Оценка порядка погашения и уплаты процентов

2.4. Оценка порядка погашения и уплаты процентов

Для того, чтобы дать оценку эффективности кредитования физических лиц, рассмотрим порядок погашения кредита и уплаты процентов. Погашение основного долга и уплата процентов производится ежемесячно, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем получения кредита либо его первой части. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия кредитного договора, например, в связи с достижением паспортного возраста, составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. При этом размер платежей устанавливаются с соблюдением следующего условия:

–          в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам не должна превышать величину Дч₁ х 0,5;

–          в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам (на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину Дч₂ х 0,5.

По желанию Заемщика погашение основного долга и уплата процентов может осуществляться аннунтетными или дифференцированными платежами. При этом в течение срока погашения кредита порядок погашения не меняется.

При аннунтетных платежах:

Ежемесячный аннунтетный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

где Пл – аннунтетный платеж по кредиту,

S – сумма предоставляемого кредита,

Т – срок пользования кредитом (в месяцах)

 

Аннунтетные платежи в погашение задолженности по кредиту (основного долга и процентов) списываются Банком со счета по вкладу, действующему в режиме до востребования, открытому Заемщиком в Банке, ежемесячно в последний рабочий день, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита, на основании длительного поручения Заемщика (ф. 190).

Последний платеж по кредиту производится не позднее даты окончательного погашения кредита, установленной Кредитным договором.

При своевременном погашении задолженности по кредиту аннунтетные платежи направляются в первую очередь на погашение срочных процентов, а оставшаяся сумма – на погашение основного долга.

При дифференцированных платежах:

Ежемесячный дифференцированный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

где Пл – дифференцированный платеж по кредиту,

S – сумма предоставляемого кредита,

Т – срок пользования кредитом (в месяцах),

О – остаток задолженности по кредиту,

Д – фактическое количество календарных дней в платежном периоде.

Пример расчета начисленных процентов за пользование кредитом при дифференцированном методе погашения.

Условия договора (кредит выдан в мае 2004 года):

·           сумма кредита: 30 000.00 рублей;

·           размер ежемесячного платежа в погашение основного долга составляет: 500.00 рублей;

·           процентная ставка по основному долгу равна 18 % годовых;

·           неустойка установлена в размере удвоенной процентной ставки;

Таблица 6. Расчет уплаты взносов и процентов за пользование кредитом

по договору 1440 от 20.05.2007 г.

Дата	Платеж, руб.	% за пользование кредитом	Остаток кредита, руб.
20.05.2007 г.	500		30000
19.06	500	442-62	29500
19.07	500	435-25	29000
19.08	500	442-13	28500
19.09	500	434-51	28000
19.10	500	413-11	27500
19.11	500	419-26	27000
19.12	500	398-36	26500
19.01.2008 г.	500	405-12	26000
19.02	500	397-48	25500
19.03	500	352-11	25000
19.04	500	382-19	24500
19.05	500	355-07	24000
19.06	500	366-90	23500
Продолжение таблицы 6.
Дата	Платеж, руб.	% за пользование кредитом	Остаток кредита, руб.
19.07	500	347-67	23000
19.08	500	351-62	22500
19.09	500	343-97	22000
19.10	500	325-48	21500
19.11	500	328-68	21000
19.12	500	310-68	20500
19.01.2009 г.	500	313-40	20000
19.02	500	305-75	19500
19.03	500	269-26	19000
19.04	500	290-47	18500
19.05	500	273-70	18000
19.06	500	275-18	17500
19.07	500	258-90	17000
19.08	500	259-89	16500
19.09	500	252-25	16000
19.10	500	236-71	15500
19.11	500	236-96	15000
19.12	500	221-92	14500
19.01.2010 г.	500	221-67	14000
19.02	500	214-03	13500
19.03	500	186-41	13000
19.04	500	198-74	12500
19.05	500	184-93	12000
19.06	500	183-45	11500
19.07	500	170-14	11000
19.08	500	168-16	10500
19.09	500	160-52	10000
Продолжение таблицы 6.
Дата	Платеж, руб.	% за пользование кредитом	Остаток кредита, руб.
19.10	500	147-95	9500
19.11	500	145-23	9000
19.12	500	133-15	8500
19.01.2011 г.	500	129-59	8000
19.02	500	121-97	7500
19.03	500	106-96	7000
19.04	500	106-72	6500
19.05	500	95-90	6000
19.06	500	91-48	5500
19.07	500	81-15	5000
19.08	500	76-23	4500
19.09	500	68-61	4000
19.10	500	59-02	3500
19.11	500	53-36	3000
19.12	500	44-26	2500
19.01.2012 г.	500	38-22	2000
19.02	500	30-58	1500
19.03	500	20-71	1000
19.04	500	15-29	500
19.05	500	7-40	-
Итого:	30000	13708,43	-

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:

–          перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного получения;

–          взноса наличных денег в кассу Банка или филиалов АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) на основании квитанции;

–          перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации;

–          удержания из заработной платы Заемщика (по его заявлению).

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

В день внесения Заемщиком платежа подразделение по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов за пользование кредитом и(или) погашения основного долга по нему.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно). Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов осуществляется:

–          в последний рабочий день месяца;

–          при погашении задолженности по кредиту;

–          при отнесении на счета по учету просроченных процентов в установленный кредитным договором срок;

–          при перенесении учета начисленных процентов с балансовых счетов на внебалансовые, и, наоборот, в случае изменения группы риска кредита.

Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательств, установленной в кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату).

При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году – действительное число календарных дней (365 или 366).

Суммы, вносимые Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

–          на уплату неустойки;

–          на уплату просроченных процентов;

–          на уплату срочных процентов;

–          на погашение просроченной задолженности по кредиту;

–          на погашение срочной задолженности по кредиту.

При досрочном частичном погашении основного долга по кредиту поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма – на погашение основного долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).

В последний день платежного периода при неисполнении (ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязательств по договору подразделения по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и (или) по основному долгу на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.

При дифференцированных платежах в установленную кредитным договором дату, являющуюся последним днем платежного месяца, на счет, предназначенный для учета просроченных процентов, подлежит вынесению сумма процентов, недоплаченных Заемщиком на дату последнего погашения задолженности в отчетном периоде. Не подлежат вынесению на счет по учету просроченных процентов проценты, начисленные за период с даты, следующей за датой последнего платежа Заемщика в погашение задолженности в отчетном периоде, по установленную кредитным договором дату исполнения Заемщиком своих обязательств по кредиту в этом же периоде.

При неисполнении Заемщиком обязательств по уплате аннунтетных платежей в установленный кредитным договором срок просроченная задолженность по процентам и просроченная задолженность по основному долгу, рассчитанная как разница между размером аннунтетного платежа с просроченной задолженностью по процентам, относится на соответствующие балансовые счета по учету просроченных процентов и просроченной задолженности по основному долгу.

При завершении погашения кредита, после наступления последнего платежа, сотрудник подразделения по учету кредитных операций делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «кредит погашен» и заверяет ее подписью.

Не реже одного раза в месяц подразделение по сопровождению кредитных операций направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и Заемщиков.

Подразделение по сопровождению кредитных операций по факту закрытия кредитного договора возвращает кредитующему подразделению оригиналы кредитной документации.

После получения пакетов документов кредитный работник:

–          готовит кредитные документы для передачи в архив согласно установленному в Банке порядку;

–          делает отметку о закрытии Кредитного договора в журнале регистрации кредитных договоров.

Задолженность по кредиту, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль в соответствии с Регламентом №455-3-р (4).

Выводы: Использование аннунтентных платежей снижает с заемщика финансовую нагрузку на первых этапах погашения кредита, но в течение всего периода погашения сумма погашения остается постоянной, в то время как при дифференцированных платежах проценты за пользование кредитом постепенно снижаются и в конце периода погашения заемщик выплачивает в основном сумму долга плюс малый процент на нее, что заметно ниже, чем ставка аннунтентного платежа. Например, при получении кредита на сумму 30000 руб. под 18% сроком на 5 лет по аннунтентной схеме заемщик должен будет платить каждый месяц по 730 рублей, а при дифференцированном погашении сумма за первый месяц пользования кредитом составит 942,62 рублей а за последний месяц – 507,40 рублей.

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В УВАРОВСКОМ ФИЛИАЛЕ АКБ «ТАМБОВКРЕДИТПРОМБАНК» (ОАО)  

При изучении данного вопроса кредитования физических лиц следует выделить трудности, с которыми сталкиваются кредитные организации в ходе своей деятельности.

За последний период времени значительно возросла платежеспособность населения в целом. Рынок труда предлагает вакансии различного уровня и объема работ. Население реально владеет экономической ситуацией на микро- и на макро уровне. Может планировать свой досуг, быт и т.д. Вследствие этих моментов население решается на заимствование денежных средств у Банка на определенный период времени, тем самым решить проблемы. Основная проблема Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) заключается в том, что основное население г.Уварово и Уваровского района – это работники бюджетной сферы и сельского хозяйства. Существует ряд причин, препятствующих получению кредита в банке:

1.         Недоступность информации из-за отдаленности сел и деревень.

2.         Низкая заработная плата, не дающая право на кредит (в данном случае не менее 1500 рублей).

3.         Отсутствие залоговой базы подсобного с/х и так далее.

4.         Проблемы с поручителями (основное население – дети, пенсионеры).

5.         Достаточно высокий процент 18 – 20% годовых.

В связи с этим необходимо:

1.         Расширить информационную сеть (через местные газеты, телевидение).

2.         Снизить процент или предоставлять льготный процент, например:

־           многодетным семьям – 10 – 15%;

־           молодым семьям;

־           неоднократно пользовавшимся кредитом, то есть тем, кто брал кредит 2 и более раза, постоянным заемщикам.