Методика выявления и подсчета резервов в анализе хозяйственной деятельности предприятия
Принципы организации поиска и подсчета резервов
Выявляются резервы формальными методами, затем разрабатываются мероприятия, которые позволяют освоить выявленные резервы
Анализ ритмичности строительного производства
Анализ выполнения плана по труду и заработнîé ïëàòå
Анализ затрат на оплату труда
Анализ динамики и использования основных фондов
Анализ использования основных фондов
Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи
Анализ состояния и динамики производственных запасов
Анализ прибыли и рентабельности
Методика подсчета резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности
Анализ финансового состояния организации
Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния
Навигация
Анализ выполнения плана по труду и заработнîé ïëàòå
Анализ хозяйственной деятельности
106581
знак
38
таблиц
3
изображения
3.2 Анализ выполнения плана по труду и заработнîé ïëàòå.
Анализ выполнения плана по труду и заработной плате производим на основании статистической отчетности по формам 3-Т, 26-КС, бизнес-плана.
3.2.1 Анализ численности, состава и движения кадров.
Персонал строительной организации подразделяется на три группы:
– работники, занятые на строительных и монтажных работах
– работники подсобных производств
– работники обслуживающих и прочих хозяйств
При анализе обеспеченности подрядной организации трудовыми ресурсами проводится сопоставление фактической среднесписочной численности работников с установленным планом за квартал. Таким способом определяется недокомплект или превышение лимита численности в абсолютном выражении. Исчисление процентных отношений отдельных групп и категорий работающих по всему персоналу позволяет характеризовать структуру трудовых ресурсов.
Обеспеченность СО рабочими, занятыми на СМР и в подсобных производствах, характеризуется абсолютным и относительным отклонением от плана.
Таблица 5
| Показатели | Среднесписочная численность работников, чел. | В % к плану | |
| план | факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| На СМР и в подсобных производствах ВСЕГО В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты В обслуживающих и прочих хозяйствах ВСЕГО В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты | 626 572 12 42 21 21 18 8 7 3 2 1 | 297 250 6 41 21 20 15 5 7 3 2 1 | 47,4 43,7 50,0 97,6 100,0 95,2 83,3 62,5 100,0 100,0 100,0 100,0 |
| Всего работников во всех производствах и хозяйствах В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты | 644 580 19 45 23 22 | 312 255 13 44 23 21 | 48,4 44,0 68,4 97,8 100,0 95,4 |
| Удельный вес рабочих в общем числе работающих | 0,91 | 0,82 | 0,9 |
Максимальная обеспеченность по категории – рабочие. Более высокая обеспеченность рабочими, занятыми в основном производстве, оправдана лишь при выполнении плана по производительности труда и соответствующем увеличении объема работ.
Относительное отклонение:
Планируемая численность рабочих корректируется на степень выполнения плана СМР, выполняемыми собственными силами. Объем работ выполнен на 44,0%, план по основной заработной плате рабочих выполнен на 43,0%.
1. DЧ = Чф – Чпл = 572-250 = 322 чел.
2. Jv = Vф/Vпл = 2 464/5 600 = 0,44
3. Чплскор = Чпл*Jv = 572*0,44 = 252 чел.
4. Относительный недостаток/избыток = 250-252 = -2 чел.
Важное значение имеет анализ профессионального и квалификационного состава рабочих.
Профессиональный состав – распределение рабочих по специальностям. Сопоставляется фактическое число рабочих по разным специальностям с плановым составом.
Таблица 6
| Профессия | Среднесписочная численность рабочих, чел. | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Маляры 2. Штукатуры 3. Штукатуры-маляры 4. Плиточники 5. Плотники 6. Столяры 7. Каменщики 8. Стекольщики 9. Подсобные рабочие 10. Электрики 11. Токари 12. Слесари 13. Электросварщики 14. Водители 15. Машинист автокрана 16. Уборщики 17. Сторожа | 250 100 75 25 50 50 2 2 20 3 2 2 1 9 1 1 8 | 115 47 17 6 24 28 2 2 9 2 1 1 1 5 1 1 6 |
| ВСЕГО: | 599 | 268 |
Из приведенных данных видно, что плановая потребность в рабочих практически всех профессий не была обеспечена в полном объеме. Избыток рабочих одной специальности не может восполнить недостаток другой специальности. Это существенно на ходе выполнения производственной программы.
Определение квалификационного состава рабочих ведется посредством исчисления показателя среднего тарифного разряда рабочих СО за год. Анализ квалификационного состава рабочих производим на основании данных таблицы 7.
Таблица 7
| Разряд | I | II | III | IV | V | VI | Всего |
| Численность | 9 | 12 | 50 | 144 | 37 | 3 | 255 |
Определяем средний разряд рабочих по формуле:
Где Хср. – средневзвешенный разряд рабочих,
хi – разряд рабочего,
fi – среднесписочная численность рабочих.
Средний разряд работ составляет 3,57. Следовательно, квалифицированные рабочие выполняют работы более низкого разряда, что может явиться одной из причин текучести кадров.
Значительное место в анализе уделяется движению кадров, их поступлению и выбытию в течение года. Движение кадров анализируется на основе построения баланса движения, данные для которого берутся из отчета 3-Т.
Таблица 8. Баланс движения рабочих кадров.
| Показатели | Количество чел. | Показатели | Количество чел. |
| 1. Состояло рабочих по списку на начало года 2. Принято в течение года |
350 63 | 1. Выбыло рабочих в отчетном году, всего в том числе: - по собственному желанию - по сокращению штатов - уволено за нарушение трудовой дисциплины 2. Состоит рабочих по списку на конец года |
156
153 1
2
257 |
| ИТОГО: | 413 | ИТОГО: | 413 |
Баланс движения рабочих кадров показывает общую картину движения работников, источники пополнения кадров и причину увольнения.
Среднесписочная численность рабочих в отчетном году составила 304 человека
Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр.):
 |
Коэффициент оборота по выбытию рабочих (Квыб.):
Коэффициент текучести кадров (Кт):
Коэффициент текучести кадров очень высокий вследствие следующих возможных причин:
1. Несвоевременная оплата выполненных подрядных работ
2. Средний разряд работ ниже, чем средний разряд рабочих.
В основном отток рабочих из организации происходил по собственному желанию последних, что негативно влияет на выполнение производственной программы предприятия. Данная причина носит субъективный характер, следовательно, является управляемой. Организации необходимо повышать уровень социальной защищенности персонала для уменьшения текучести кадров.
3.2.2 Анализ использования рабочего времени.
Эффективность использования рабочего времени рабочих, занятых на отделочных работах (основное производство), анализируем с помощью построения баланса использования рабочего времени в человеко-днях и баланса использования рабочего времени в человеко-часах.
Таблица 9. Баланс использования рабочего времени в человеко-днях
| Ресурсы рабочего времени | Количество чел./дн. | Использование рабочего времени | Количество чел./дн. |
| 1. Календарный фонд рабочего времени 2. Нерабочее время | 91 000 28 000 | 1. Фактически отработано 2. Неявки, всего в том числе: a) непроизводительное использование рабочего времени в том числе: - очередные и дополнительные отпуска - болезни - отпуск по учебе - с разрешения администрации - другие неявки, разрешенные законом b) потери: - прогулы 3. Целосменные простои | 54 955 7 805 7 562 5 926 1 658 28 496 54 243 240 |
| Располагаемый фонд | 63 000 | Располагаемый фонд | 63 000 |
Определяем число выходов на 1-го рабочего в год:
Процент неявок в располагаемом фонде:
Удельный вес целосменных простоев в располагаемом фонде:
Баланс рабочего времени в человеко-днях дает характеристику целосменного использования рабочего времени. Он непосредственно связан с выявлением факторов изменения производительности труда, производственной программы, фонда заработной платы.
Анализ использования рабочего времени требует более детального рассмотрения. Для этого составляем баланс использования рабочего времени в человеко-часах.
Таблица 10. Баланс использования рабочего времени в человеко-часах
| Ресурсы рабочего времени | Количество чел./дн. | Использование рабочего времени | Количество чел./дн. |
| 3. Календарный фонд рабочего времени 4. Нерабочее время | 728 000 224 000 | 1. Число фактически отработанных чел.-часов 2. Внутри сменные перерывы 3. Сменный фонд 4. Неявки 5. Целодневные простои | 423 153 16 587 439 640 62 440 1 920 |
| Располагаемый фонд | 504 000 | Располагаемый фонд | 504 000 |
На основе баланса использования рабочего времени в человеко-часах можно определить показатель использования сменного фонда – среднюю фактическую продолжительность рабочего дня.
Таблица 11. Анализ структуры неявок 1998 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
| 1. Непроизводственное использование рабочего времени, всего в том числе: - очередные и дополнительные отпуска - болезни - отпуска по учебе - с разрешения администрации - др. неявки, разрешенные законом 2. Потери: - прогулы | 7 576 5 380 1620 29 475 72 253 | 96,7 68,7 20,7 0,4 6,1 0,9 3,2 |
| Всего: | 7 829 | 100,0 |
1999 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
| 3. Непроизводственное использование рабочего времени, всего в том числе: - очередные и дополнительные отпуска - болезни - отпуска по учебе - с разрешения администрации - др. неявки, разрешенные законом 4. Потери: - прогулы | 7 562 5 326 1 658 28 496 54 243 | 96,9 68,2 21,2 0,4 6,4 0,7 3,1 |
| Всего: | 7 805 | 100,0 |
Как видно из приведенных выше данных число потерь (прогулов) сократилось, что, безусловно, оценивается как положительный фактор.
3.2.3 Анализ производительности труда.
Плановое задание по росту среднегодовой выработки 1-го работника было выполнено на 90,9% (7,897/8,695*100). Однако, по сравнению с фактом предыдущего года выработка выросла на 40,6% (7,897/5,618*100). В целом, это дало прирост объема выполненных подрядных работ на 284 тыс. руб.
Таблица 12
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | 1998 год | 1999 год | Абсолютное изменение | Общий инд. изм. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Объем СМР 2. Число работающих 3. Число рабочих 4. Удельный вес рабочих в числе работающих 5. Среднее число фактически отработанных дней на 1-го рабочего в год 6. Средняя фактическая продолжительность рабочего дня 7. Среднечасовая выработка на 1-го рабочего | Q а – б в г д | тыс. руб. чел. чел. доля дни час тыс. руб. | 2 180 388 329 0,85 220 7,4 0,0041 | 2 464 312 250 0,8 221 7,7 0,0058 | 284 -76 -79 -0,05 1 0,3 0,0017 | 1,13 0,804 0,759 0,941 1,004 1,04 1,415 |
На выработку и ее изменение влияет множество различных факторов.
Для выявления резервов повышения производительности труда проводим факторный анализ методом цепных подстановок на основании данных таблицы 12.
Таблица 13. Расчет влияния факторов на уровень выполнения объема СМР.
| Фактор | Алгоритм расчета | DQ, тыс. руб. |
| Изменение 1. Численности работающих 2. Доли рабочих в общей численности 3. Количества отработанных дней 1-м рабочим 4. Продолжительности рабочего дня 5. Среднечасовой выработки на 1-го рабочего | DQа = (а0 – аб)×бб×вб×гб×дб = (312-388)×0,85×220×7,4×0,0041 DQб = ао×(бо – бб)×вб×гб×дб = 312×(0,8-0,85)×220×7,4×0,0041 DQв = ао×бо× (во – вб)×гб×дб = 312×0,8× (221-220)×7,4×0,0041 DQг = ао×бо×во×(го – гб) ×дб = 312×0,8×221×(7,7 - 7,4)×0,0041 DQд = ао×бо×во×го×(до - дб) = 312×0,8×221×7,7×(0,0058 - 0,0041) | -427 -102 8 69 736 |
| ИТОГО: | 284 |
В процессе анализа с целью поиска резервов повышения выработки важно оценить воздействие каждого фактора на изменение объема работ по абсолютной величине, т.е. в рублях.
1. Уменьшение среднесписочной численности работающих снизило возможность выполнения большего объема работ на 427 тыс. руб.
2. Удельный вес рабочих в общей численности работающих соответственно тоже стал меньше, что дополнительно снизило возможность выполнения большего объема работ на 102 тыс. руб.
3. Среднее число выходов на одного рабочего в год увеличилось на один день, что дало дополнительно 8 тыс. руб.
4. Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 часа.
5. Наиболее существенное влияние на рост объема работ оказало повышение среднечасовой выработки на одного рабочего.
Возможные причины увеличения выработки:
1) лучшая организация работы в течении смены
2) уменьшение брака
3) улучшился показатель ритмичности
4) повышение качества используемых материалов.
Похожие работы
... формула расчета чистой прибыли на акцию (Рч/а) в будущем периоде? Зав. кафедрой -------------------------------------------------- Экзаменационный билет по предмету АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Билет № 10 49. Сущность прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 50. Показатели фондоотдачи (капиталоотдачи) и фондоемкости (капиталоемкости). ...
... . Взаимосвязь и взаимообусловленность формирования показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений определяют последовательность комплексного экономического анализа. В теории и практике анализа хозяйственной деятельности общепринятой считается такая последовательность его проведения, при которой в первую очередь изучаются состав и структура источников средств, ...
... общий анализ актива и пассива баланса на 1 октября 1998года. В третьем разделе предложим мероприятия по улучшению хозяйственной деятельности строительной организации. 1. Анализ хозяйственной деятельности строительной организации, как объект анализа. 1.1 Предмет, задачи и метод экономического анализа строительной организации. Экономический анализ помогает работникам ...
... использования оборотных средств , так как рациональное использование оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия : на рост объёма производства , снижение себестоимости продукции , повышение рентабельности предприятия . Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать ...
0 комментариев