Дебиторская задолженность: НГ = 4411 тыс. р., КГ = 3330 тыс. р

4. Дебиторская задолженность: НГ = 4411 тыс. р., КГ = 3330 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 3330-4411 = -1081 тыс. р.

% к итогу на НГ = 4411/46242*100 = 9,54%.

% к итогу на КГ = 3330/49012*100 = 6,79%.

% отклонение = 6,79-9,54 = -2,75%, - доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов сократилась на 2,75%.

5. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: НГ = 1548 тыс. р., КГ = 3252 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 3252-1548 = 1704 тыс. р.

% к итогу на НГ = 1548/46242*100 = 3,35%.

% к итогу на КГ = 3252/49012*100 =6,64%.

% отклонение = 6,64-3,35 = 3,29%, - доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в составе оборотных активов возросла на 3,29%.

Аналитическая группировка пассива баланса (таблица 2).

В пассиве отражён капитал, формирующий имущество (хозяйственные средства).

Источники имущества (капитал) = итого по строке 700.

Собственный капитал = сумма строк 490 и 640 (итого по разделу 3): устойчивые, постоянные пассивы, находящиеся в обороте длительное время.

Заёмный капитал = сумма строк 590, 610, 620, 630, 650, 660 (итого по разделу 4): представлен капиталом долгосрочного и краткосрочного использования.

Долгосрочные пассивы = строка 590 (итого по разделу 4).

Краткосрочные пассивы (кредиты и займы) = строка 610.

Кредиторская задолженность = сумма строк 620, 630, 650, 660: средства, находящиеся в обороте данного предприятия и увеличивающие его финансовые возможности, однако использование отдельных его элементов кредиторской задолженности может привести к экономическим санкциям и снижению финансовой устойчивости.

Расчёт осуществляется по каждому периоду в отдельности, определяется абсолютное отклонение; рассчитывают структуру источников имущества, отклонение по структуре.

Отклонение в % собственного и заёмного капитала должно быть равно 0.

Таблица 2.

Аналитическая группировка и анализ пассива баланса.

1. Собственный капитал: НГ = 41817 тыс. р., КГ = 45995 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 45995-41817 = 4178 тыс. р.

% к итогу на НГ = 41817/46242*100 = 90,43%.

% к итогу на КГ = 45995/49012*100 = 93,84%

% отклонение = 93,84-90,43 = 3,41%, - доля собственного капитала в составе источников формирования имущества возросла на 3,41%.

2. Заёмный капитал: НГ = 4425 тыс. р., КГ = 3017 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 3017-4425 = -1408 тыс. р.

% к итогу на НГ = 4425/46242*100 = 9,57%.

% к итогу на КГ = 3017/49012*100 = 6,16%.

% отклонение = 6,16-9,57 = -3,41%, - доля заёмного капитала в составе источников формирования имущества сократилась на 3,41%.

3. Долгосрочные пассивы: НГ = 309 тыс. р., КГ = 385 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 385-309 = 76 тыс. р.

% к итогу на НГ = 309/46242*100 = 0,67%.

% к итогу на КГ = 385/49012*100 = 0,79%.

% отклонение = 0,79-0,67 = 0,12%, - доля долгосрочных пассивов в составе заёмных средств увеличилась на 0,12%.

4. Краткосрочные пассивы: отсутствуют.

5. Кредиторская задолженность: НГ = 4116 тыс. р., КГ = 2632 тыс. р.

Абсолютное отклонение = 2632-4116 = -1484 тыс. р.

% к итогу на НГ = 4116/46242*100 = 8,9%.

% к итогу на КГ = 2632/49012*100 = 5,37%.

% отклонение = 5,37-8,9 = -3,53%, доля кредиторской задолженности в составе заёмного капитала сократилась на 3,53%.