Млн. руб

158 млн. руб.

2.  Процент роста выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году -

3.  Численность (среднесписочная) работников основного производства в отчетном году - человек;

4.  Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение) численности работников основного производства в планируемом году -;

5.  Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая) - ;

6.  Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая) - ;

7.  Численность работников основного производства в отчетном году (плановая) - ;

8.  Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) - ;

9.  “Чистое” время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) -;

10.  Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - ;

11.  Стоимость ОПФ на начало планируемого года - ;

12.  Из них в консервации - ;

13.  Поступление ОПФ в планируемом году - ;

14.  Выбытие ОПФ в планируемом году - ;

15.  Процент изменения (“+” - увеличение; “-” – снижение) численности рабочих в планируемом году - ;

16.  Средний размер оборотных средств в отчетном году - ;

17.  Средний размер оборотных средств в планируемом году - ;

18.  Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года - ;

19.  Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - ;

20.  Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - ;

21.  Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года -

Часть II. Исчисление роста производительности труда

В соответствии с исходными данными определяются:

а) выручка от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах на планируемый год составляет 179,804 млн. руб.

б) среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

Так как в планируемом году предполагается повышение численности работников предприятия на 2,9%, то среднесписочная численность работников основного производства составит 749 человек.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

, (1)

где:  - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;

 - среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.

Производительность труда составляет 0,24006 млн.руб./чел.

Далее определяется изменение выручки за счет двух факторов:

-  изменения ПТ ()

-  изменения численности работников, занятых в основной деятельности, ().

Влияние факторов на изменение объёма выручки от реализации продукции (товаров, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1)  интегральный;

2)  индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам

(2)

(3)

где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

 – среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн.руб.;

Δ - изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

Величина  рассчитывается по формуле:

производительность прибыль рентабельность капитал

(4)

где:  - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году, млн. руб.

Проверка

Увеличение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 0,0227273 млн.руб./чел. приведёт к росту выручки на 17,022747 млн.руб. Повышение среднесписочной численности работников в планируемом году по сравнению с отчётным годом на 22 человека приведёт к повышению выручки на 4,7812908 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(5)

(6)

Так как рассчитанные по формулам (2), (3) и (5), (6) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

( 7)

( 8)

где  и  – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

Индексный метод.

Рост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивность использования выработки одного рабочего на 78,07% от общего роста и повышением среднесписочной численности работников на 21,93%.

Интегральный метод

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчётным годом произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. в результате влияния следующих факторов:

1.  В результате увеличения среднегодовой выработки одним работником на 0,0227273 млн. руб./чел. будет обеспечено увеличение выручки от реализации продукции на 16,772747 млн. руб., а доля изменения выручки составит 76, 92509%.

2.  В результате повышения среднесписочной численности работников предприятия на 22 человека произойдёт увеличение объёма выручки на 5,0312911 млн. руб., а доля изменения составит 23,07508%.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

Рекомендуемая схема анализа

1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда () в абсолютном выражении по формуле:

(9)

где ,  - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

,  - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

 – плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

 - планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

 - средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.

Величина  рассчитывается по формуле:

(10)

где  – среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

(11)

В связи с ростом доли рабочих в общей численности работников отчётный показатель производительности труда возрастёт на 0,0064374 млн. руб./чел.

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства () по формуле:

(12)

где  – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

В результате снижения среднего числа дней на 11 дней, отработанных одним рабочим, производительность труда снизилась на 0,0086939 млн. руб./чел.

3. Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда () по формуле

(13)

где  – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

За счёт сокращения рабочего времени на 1,1 часа, произошло снижение производительности труда на 0,0324817 млн. руб./чел.

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения работ () по формуле:

(14)

где  -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле

(15)

где:  – фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (4).

В связи с ростом среднечасовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчётном году на 0,0001969 млн. руб./чел. произошёл рост производительности труда на 0,0371951 млн. руб./чел.

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть

где i – номера факторов.

Таким образом, прирост среднегодовой выработки рабочих на 0,0024 млн. руб./чел. произошёл за счёт влияния следующих факторов:

1.  За счёт увеличения роста доли рабочих среднегодовая выработка выросла на 0,0064374 млн. руб./чел.;

2.  За счёт снижения рабочих дней на 11, среднегодовая производительность труда уменьшилась на 0,0086939 млн. руб./чел.;

3.  За счёт снижения «чистого» времени рабочих в течении смены на 1,1 часа, среднегодовая производительность рабочих сократилась на 0,0324817 млн. руб./чел.;

4.  За счёт роста среднечасовой выработки рабочих на 0,0001969 млн.руб./чел. Среднегодовая выработка увеличилась на 0,0371951 млн. руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного мероприятия):

·  повышение уровня механизации и автоматизации работ (0,3 – 0,9 %);

·  внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (0,3 – 0,9%);

·  совершенствование организации труда (0,2 – 0,8 %);

·  улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1 – 0,2 %);

·  другие (0,9 – 2,1 %).

Процент роста ПТ () при этом исчисляется по формуле:

(16)

Производительность труда в планируемом году по сравнению с отчётным увеличится на 10,45743%.

Часть III. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):