еще не учтенного в расходах банка, следует рассмотреть несколько показателей, базирующихся на данных, полученных в ходе анализа качества банковских активов, величине не досозданного резерва под просроченные ссуды; величине скрытой просроченной задолженности клиентов; величине выявленного в ходе анализа кредитных договоров вероятного невозрата кредита.

Полученные данные сравниваются с полученной величиной имеющийся прибыли. Также в процессе анализа определяются все рассмотренные выше характеристики прибыльности и эффективности банка с учетом скорректированных показателей доходов банка и полученной прибыли. Кроме того, на основе проведенного анализа риска невозрата выдаваемых кредитов и величины получаемых от операций доходов и показателей прибыльности банка определяются границы допустимости риска кредитования с точки зрения его влияния на общую эффективность работы банка. И по этому процесс управления эффективностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. И при этом чтобы получить соответствующий доход, а с другой стороны не увеличивать риск банка потерять средства.