Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед

2.      Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.

Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.

3.      Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.

В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.

За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.

За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).

Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.

Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%

Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:

Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.

Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.

Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.

За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.

5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.

Исходные данные приведены в таблице 5

Таблица 5

Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Изделия	Выработано продукции, т. тонн		Количество продукции по плану в пересчете на фактическое выполнение	Индекс ассортиментности
	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.
№1 ВА	2200	1803	1803	100%
№2 НКУ	1650	2404	1650
№3 ТНП	550	1202	550
№4 ЭКВ	1100	601	601
Итого	5500	6010	5500

Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО АЭМЗ выполнение плана по ассортименту составляет 100%.

Прирост продукции можно достичь на основе повышения производительности труда и увеличения численности работающих.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 6

Таблица 6

Анализ изменения объемов производства под воздействием прироста производительности труда и численности работающих

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонения (+ -)	Процент выполнения плана
1. Валовая продукция, т. руб.	62873	88422	+ 25549	140,63
2. Численность промышленно – производственного персонала	1181	1076	- 105	91,10
3. Выработка на одного работающего, т. руб. / чел.	53,23	82,17	+ 28,94	154,36

По нашему предприятию прирост продукции получен за счет:

-  увеличения выработки на одного работающего

+28,94т.р./ чел. * 1076чел. = +31139,44 тыс. руб.

-  за счет изменения численности работающих

- 105чел. * 53,23т. р. / чел. = -5589,15 тыс. руб.

Общий прирост продукции составил:

31139,44 т. руб. + (-5589,15 т. руб. ) = 25550,29тыс. руб.® 25549 тыс. руб.

Таким образом, общий прирост валовой продукции обеспечен целиком за счет производительности труда.

Иной способ анализа факторов влияния на изменение объемов производства подтверждают полученные ранее данные.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 7

Таблица 7

Анализ факторов приращения объемов производства

Показатели
Численность работающих по отчету, чел.	1076
Выработка на одного работающего по плану, тыс. руб. / чел.	53,23
Объем выпуска валовой продукции, тыс. руб. - при плановой численности работающих и плановой выработке	62873
- при фактической численности работающих и плановой выработке	57275,48
- при фактической численности работающих и фактической выработке	88422
Отклонение фактического выпуска продукции от планового, т.руб.	25549
В том числе за счет роста: - производительности труда	+ 31146,52
- численности работающих	- 5597,52
Общее изменение объема выработки валовой продукции, тыс. руб.	+ 25549

Рис.8 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Как видим расчет таблице 7 дает тот же итог что и в предыдущем анализе по таблице 6

1.2.3. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

Основным условием своевременного выпуска продукции является ритмичная работа предприятия.

Исходные данные приведены в таблице 8

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции

Кварталы	Объем выработанной ТП, т. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %	Доля продукции зачтенная в выполнение плана по аритмичности, %
	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	15349,75	21700	25,0	24,9	1,41	24,9	0,41
2	15349,75	22100	25,0	25,36	1,43	25,0	0,43
3	15349,75	22160	25,0	25,43	1,44	25,0	0,44
4	15349,75	21164	25,0	24,29	1,37	24,29	0,37
Всего за год	61399	87124	100,0	100,0	1,41	99,19	1,65

Величина коэффициента ритмичности получается путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

К ритм. =24,9+25,0+25,0+24,29=99,19% или 0,99

Показатель аритмичности есть сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

К аритм. =0,41+0,43+0,44+0,37=1,65%

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

На нашем предприятии коэффициент ритмичности достаточно высокий.

1.2.4. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

План производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складах.

Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда, улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь.

Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате рос­та объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объ­ема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке.

Имея данный ассортимент можно предложить следующие мероприятия:

-маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара и его спроса.

- увеличением выпуска товаров пользующихся спросом с соответ­ствующим качеством и ценой.

Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. руб­лей, которые уменьшились на сумму 9185 тыс. рублей, что по­зволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.

Объём производства по изделию №1 снизилось на 397 единиц, а по изделию №4 на 499 единиц. Вследствие того, что имеется ряд причин, а именно: данная продукция имеет небольшой спрос, т.е. заказов на данную продукцию было немного, а также несвоевременный ввод в действие производственных мощностей по независящим от предприятия причинам, из-за случившихся аварий.

Между тем, изделия №2 и №3 произвели больше, чем в предыдущем году, вследствие того, что спрос на данную продукцию возрос.

Предложение по изделию №1 и №4:

-           расширить рынки сбыта путем поиска новых покупателей через маркетинговые исследования;

-           провести рекламу данного продукта;

-           улучшить качество продукции.

Для большей ритмичности работы предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объём производства продукции по кварталам с учетом: установленных сроков и объёмов поставки продукции, наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования основных фондов.

Предложения:

1. необходимо комплексное управление качеством продукции;

2. модернизация оборудования;

3. механизация и автоматизация производственных процессов, на базе действующего и нового оборудования;

4. повышение уровня квалификации рабочих;

5. улучшение условий труда;

6. организация контроля качества продукции;

7. расширение и завоевание новых рынков сбыта;

8. улучшение важнейших показателей качества продукции;

9. снижение уровня дефектности изготовляемой продукции;

10. развитие сети сервисных услуг;

11. увеличение сроков гарантии на выпускаемую продукцию.

1.3. АНАЛИХ СОСТАВА ДИНАМИКИ И СОСТОЯНИЯ О. С.

При анализе хозяйственной деятельности особое внимание уделяется изучению состояния динамики и структуры основных средств, так как они зани­мают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

Большой интерес при этом представляет соотношение силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят: фондоотдача, фондорентабельность, финансовое состоя­ние предприятия.

Для оценки использования основных средств используются следующие пока­затели:

1. частные:

а) технико-экономические показатели, характеризующие отдельные виды использования оборудования (показатели использования оборудования во времени – коэффициент экстенсивности и по производительности – коэф­фициент интенсивности);

б) показатели использования производственных площадей;

в) коэффициент сменности;

2. обобщающие показатели характеризуют использование основных средств вцелом:

а) фондоотдача показывает, сколько рублей выработанной продукции приходится на 1 рубль основных производственных фондов;

б) фондоемкость - показывает, сколько рублей основных средств приходит­ся на 1 рубль выработанной готовой продукции;

в) рентабельность (рентабельность готовой продукции, рентабельность ос­новных фондов, рентабельность производственных фондов);

г) фондовооруженность – сколько рублей основных фондов прихо­дится на одного работающего.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 9

Таблица 9

Анализ состава, движения и структуры основных фондов

Группа ОФ	Наличие на начало года, т. руб.	Уд. вес, %	Поступило за год, т. руб.	Уд. вес, %	Выбыло за год, т. руб.	Уд. вес, %	Наличие на конец года, т. руб.	Уд. Вес, %	Среднегодовая стоимость ППОФ, т. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Промышленно- производственные ОФ (ППОФ)	140686	98,47	06 3630	2,54	08 7260	5,08	137056	98,43	141593,5
В том числе:
Пассивная часть	26437	18,79	-	-	-	-	26437	19,28
Активная часть	114249	81,21	3630	2,54	7260	5,08	110619	80,72	115156,5
Непромышленные ОФ	2176	1,53	-	-	-	-	2176	1,57	-
Всего ОФ	142862	100,0	3630	-	7260	-	139232	100,0	-

Рис.9 Состав основных фондов

Где К – количество оставшихся месяцев до конца года

 140686т. руб. + 3630т. руб. * 7мес. / 12 – 7260т. руб. * 5 мес. / 12 = 145828,5

 Как видим, в наличии и структуре ОФ произошли существенные изменения:

-   стоимость основных фондов уменьшилась на 139232т.р.-142862т.р.= -3630,00 т р. или на 139232 т. р./ 142862 т. р. * 100-100= -2,54

-   по промышленно-производственным фондам на: (137056т.р. – 140686т.р.) = -3630т. р. или на 137056/140686 * 100-100 = -2,58%

-   уменьшилась доля ППОФ в общей сумме ОФ на -0,04% (98,43-98,47)

-   доля непромышленных ОФ увеличилась на 0,04%

-   удельный вес активной части ППОФ уменьшился на -0,5% (80,71-81,21)

Состояние ОФ характеризуется следующими показателями:

1)   Коэффициент обновления:

К обн.=Стоимость поступивших ОФ / ОФ конец года=3630 т.р./139232т.р. = 0,03

2)   Срок обновления ОФ:

Тобн. = ОФ н. г. / ОФ в.в. = 142862 т. р./ 3630 т. р. = 39,36лет

3)   Коэффициент выбытия:

К выб. = ОФ выб. / ОФ н.г. = 7260 т. р./ 142862т. р. = 0,05

4)   Коэффициент прироста:

К прир. = ОФ прир. / ОФ н.г. = (3630 т. р.- 7260 т. р.)/ 142862 т.р. = -0,03

По балансу предприятия износ ОФ составил (таблице 10)

Таблица 10

Износ основных фондов

Вариант	Износ основных фондов, тыс. руб.
	На начало 2001 г.	На конец 2001г.
I	3261	3053

На начало года: 3261 т. р.

На конец года: 3053 т. р.

К изн. н. г. = 3261 т. р. / 142862 т.р. = 0,02 или 2%

К годности н.г. =(142862т.р.- 3261т.р.)/ 142862 т.р. = 0,98%

Коэффициент износа на конец года = 3053 т. р. / 139232 т. р. = 0,02 или 2%

Кгодностик.г. = (139232-3053) / 139232 * 100 = 98%

Эффективность использования ОФ характеризуют обобщающие показатели: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность ОФ, а также коэффициенты интенсивности, экстенсивности, интегральный.

Исходные данные для анализа названных показателей приведены в таблице 11

Таблица 11

Анализ эффективности использования промышленно-производственных основных фондов

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение (+,-)
			Абсолютное	%
1	2	3	4	5
1. Реализованная продукция, тыс. руб. ( Т1)	60566	75795	+ 15229	+ 25,14
2. Прибыль от реализации (по плану 15%, фактически 17 %), т. руб.	9084,9	12885,15	+ 3800,25	+ 41,83
3. Стоимость ППОФ, т. руб.	140686	137056	- 3630	- 2,58
4. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	1181	1076	- 105	- 8,89
5. Остановки основного оборудования по техническим причинам (процесс прерывный), дни	38	35	- 3	- 7,89
Фондоотдача руб./руб.	0,43	0,55	+ 0,12	+ 12,24
Фондоемкость руб./руб.	2,32	1,80	- 0,52	- 22,41

Окончание табл.11

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение (+,-)
			Абсолютное	%
Фондовооруженность руб./руб.	119,12	127,37	+ 8,25	+ 6,92
Рентаб. ППОФ, %	6,45	9,40	+ 2,95	45,73
Коэффициент интенсивности	-	1,25	-	-
Коэффициент экстенсивности, 365 – 38 / 365	0,89	0,90	+ 0,01	+ 1,12
Коэффициент интегральный, Кинт. * К экст.	-	1,125	-	-

Данные таблицы 11 показывают, что фактическое использование ППОФ улучшилась по всем показателям, т. е. Наблюдается прогрессивная тенденция обеспечивающая выполнение и перевыполнение планов производства.

Рассмотрим влияние факторов объема ОФ и фондоотдачи на сверхплановый выпуск продукции методом «Цепных поставок»

Какой фактор влияет?	Как изменился сам фактор?	Как повлияло это изменение на выпуск продукции?
Объем ППОФ	На начало года 140686т. р. На конец года 137056 т. р. Уменьшение на 3630т. р.	Не реализовано дополнительно продукции при плановой фондоотдаче на сумму (0,43*3630т.р.)=1560,9т. р.
Фондоотдача	На начало года 0,43 На конец года 0,55 Увеличение фактического по сравнению с плановым +0,12 руб./руб.	Получено дополнительно продукции на 0,12руб/руб * 137056т.р.) = 16446,72т. р.
Общее влияние 2–х факторов		16446,72-1560,9 = 14885,82 т. р. стремление к 15229 т.р.

Если рассматривать, что в большей степени оказало влияние, то необхо­димо процентное соотношение факторов 140686 тыс. руб. – 100 %, следователь­но 97,42% уменьшение на 2,58%. Фондоотдача 0,43 – 100 %, следовательно 0,55 – 12,24% увеличение на +12,24%.

1.3.1. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. В наличии и структуре ОФ произошли существенные изменения:

-   стоимость основных фондов уменьшилась на 3630,00 т.р. или на 2,54%

-   стоимость промышленно-производственных фондов уменьшилась на: -3630т. р. или на -2,58%

-   уменьшилась доля ППОФ в общей сумме ОФ на -0,04%

-   доля непромышленных ОФ увеличилась на 0,04%

-   удельный вес активной части ППОФ уменьшился на -0,5%

2. Активная часть основных фондов к концу года снизилась на 7260 т.руб, что составляет 5,08% от всей стоимости основных фондов. Следовательно, основные фонды в значительной степени износились. В связи с этим требуется вложение значительных средств на модернизацию старого и приобретение нового оборудования.

3. Сверхплановый выпуск продукции произошел за счет роста фондоотдачи, что составило в процентном отношении 120,97%. Увеличение фондоотдачи произошло за счет увеличения объема производства продукции и сокращения среднегодовой стоимости ос­новных производственных фондов.

1.4. АНАЛИЗ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

В промышленности заняты следующие основные категории работников: рабочие, инженеры, техники, служащие, ученики, младший обслуживающий персонал, работники охраны.

Перечисленные работающие подразделяются на две группы:

1. персонал организаций непромышленного характера, который находятся в составе предприятия, числятся на его балансе, но никакого участия в производственном процессе не принимает.

2. промышленно-производственный персонал или персонал основной дея­тельности к ним относятся работники цехов по производству продукции, а также работники по управлению предприятием.

Таким образом, все работники предприятия делятся на основных и вспомогатель­ных.

Существуют следующие категории численности работающих:

- списочная – включаются все работники принятые на постоянную, сезонную, временную работы;

- явочная – показывает, сколько человек из числа состоявших в списке явилось на работу, включая работников, находящихся в командировке по заданию пред­приятия;

- среднесписочная,

В результате хозяйственной деятельности происходит движение рабочей силы. Движение численности работающих можно рассматривать в двух направле­ниях: