Организация займов органами местного самоуправления в РФ: нормативно-правовая база и практика

3. Организация займов органами местного самоуправления в РФ: нормативно-правовая база и практика.

Наиболее важные вопросы, касающиеся займов органов местного самоуправления и оценки их долгов.

О муниципальных заимствованиях в РФ мы можем говорить примерно с 1995-97гг., когда органы местного самоуправления России впервые стали использовать заемные средства для пополнения местной казны и осуществлять эмиссию ценных бумаг от своего имени. Пик заимствований приходится на 1998г., когда совокупный долг муниципальных образований (МО) РФ в капитальном внутреннем долге РФ оценивался как 25-30%.

Содержание, эволюция и механизм займов органов местного самоуправления. Законодательное оформление муниципальных заимствований начинается с момента реализации этой практики некоторыми МО РФ. Так, к заемным средствам местного бюджета, согласно закону РФ О финансовых основах местного самоуправления(1997г), относятся займы у юридических и физических лиц под выпушенные муниципалитетом ценные бумаги (муниципальные облигации, жилищные сертификаты), кредиты кредитных организаций, бюджетные ссуды у вышестоящих бюджетов (государственного и субъекта РФ). Этот закон устанавливал лимит займов (долговых обязательств) МО: они не должны превышать 15% от объема расходов утвержденных проектом бюджета.

Вступивший в силу с 1.01.00г. Бюджетный кодекс РФ определяет муниципальные заимствования как займы и кредиты, привлекаемые от юридических и физических лиц, по которым возникают долговые обязательства МО как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в валюте обязательств (статья 90). Проблема муниципальных займом рассматривается сейчас, прежде всего, в связи с источниками финансирования дефицита местного бюджета, к которым относят:

- муниципальные займы путем выпуска ценных бумаг от имени МО;

- кредиты кредитных организаций;

- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты;

- поступления от продажи муниципального имущества;

- изменения остатков средств на счетах местного бюджета.

Статьей 92 Бюджетного кодекса РФ установлен лимит на размер дефицита местного бюджета - не более 10% объема его доходов без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов (некоторые исключения связаны с поступлениями от продажи имущества).

Содержание, структура и управление муниципальным долгом.

Использование муниципальных заимствований ведет к образованию муниципального долга и необходимости его обслуживания. Муниципальный долг-совокупность долговых обязательств муниципального образования, обеспечивается всем муниципальным имуществом составляющим муниципальную казну.

Долговые обязательства муниципального образования в РФ могут существовать в виде:

- кредитных соглашений и договоров;

- займов путем выпуска муниципальных ценных бумаг;

- договоров и соглашений о получении МО бюджетных ссуд и кредитов от бюджетов иных уровней;

- договоров о предоставлении муниципальных гарантий.

В объем муниципального долга включаются:

- номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам;

- объем долга по кредитам;

- объем долга по бюджетных ссудам и бюджетным кредитам от бюджетов иных уровней;

- объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным МО.

Органы МС используют все полномочия по формированию доходов местного бюджета для погашения долговых обязательств и обслуживания долга. Долговые обязательства погашаются в сроки определяемые условиями займа и не могут превышать 10 лет.

Управление муниципальным долгом осуществляется уполномоченным органом местного самоуправления в соответствии с уставом МО. При управлении долгом используется его реструктуризация.

Реструктуризация муниципального долга - прекращение долговых обязательств, с заменой их на другие, предусматривающие иные условия обслуживания и погашения обязательств (может идти с частичным списанием суммы основного долга).

Предельный объем муниципального долга. Верхний предел муниципального долга устанавливается правовым актом органа местного самоуправления о местном бюджете на очередной финансовый год в т. ч. и предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям. Он не должен превышать объем доходов бюджета без учета финансовой помощи и бюджетов иных уровней.

Программа заимствований МО. Программа муниципальных заимствований - это перечень займов на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем займов, направляемых на покрытие дефицита и погашение муниципальных долговых обязательств. Если займы обеспеченные, то указываются данные об эмиссии обязательств и перечень имущества, которое служит обеспечением данных обязательств. Программа предоставляется исполнительным органом представительному в виде приложения к проекту решения о бюджете на очередной год. Сюда же включаются соглашения о займах предыдущих лет, если они не утратили силу.

Предельные объемы расходов на обслуживание и погашение муниципального долга. Осуществление муниципальных заимствований и предоставление гарантий иным заемщикам допускаются только при утверждении параметров:

- средства из источников финансирования дефицита местного бюджета должны составлять не более 10% объема его доходов без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов;

- предельный размер муниципального долга устанавливается правовым актом органа местного самоуправления о местном бюджете на очередной финансовый год в т. ч. и предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям. Он не должен превышать объем доходов бюджета без учета финансовой помощи и бюджетов иных уровней;

- предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга не должен превышать 15% объема расходов местного бюджета.

Если при исполнении бюджета нарушаются данные параметры и МО не в состоянии обслуживать и погашать свои обязательства, то принятие новых долговых обязательств возможно только путем установления утвержденных параметров. При этом уполномоченный на то орган субъекта РФ может применить меры:

- назначить проверку исполнения местного бюджета;

- передать его исполнение под контроль органа исполняющего бюджет субъекта РФ;

принять иные меры предусмотренные законодательством РФ.

Поступления средств от займов отражаются в бюджете как источники финансирования дефицита бюджета, а расходы на обслуживание долговых обязательств по муниципальным ценным бумагам как расходы на обслуживание муниципального долга.

Предоставление муниципальных гарантий (МГ). МГ предоставляются юридическим лицам для обеспечения исполнения их обязательств перед третьими лицами. Решением о бюджете на очередной финансовый год устанавливается перечень муниципальных гарантий на сумму, превышающую 0, 01% расходов местного бюджета. Они предоставляются уполномоченным органом местного самоуправления, который обязан провести проверку финансового состояния получателя гарантии.

Бюджетные учреждения в РФ не имеют права получать кредиты у кредитных организаций, юридических и физических лиц, за исключением ссуд из бюджетов и государственных внебюджетных фондов. Муниципальные унитарные предприятия регистрируют свои займы у третьих лиц в соответствующем финансовом органе, который и ведет реестр их задолженности.

Система учета и регистрации муниципальных заимствований. МО РФ регистрируют свои займы в Министерстве Финансов РФ. Информация о долговых обязательствах вносится уполномоченным органом в муниципальную долговую книгу в срок не более 3 дней с момента возникновения обязательств. Эта информация в обязательном порядке передается органу, ведущему долговую книгу субъекта РФ и затем в государственную долговую книгу РФ. Муниципальная долговая книга содержит информацию об объеме долговых обязательств МО (в т. ч. гарантий), о дате заимствований, о формах обеспечения, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другую информацию, состав которой определяется представительным органом местного самоуправления муниципальных заимствований.

Ответственность по муниципальным облигациям. Отличие муниципальных займов от государственных состоит в том, что выпуск муниципальных облигаций обеспечивается муниципальным имуществом и средствами местного бюджета. Государство не несет ответственности по обязательствам МО, а муниципальное образование не несет ответственности по обязательствам государства. Порядок выпуска муниципальных облигаций, размещения, обращения, и распространения их определяется законодательством РФ. Исполнение обязательств по муниципальным облигациям осуществляется за счет средств местной казны в соответствии с правовым актом ОМС о местном бюджете на текущий финансовый год. Краткосрочные заимствования в любой форме не могут производиться до утверждения бюджета.

Методологические подходы к организации муниципальных займов в РФ.

Данная проблема достаточно подробно была рассмотрена в трудах русских экономистов Л.А. Велихова, А.В. Чаянова. Они исходили из той посылки, что займы носят возвратный характер и должны использоваться только на развитие МО. Велихов выделял обыкновенные (текущие) расходы коммун и чрезвычайные (не постоянные). Для покрытия этих расходов должны использоваться различные источники доходов, которые можно назвать экстрординарными:

- отчуждение имущества;

- заблаговременное накопление фондов;

- субсидии государства;

- заем или кредит.

Особую важность для развития территорий имеют заемные средства. Источниками их могут выступать:

- население;

- государство;

- частные кредитные учреждения;

- другие органы местной власти (взаимный кредит).

Наиболее значимой формой муниципальных займов является взаимный кредит, который подразумевает объединение ресурсов муниципальных образований для решения конкретных задач.

Велихов выделяет четыре формы взаимного кредитования:

- посредничество при отыскании нужных кредитов;

- создание учреждений для взаиморасчетов между МО-ми без посредства денег;

- муниципальные банки, в которых ответственность ограничена долей участия каждого МО.

- муниципальные банки взаимного кредита с солидарной ответственностью.

Применение той или иной формы взаимного кредита зависит, прежде всего, от величины МО и его финансово-экономической мощности. Сейчас в РФ существуют МО с формирующими ФПГ (финансово-промышленными группами), где учитываются все 4 формы взаимного кредитования и МО, которые объединяют муниципальные гарантии для получения наиболее дешевого и крупного займа.

Современный научный и нормативно-правовой подход к муниципальным заимствованиям России состоит в том, что они рассматриваются как один из источников образования муниципальных финансов, в частности, источник финансирования дефицита местного бюджета (по проекту или в ходе его исполнения), источник финансирования бюджета развития (капитальные вложения) или целевых муниципальных программ.

Практика муниципальных заимствований в РФ показывает, что многие МО использовали и используют данный механизм мобилизации финансовых ресурсов на территории. Этот инструмент применяется и для финансирования дефицита местного бюджета через муниципальные облигации и кредиты коммерческих банков и для финансирования целевых муниципальных программ капитального характера (предусмотренных Уставом МО), например, строительство жилья в городе, обновление подвижного состава общественного автотранспорта, другое. Остановимся на этом поподробнее.

Использование муниципальных займов для финансирования капитальных затрат. Органы местного самоуправления осуществляют капитальные расходы, в основном, за счет средств бюджета развития. Регулирование этих расходов должно предусматривать:

Создание в соответствующих муниципальных образованиях благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, путем:

- установления льгот по уплате местных налогов;

- защиты интересов инвесторов;

- предоставления субъектам инвестиционной деятельности льготных условий пользования землей и другими природными ресурсами, находящимися в муниципальной собственности;

- расширения использования средств населения и иных внебюджетных источников финансирования жилищного строительства и строительства объектов социально-культурного назначения путем муниципальных займов;

Прямое участие органов местного самоуправления в инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, путем:

- разработки, утверждения и финансирования инвестиционных проектов, осуществляемых муниципальными образованиями;

- размещения на конкурсной основе средств местного бюджета для финансирования инвестиционных проектов.

- проведения экспертизы инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- выпуска муниципальных займов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-вовлечения в инвестиционный процесс временно приостановленных и законсервированных строек и объектов, находящихся в муниципальной собственности.

Органы местного самоуправления, кроме того, вправе предоставлять на конкурсной основе муниципальные гарантии по инвестиционным проектам за счет местных бюджетов.

Расходы на финансирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений органами местного самоуправления, предусматриваются местными бюджетами на очередной финансовый год.

Контроль за целевым и эффективным использованием средств местных бюджетов, направляемых на капитальные вложения, осуществляют органы, уполномоченные представительным органом местного самоуправления.

Средства бюджета развития должны аккумулироваться на специальных счетах, открываемых отделениями Федерального казначейства или учреждениях Центрального банка РФ или банка, обслуживающего соответствующий местный бюджет.

Средства бюджета развития направляются на финансирование инвестиционных проектов, отобранных на конкурсной основе.

Управление бюджетом развития осуществляют органы местного самоуправления или уполномоченные (специально созданные) ими органы.

Порядок и условия предоставления средств из бюджета развития должны быть разработаны представительным органом местного самоуправления и не должны противоречить действующему. Очень многие МО РФ - крупные города имеют положительный опыт использования займов для финансирования развития локальной территории (г. Екатеринбург, Нижний Новгород, Ярославль и другие). Также необходимо отметить, что большинство МО РФ имеют и большие проблемы по обслуживанию своих муниципальных долгов и, особенно, погашению их. Отсюда, анализ методики и практики муниципальных заимствований в РФ имеет большое научное и прикладное значение.

Таким образом, в широком смысле слова, в качестве муниципальных займов рассматриваются денежные ресурсы, привлекаемые для покрытия дефицита местного бюджета от физических и юридических лиц (резидентов или нерезидентов) на основании заключенных договоров, по которым возникают долговые обязательства МО как заемщика или гаранта.

1. Задачи и принципы социальной политики РФ: социальная защита населения; социальное обеспечение; социальное страхование.

2. Социальные фонды и программы предприятий. Социальное партнерство и механизм его реализации.

3. Виды социальных услуг населению. Финансы бюджетных организаций.

4. Формирование и размещение государственных и муниципальных заказов.

1. Задачи и принципы социальной политики РФ: социальная защита населения; социальное обеспечение; социальное страхование.

Социальная политика - политика государства по отношению к формированию жизненного уровня населения, воспроизводству человеческого капитала, оказанию социальных услуг и развитию социальной инфраструктуры на федеральном, региональном и местном уровнях. Она реализует конституционные права граждан. Инструментами реализации служат программы, нормы и нормативы финансирования, стандарты, законы, гранты и др.

Экономическая политика ориентируется на экономический рост и преумножение материального богатства, что расширяет свободу выбора в сфере распределения и открывает широкие возможности для реализации социальной политики. Социальная политика представляет собой основу программ развития партий и общественных групп, их мировоззренческих установок, объект политических разногласий. Существует 2 способа оптимизации социальных и экономических сторон развития общества: радикальный (централизованная модель социальной политики); эволюционный (западная модель социального государства). По обеим моделям государство отвечает за уровень жизни всего населения, происходит рост социальных расходов. Функциональные направления социальной политики:

- социальное обеспечение;

- социальное страхование;

- социальное вспомоществование (благотворительность).

Этапы формирования системы социальной защиты населения:

1. Выделение из всего населения целевых групп, нуждающихся в социальной защите. Применяются механизмы контроля и критерии определения семейных доходов;

2. Привязка помощи к конкретным регионам страны или социальным группам населения;

Оценка уровня жизни для правильного определения целевых групп - минимальная потребительская корзина;

4. Выбор способов предоставления пособий, дотаций, льгот в денежной или натуральной формах.

На современном этапе делается ставка на усиление роли системы трудовой и предпринимательской мотивации, на индивидуальный принцип зарабатывания эффективным трудом своего материального благополучия, на преодоление уравнительных иждивенческих тенденций.

Можно назвать следующие направления реформирования социальной сферы РФ:

1) Для обеспечения обоснованности и стабильности финансирования социальной сферы необходимо:

- уточнить состав и структуру прожиточного минимума в целом и по регионам, приближение МРОТ, пенсии и др. социальных пособий к реальной величине прожиточного минимума.

- уточнить перечень социальных расходных статей бюджета.

2) Создание социально-ориентированного механизма бюджетного федерализма:

- четкое разграничение полномочий и предметов ведения в соц. сфере, утверждение общефедеральных социальных гарантий, региональных, повышающих уровень обеспечения, обоснование нормативов трансфертов регионам на выплату пособий по малообеспеченности, пособий по безработице на уровне регионального прожиточного минимума.

3) Долговременная цель регулировать уровень и качество жизни граждан по критериям пост индустриального общества:

- стимулирование капиталовложений в социальную сферу, контроль за состоянием научно - технического и образовательного потенциала;

- совмещение социальной защиты с ростом экономической эффективности производства на базе социального партнерства;

- сочетание адаптационного (для трудоспособных и работающих) - активная политика содействия занятости, регулирование заработной платы, оптимизация налогообложения и социального страхования - и защитного (для нетрудоспособных и социально слабых) методов решения социальных задач.

4) В политике доходов повышение цены труда и реальной заработной платы. Сейчас она занижена по сравнению с фактической производительностью труда.

5) Снижение уровня бедности. Ее причины: низкая цена рабочей силы, безработица, большое количество иждивенцев, беженцы и др. Методы борьбы с бедностью: индексация минимальной оплаты труда; привлечение к общественным работам; укрепление финансовой базы пенсионного обеспечения; увеличение совокупного дохода семьи; сохранение пособий на детей и др. Сейчас адресная социальная помощь.

Ключевое значение для социальной сферы имеет государственное финансирование, его расширение связывается с мерами:

- установление целевой фиксированной доли государственных расходов на развитие социальной сферы;

- обеспечение перехода образования и здравоохранения на нормативное финансирование;

- создание многоканального механизма финансирования;

- перемещение социальных функций и их финансирования в регионы, финансовая поддержка регионов, исходя из их типологизации по состоянию социальной инфраструктуры;

- контроль за целевым расходованием средств из внебюджетных фондов;

-введение макс. налоговых и кредитных льгот для соц. инвестиций и отраслей, обеспечивающих мобилизацию внебюджетных средств для этих целей.

Похожие работы

Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы

Скачать

54019

25

0

... анализа. Ответ на задание №2 1-1) 2-1) 3-2) 4-2) 5-1) 6-1) 7-2) 8-1,4 9-3) 10-1) 11-3) 12-2) 13-1) 14-1,2,3 15-3) 16-1) 17-3) 18-2) 19-1) 20-1,2 21-2) 22-2,4 23-2) 24-2) 25-3)   Часть 2 «Государственные и муниципальные финансы»   Вопрос №1   1. Выберите вариант правильного ответа на вопрос: 1.Что составляет муниципальную казну? а) средства местного бюджета и ...

Муниципальные финансы и проблемы их развития в современных условиях

Скачать

110830

0

0

... решения данной задачи необходимо разрабатывать и широко обсуждать перспективы развития муниципальных финансов, оценивать их соответствие современным требованиям развития Российской Федерации, обоснованность выбора направлений и механизмов государственно­го финансового регулирования социально-эконо­мических процессов в условиях проведения широ­комасштабных реформ в нашей стране и высокого уровня ...

Оценка использования зарубежного опыта при организации управления государственными (муниципальными) финансами России

Скачать

67429

4

8

... Государственные доходы воздействуют на ценообразование, издержки производства организаций, величину накоплений юридических лиц, занятость и личное потребление населения.     ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ОПЫТА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) ФИНАНСАМИ РОССИИ ЗА 2001-2010 ГГ. 2.1 Анализа бюджета России   По данным Минфина России предполагалось, что в 2008 г. ...

Управление муниципальными финансами

Скачать

38202

0

0

... о рассогласованности усилий, архаичности подходов и недостаточной системности при разработке решений в развитии бюджетного федерализма и публичных финансов. Прежде всего, необходима разработка моделей управления муниципальными финансами, призванных обеспечивать устойчивое финансово-бюджетное равновесие в муниципальных образованиях, организация рационального движения потоков финансовых ресурсов, ...