Анализ производственно-хозяйственной деятельности

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Работа предприятий в условиях рыночной экономики требует глубокого и всестороннего изучения производственной деятельности, выяснения, в какой степени изменение отдельных элементов производственного процесса отражается на конечных результатах деятельности предприятия.

Целью аналитической части практической работы является анализ производственно-хозяйственной деятельности. Эта деятельность характеризуется рядом показателей. Анализ этих показателей позволяет не только оценить результаты работы предприятия, но и является средством контроля над выполнением договоров и плана. Кроме того, этот анализ позволяет выявить положительные и отрицательные стороны работы предприятия и наметить пути повышения эффективности использования его потенциала и подвижного состава. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Ленского АТП № 2 проводится за 3 года. Этот анализ позволяет установить степень использования парка автомобилей на предприятии, оценить влияние показателей по выполнению плана перевозок. Динамика основных технико-эксплуатационных показателей за 2007-2009 гг. приведена в табл. 2.11, из которой видно, что различные показатели претерпели изменения по различным причинам.

Таблица 2.11 Технико-эксплуатационные показатели грузовых перевозок за 2007 – 2009 гг

Проведем анализ динамики выполнения транспортных перевозок (рис.2.6.-2.7.).

Рис. 2.6. Объем перевозок, Тыс. т. Км.

Рис. 2.8. Выработка на 1 автомобиле-тонну

Рис. 2.10. Среднее расстояние перевозки

Рис. 2.11. Общий пробег автомобилей

А1% = Апр / Тпр (2.1)

где Апр – абсолютный прирост;

Тр – темп роста;

Тпр – темп прироста;

Al% – абсолютное значение 1% прироста;

Па и Пб – показатели за анализируемый и базисный периоды.

За 2008 год:

По объему перевозок:

Апр = 615,5 – 739,9 = –124,4;

Тр = 615,5/739,9 х 100 * 83,25;

Тпр = –124,4/739,9 х 100 = –16,8;

А1% = –124,4/–16,8 = 7,4.

По грузообороту:

Апр = 103132 – 90788 = 12344;

Тр = 103132/90788 х 100 = 113,6;

Тпр = 12344/00788 х 100 = 13,6;

А1% = 12344/13,6 = 907,6.

За 2009 год:

По объему перевозок:

Апр = 398,6 – 615,5 = –216,9;

Тр = 398,6/615,5мс 100 = 64,7;

Тпр = –216,9/615,5 и 100 = –35,2;

А1% = –216,9 / –35,2 = 6,1.

По грузообороту:

Апр = 97422 – 103132 = –5710;

Тр = 974222 / 103132 х 100 = 94,4;

Тпр = –5710 / –5,5 = 1038.

По вычисленным данным составим табл. 2.12.

Таблица 2.12 Выполнение плана перевозок

Рассчитаем минимальную величину поиска резерва:

Т = Qlim / Qmax x 100 – 100 (2.2)

где Qlim – значение объема перевозок за последний год;

Q max – максимальное значение объема перевозок, начинающее период спада (подъема).

Т = 398,6 / 739,9 х 100 – 100 = –46,1

Из расчетов видно, что абсолютный прирост за последний год отрицательный, план перевозок не выполнен. По годам отмечается спад темпов роста и прироста. Это указывает на спад процесса перевозок. Главная причина – последствия наводнения 2006 года.

Объем перевозок в 2009 г увеличился на 26,5 %. Отрицательное влияние на объем перевозок оказали такие изменения технико-эксплуатационных показателей как уменьшение грузоподъемности и коэффициента использования грузоподъемности. Увеличение среднесписочного количества автомобилей, времени в наряде, средней технической скорости, коэффициента использования пробега, а также уменьшение среднего расстояния перевозки оказали положительное влияние на объем перевозок. Таким образом, выявлены основные причины, которые обусловили отчетные значения показателей. Результаты проведенного анализа должны быть положены в основу разработки плана мероприятий, направленных на улучшение процесса перевозок. В первую очередь, должны выполняться те мероприятия, которые зависят от АТП и способствуют устранению имеющихся недостатков в работе.

Данные по выполнению плана по доходам от перевозок приведены в табл. 2.13.

Таблица 2.13

Выполнение плана по доходам от перевозок

Индекс доходов определяется:

IД = Д¢ / Д, (2.3)

где Д¢, Д – доход плановый и отчетный.

IД = 489940 / 523653 = 0,936.

Расчетный индекс доходов показывает, что план по доходам не выполнен.

Производительность труда определяется в рублях дохода, приходящегося на одного работающего.

Для сопоставления темпов роста заработной платы и производительности труда коэффициент соотношения роста оплаты труда и производительности определяется по формуле:

Кс = Пw / Пзп (2.4)

Кс = 85,1 / 97,2 = 0,87 %

Результаты проведенных расчетов сведены в таблицу 2.14.

Среди факторов, влияющих на уровень себестоимости перевозок, важнейшее место занимает использование фонда заработной платы. Экономия (перерасход) фонда заработной платы рассчитывается путем сравнения фактически начисленного ФЗП с аналитическим и плановым ФЗП. Затем определяются абсолютное и относительное отклонения от плана, Абсолютная экономия (перерасход) по ФЗП не дает правильного представления о расходовании фонда. При правильной организации заработной платы относительное отклонение равно нулю. Относительное отклонение, равное 7,85 %, указывает, что организация заработной платы на предприятии не оптимальна.

Таблица 2.14. Анализ эффективности использования ФЗП

При коэффициенте, характеризующем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы, меньшем единицы (Кс = 0,87) рост заработной платы опережает рост производительности труда. Необходимо принять меры по более рациональному расходованию ФЗП.

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется фондоотдачей. Фондоотдача показывает, какая величина конечной продукции в натуральном и денежном виде приходится на единицу основных производственных фондов.

ФО = Д / ОПФ;

ФО = 489940 / 548293 = 0,894.

Значение фондоотдачи меньше нормативного (1,15), поэтому необходимо пересмотреть основные производственные фонды.

Анализ себестоимости перевозок проводится для того, чтобы установить, по каким статьям затрат получена экономия, а по каким – перерасход, какие факторы и в какой степени повлияли на уровень себестоимости. Анализируется общая сумма затрат. Данные по себестоимости транспортных услуг приведены в таблице 2.15.

Таблица 2.15 Себестоимость транспортных услуг

Изменение себестоимости транспортных услуг по статьям затрат показывает, что на предприятии произошло снижение себестоимости перевозок по сравнению с плановой. Основное влияние на это оказали статьи "расходы на ГСМ", "износ и ремонт шин", "амортизационные отчисления". Себестоимость ТО и ремонта повысилась по сравнению с плановой на 45 %, что связано с затратами на восстановление подвижного состава после наводнения. Себестоимость по отчислениям на социальное страхование возросла за счет превышения числа работников предприятия по сравнению с плановым.

За счет увеличения грузооборота прибыль не получена. За счет уменьшения себестоимости единицы транспортной работы была получена прибыль в размере 12664,86 тыс. руб. Влияние изменения фактической доходной ставки оказало негативное воздействие на прибыль, в результате чего были получены убытки в размере 30800,82 тыс. руб. В целом убытки за счет этих трех факторов составили 17748 тыс. руб.

Прибыль на 1 руб. дохода отражает влияние на рентабельность экономного и неэкономного хозяйствования, то есть снижения расходов при тех же или возрастающих доходах – резерв роста рентабельности. Для АТП рентабельность ниже нормативной: следовательно, АТП не рентабельно. Ликвидация излишних и ненужных материалов, запасных частей позволит увеличить рентабельность АТП за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств. Но основным фактором повышения рентабельности является рост фондоотдачи.

При анализе плана перевозок дается оценка выполнения объема перевозок по утвержденной клиентуре, ритмичности перевозок и соблюдению сроков поставки грузов. Выявляется влияние факторов, зависящих и не зависящих от автотранспортного предприятия. Установлено, что план по объему перевозок перевыполнен, а план по грузообороту не выполнен, что указывает на изменение среднего расстояния перевозки из-за изменения клиентуры.

Похожие работы

Организация местного самоуправления муниципального образования (на примере ХМАО-Югра)

Скачать

85230

0

0

... Губернатором округа (ст. 1). 2.4 УСТАВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ Устав - основной нормативный правовой акт местного самоуправления в муниципальном образовании. В нем должны быть прописаны все основные вопросы организации и деятельности местного самоуправления на определенной территории. Предмет регулирования устава муниципального образования предопределяет его особую юридическую силу: он ...

Опыт и реализация стратегии социально-экономического развития муниципального образования

Скачать

284794

21

24

... будут являться: развитие жилищной сферы, улучшение экологической обстановки, и улучшение городской инфраструктуры, 3 Опыт и реализация стратегии социально-экономического развития муниципального образования 3.1 Применение стратегического планирования в развитии муниципального образования в Российской Федерации Российские города начали активно заниматься вопросами собственного социально- ...

Пути и направления усовершенствования системы обеспечения реализации интересов муниципального образования

Скачать

189325

33

4

... местной администрации и стимулирует более активное участие жителей в решении проблем своего города. 3. Пути и направления усовершенствования системы обеспечения реализации интересов муниципального образования   3.1 Опыт усовершенствования системы обеспечения реализации интересов муниципального образования Обладателем всех прав самоуправления городе является его население, образующее местное ...

Управление муниципальным хозяйством в муниципальных образованиях

Скачать

121809

5

3

... предприятий торговли по территории района, плохое состояние дорог, которое усугубляет техническое состояние автотранспорта. 2.2 Анализ управления муниципальным хозяйством в муниципальном образовании В соответствии с Уставом муниципального образования г. Павловский Посад Структуру органов местного самоуправления городского поселения Павловский Посад составляют: -          Совет депутатов ...