ДИАГНОСТИКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «ТЦ «БАШКОРТОСТАН»

1. ДИАГНОСТИКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «ТЦ «БАШКОРТОСТАН»

1.1 Общая характеристика организации

Открытое акционерное Общество «Торговый центр «Башкортостан», именуемое в дальнейшем «Общество» учреждено в соответствии с Законом Башкирской АССР от 29 августа 1991г. № ВС-9/46 «О порядке применения на территории Башкирской АССР Закона РСФСР «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в РСФСР». Зарегистрировано постановлением главы Октябрьского района г.Уфы № 1586 от 30.12.1994 г., как АООТ «Торговый центр «Башкирия».

Учредителями Общества являются: Государственный Комитет Республики Башкортостан по управлению государственной собственностью, члены трудового коллектива торгового центра «Башкортостан» и приравненные к ним лица.

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Торговый центр «Башкортостан».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «Торговый центр «Башкортостан».

Местонахождение Общества: Республика Башкортостан, 450071, г.Уфа, ул.Менделеева, 205а.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются:

-  розничная торговля продовольственных и непродовольственных товаров;

-  производство и реализация продукции общественного питания;

-  выполнение бытовых и других видов услуг для населения.

Действуют на основании Положения о них, утверждаемого Советом директоров Общества, и наделяются Обществом имуществом, которое учитывается на их отдельном балансе и на балансе Общества. Руководители филиалов, представительств и иных обособленных подразделений Общества назначаются и освобождаются от должности Генеральным директором Общества, действуют от имени Общества на основании доверенности. Ответственность за деятельность филиалов и представительств несет Общество.

В соответствии с действующим законодательством Общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников, обеспечивает им безопасные условия труда и несет ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью при исполнении ими своих трудовых обязанностей. Общество самостоятельно устанавливает для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы.

Общество в целях реализации государственной, социальной; экономической и налоговой политики, финансово-хозяйственной деятельности обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, и документов по личному составу.

Торговый центр «Башкортостан» на 1 января 2005 года располагает основными фондами на сумму 67,7 млн. руб., собственными оборотными средствами - 34,1 млн.руб. За год собственные оборотные средства увеличились на 12 тыс.руб.

Универсам и Комбинат общественного питания обеспечены холодильными камерами, емкость которых 980 м³.

В торговых залах установлено свыше 4000 единиц торгового оборудования. Приемка товаров производится в крытом дебаркадере, который может принять под разгрузку одновременно 14 грузовых автомобилей. Для облегчения ручного труда и трудоемких процессов установлены и постоянно работают 4 грузовых лифта, (один лифт законсервирован) пятитонная кран-балка. Для горизонтального перемещения грузов используются 150 грузовых тележек, имеется 1 электропогрузчик, 1 автопогрузчик.

Вывоз товаров от поставщиков РБ в большей доле производится автотранспортными средствами предприятия. Предприятие имеет 9 грузовых автомобилей (в 2008 г. был куплен автомобиль ГАЗ-2705), 3 легковых фургона, 5 легковых автомобилей, 1 автобус (в феврале 1 автобус продан), автомобиль ГАЗ-3022 с изотермическим фургоном, 1 трактор (в мае 1 трактор продан).

В 2008 году производилось обновление торгово-технологического и другого оборудования. Для поддержания благоприятного микроклимата в торговых залах приобретены, смонтированы и введены в действие вентиляторы крышные 6 штук.

Приобретено торгово-технологического оборудования 1160 ед., на сумму 3534 тыс.руб.

Торговый центр «Башкортостан» работает по методу «самообслуживания». Расчеты производятся в основном за наличный расчет и по карточкам ОАО УралСиба покупателям предоставляется скидка на товары - 4 %.

Для обеспечения рационального торгового процесса, магазин располагает определенным количеством помещений, которые по своему функциональному назначению подразделяются на торговые, для приемки и подготовки товара по продаже, подсобные, административные, бытовые, технические. Планировка помещений торгового центра обеспечивает рациональное осуществление всех торгово-технологических операций и создает максимум удобства для покупателей и для торгового персонала.

С декабря 1994 года предприятие приватизировано, является открытым акционерным обществом. Учредителем Общества являются Министерство имущественных отношений Республики Башкортостан, члены трудового коллектива торгового центра «Башкортостан» и приравненные к ним лица.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет Генеральный директор и правление в составе 8 человек. Он назначается Учредителями Общества и несет полную материальную ответственность за деятельность предприятия. В его функции входит определение долговременной стратегии коммерческой деятельности и предприятия.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляется ревизионной комиссией в количестве 4 человек.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственной деятельности и контроль за экономным использованием материальных ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

В его прямое подчинение входит 2 заместителя главного бухгалтера по универсаму, совместно с ними осуществляется руководство четырьмя отделам: учета промышленных товаров, отдел по работе с акционерами, отдел по организации бухгалтерского учета в универсаме и финансовый отдел. В них непосредственно осуществляется техническое исполнение по учету, анализу и внутреннему аудиту на предприятии.

Заместитель генерального директора по экономике осуществляет руководство хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия в области планирования и управления его производственной политикой.

В его подчинение входит отдел экономики, который в свою очередь состоит из: начальника отдела, ведущего специалиста и экономиста.

Отдел кадров, где осуществляют прием и увольнение на работу (заменяющие услуги кадрового агентства). Данный сектор возглавляет заместитель генерального директора по кадрам. А он в свою очередь состоит из: начальника отдела и специалистов по кадрам.

Главный инженер подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия.

Основными задачами главного инженера являются:

-  обеспечение и соблюдения требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах;

-  постоянное повышение уровня технической подготовки оборудования, его эффективности.

Главному инженеру подчиняются следующие специалисты: инженер-энергетик, инженер-технолог, инженер-строитель и инженер по ОТ и ТБ.

Основной задачей председателя профкома является защита прав работников перед работодателями, согласно коллективному договору и Трудовому законодательству. В его подчинение входит профсоюзный комитет, который состоит из профоргов в каждой секции.

Основной отдел в Торговом центре является – коммерческий отдел. Он состоит из четырех подразделений:

- отдел организации торговли – где осуществляется организация работы по рекламе товаров, оказании дополнительных скидок;

- торговый отдел. Для выполнения торгово-хозяйственной деятельности в универмаге функционируют товарные отделы:

—  отдел «Одежда-обувь», в составе которого 22 секции, 2 склада;

—  отдел «Трикотаж-галантерея» 26 секций, 3 склада;

—  отдел «Культтовары» - 10 секций, 4 склада;

—  отдел «Хозтовары» - 12 секций, 4 склада.

Начальник отдела по изучению спроса и конъюнктуры товаров осуществляет разработку маркетинговой политики на предприятии потребительских свойств реализуемой и производимой продукции и прогнозирования рыночной конъюнктуры. Координирует деятельность всех функциональных подразделений коммерческо-экономической информации, созданию банка данных по мероприятиям предприятия.

Юридический отдел осуществляет контроль и ведение хозяйственной деятельности не противоречащей законодательству РФ и РБ.

Все вышеперечисленные отделы подчиняются заместителю генерального директора по коммерческой работе. Который в свою очередь осуществляет контроль по исполнению работы и разработкой перспектив развития по своему подразделению.

На заместителя генерального директора по универсаму возлагается обеспечение своевременного составления сметно-финансовых и установленной отчетности о выполнении планов по материальному снабжению, сбыту готовой продукции и финансовой деятельности.

В его подчинение входит весь обслуживающий персонал универсама. К нему относятся: администратор, товаровед, инженер по оборудованию, заведующий и заместитель складского хозяйства.

В этом подразделении осуществляется учет движения материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Организация этого подразделения напрямую подчинена заместителю генерального директора по общепиту.

В Комбинате общественного питания продажа продукции осуществляется через сеть подразделений:

-  бистро «Прохлада»;

-  кафетерий «Экспресс»;

-  бистро «Живой родник»;

-  кофейня;

-  кафетерий в ГКБ № 21.

Инструментами управления, применяемые для решения типичных проблем на предприятии, предоставляются руководителям подразделений в согласовании с вышестоящими отделами, либо руководителями предприятия.

Степень интеграции предприятия очень высокая.

Предприятие является самостоятельным субъектом. Поэтому прямое государственное регулирование здесь не предусматривается, оно предусмотрено косвенно. То есть со стороны фискальных органов и также оно может иметь пакет акций на праве акционера. На данный период времени государство осуществляет косвенное регулирование предприятия.

Итак, преимуществом представленной организационной структуры является приближенность генерального директора к ведущим специалистам по вопросам, обеспечивающим ведение хозяйственного процессов на предприятии, что обеспечивает согласованность в решаемых вопросах методом совместного принятия решений.

Основные технико-экономические показатели, характеризующих деятельность Торгового центра «Башкортостан» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО ТЦ «Башкортостан» (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Торговый центр		Универмаг, универсам		Комбинат общепита
		2008 год факт	В % к 2007 г.	2008 год факт	В % к 2007 г.	2008 год факт	В % к 2007 г.
1	Розничный товарооборот (т/о)	812830	102,9	786541	102,5	31454	114,7
2	Среднесписочная численность (чел.)	1233	96,9	628	97,8	157	97,5
3	Среднемесячный т/о на 1 работника	54,9	106,2	94,9	105,3	16,7	117,6
4.	Выплата по зарплате	77765	108,5	47839	104,7	7242	118,7
5.	Среднемесячная з/плата (руб.) всего	5256	112,1	5372	108,7	3844	121,7

По данным таблицы, розничный товарооборот по всем подразделениям вырос, а именно:

-  по торговому центру на 2,9%;

-  по универсаму и универмагу – на 2,5%;

-  по комбинату общественного питания – на 14,7%.

Это можно охарактеризовать как положительную тенденцию в области ведения текущей деятельности на предприятии во всех подразделениях.

Также на рост товарооборота оказали влияние изменение трудовых показателей, а именно рост выработки. Производительность труда одного работника увеличилась на:

-  по торговому центру на 6,2%;

-  по универсаму и универмагу – на 5,3%;

-  по комбинату общественного питания – на 17,6%.

Работая с большей численностью и ростом товарооборота получен перерасход по заработной плате, по сравнению с 2007 годом, в размере:

-  по торговому центру на 8,5%;

-  по универсаму и универмагу – на 4,7%;

-  по комбинату общественного питания – на 18,7%.

Это связано с ростом средней заработной платы, но при снижении численности работников за отчетный период:

-  по торговому центру на 3,1%;

-  по универсаму и универмагу – на 2,2%;

-  по комбинату общественного питания – на 2,5%.

За 2008 год получено доходов 174498 тыс.руб., это составило 21,47% к товарообороту, против прошлого года уровень доходов возрос на 2,04%, по сумме доходы увеличились на 21034 т.р., в том числе:

-  от реализации товаров получено доходов 1609.43 тыс.руб., что составило 19,80% к товарообороту, уровень доходов от реализации возрос на 1,58%, по сумме доходы от реализации увеличились на 17044 тыс.руб., в т.ч. за счет увеличения уровня доходов на 12845 т.р.;

-  от реализации бытовых и других услуг получено доходов в сумме 3136 тыс. руб., доходы возросли на 166 тыс.руб., или 5,6%;

-  от прочих хозяйственных операций получено доходов 10419 тыс. руб., кроме этого получены доходы от реализации товаров в кредит 2692 т.р., всего доходов от прочих хозяйственных операций 13111 т.р., что на 2250 т.р. больше, чем в прошлом году.

Прочие доходы сложились в основном:

-  за счет поступлений от арендаторов - 7580 тыс.руб.;

-  за счет продажи товаров в кредит - 2692 тыс.руб.;

-  поступлений на проведение рекламных акций - 208 т.р.;

-  возмещений доходов при продаже по пластиковым картам - 572 т.р.;

-  кредиторской задолженности свыше сроков исковой давности – 105 т.р.

-  хранение комиссионных товаров - 63 т.р.

-  за счет дивидендов от СИБ - 39 т.р.

За год оказано платных услуг на 3271,7 тыс.руб. Расшифровка по видам представлена в таблице 2.

финансовый экономический управление

Таблица 2. Динамика товарооборота по платным услугам (тыс.руб.)

Подразделения	2007г	2008г	2008г в % к 2007г
Подгонка одежды	17,4	106.5	в 6,1 р.
Пошив по индивидуальным заказам	110,9	200,8	181,1
Парикмахерская	117,9	120,8	102,5
Автостоянка	1761.6	2056,0	116,7
Доставка мебели и других крупногабаритных товаров	52,0	75,3	144,8
Прочие услуги	930,3	712,3	76,6
Всего:	2990,1	3271,7	109,4

Динамика издержек представлена в таблице 3.

Таблица 3. Динамика издержек обращения по ОАО ТЦ «Башкортостан» (тыс. руб.)

Издерки обращения	Сумма тыс.руб.	В % к т/обороту	В % к 2007 г.
Транспортные расходы	3790	0,47	110,8
Расходы на оплату труда	78133	9,61	108,7
ЕСН, негос.пенс.фонд	29517	3,63	108,6
Содержание здания	6788	0.84	123,9
Амортизация основных средств	4070	0.50	105,1
Ремонт основных средств	12105	1,49	123,9
Износ МБП	777	0,10	114,8
Расходы на топливо, газ, эл.энергию для производственных нужд	361	0,04	176,1
Хранение, подработка товаров	1099	0,14	106,3
Расходы по рекламе	2815	0,35	109,0
% За использ.ссудами банка	810	0,10	67,5
Потери товаров в пределах норм	94	0,01	128,8
Расходы на тару	50	0,01	123,8
Прочие расходы	6406	0,79	88,0
Всего издержки	146815	18,06	108,9

Издержки обращения составили 146815 тыс.руб. или 18,06% к товарообороту, рост издержек к прошлому году 8,9%. Издержки возросли против прошлого года на 12043 тыс.руб. Уровень издержек возрос на 0,99%.

Далее в таблице 4 представлена динамика статьи расходов.

Таблица 4. Динамика статьи расходов за 2007-2008 гг.

Статьи расходов	Ед. изм.	количество			2008 в%к 2007	тыс. руб.			2008 в%к 2007
		2007	2008	Абсолют. изм		2007	2008	Абсолют. изм
Электроэнергия	тыс. квт/ч	4091	4394	+303	107,4	3014	3813	+798	126,5
Теплоэнергия	Г.кал	4788	4713	-75	98,4	791	875	+84	110,7
Вода	м	42111	41126	-985	97.7	711	755	+44	106,2

Из таблицы 4. видно, что в 2008 году возросли расходы по статьям издержек:

-  оплата труда и ЕСН на 8552 т.р., за счет введения надбавок за стаж работы в торговом центре- с 01.10.2008 г.;

-  расходы на рекламу на 231 т.р. или 0,02%;

-  расходы на содержание здания, в том числе за счет расходов на :

1)электроэнергию на 798 т.р., в т.ч:

а)за счет увеличения тарифов на э/энергию - 532 т.р.

б)за счет увеличения потребления - 266 т.р.

2)  на воду и канализацию - на 44 т.р.

3)  на теплоэнергию за счет увеличения тарифов и потребления на 85 т.р.

4)  на вневедомственную охрану - на 490 т.р., за счет увеличения стоимости услуг охраны.

В таблице 5 представлена динамика расходов на рекламу.

Таблица 5. Динамика расходов по рекламе (тыс. руб.)

Годы / Расходная статья	2004	2005	2006	2007	2008
Телевидение	47,5	113,6	341,6	603,6	374,3
Радио Башкортостана	72,9	93,8	239,6	245,9	154,1
РМ-станции	6,6	139,3	124,3	132,2	361,6
Печатные издания	191,8	375,9	470,2	589,5	814,7
Полиграфия	195,9	83,0	189,8	330,9	249,4
Газосветная вывеска	93,1	117,6	153,8	230,4	198,0
Витрины	78,1	124,3	246,8	336,3	296,7
Художественная мастерская	129,2	217,8	188,3	188,5	191,1
Служба 50	10,1	12,6	12,6	13,7	12
Прочие	-	-	-	-	162,8
Итого:	713,5	1408,0	2005,3	2671,0	2815
Товарооборот	424787	535768	697867	789661	812830
Удельный вес расходов по рекламе в товарообороте	0,17	0,26	0,29	0,33	0,35

На рекламную деятельность торговый центр в 2008 году израсходовал 2815 тыс. руб., что составило 0,35 % к товарообороту, увеличились расходы против прошлого года на 231 т.р. Удельный вес расходов на рекламу в товарообороте центра в среднем за пять лет составили 0,29%. При росте товарооборота в 2008 году 102,9%, расходы на рекламу выросли на 109%.

Часть расходов на рекламу восполняем поступлениями средств наших торговых партнеров, поставщиков, арендаторов. Активная работа по сбору денежных средств на рекламу ведется торговыми отделами, в договорах поставки предусмотрены пункты по оплате за рекламу.