Информационная база экономического анализа

3.3 Информационная база экономического анализа

Источниками сведений, используемых при анализе хозяйственной деятельности предприятий, являются отчетные (в базовом периоде), плановые и фактические данные, зафиксированные в соответствующих документах с учетом сопоставимости, данные оперативного статистического и бухгалтерского учета, содержащиеся в утвержденных учетных формах и нормативных документах[15].

Подобранная по программе анализа информация должна быть подвергнута логическому и счетному контролю. При логическом контроле исходных данных проверяется:

правильность оформления отчетных документов;

полнота заполнения отчетных форм, наличие подписей должностных лиц;

соответствие приведенных в отчете плановых показателей утвержденному плану с учетом корректировок и последующих изменений плана;

согласованность одноименных показателей, содержащихся в различных отчетных формах;

сопоставимость используемых при анализе данных (отсутствие за изучаемый период изменений в порядке планирования, учета и расчета отдельных показателей, могущих вызвать несопоставимость информации).

После подготовки необходимой информации проводится непосредственно аналитическая работа с подготовленной информационной базой, разделяемая на последовательно выполняемые этапы:

изучение объема анализа по данным информации;

построение формул взаимосвязи показателей, характеризующих исследуемый объект методики анализа; разработка аналитических таблиц и макета пояснительной записки;

анализ комплексных показателей, оценка уровней эффективности.

4. Оценка объемных и качественных показателей деятельности Михайло-Чесноковской дистанции пути

Для начала рассмотрим выполнение производственных показателей.

Производственными показателями дистанции пути, являются выполнение плановых заданий и динамика статистической отчетности характеризующей состояние безопасности движения поездов в пределах обслуживаемого участка. Эта бальная оценка содержания пути, количество браков в работе, количество обслуживаемых километров с неудовлетворительной оценкой, количество выдаваемых предупреждений для ограничения скорости движения поездов, количество издержек поездов, количество неисправностей технических средств, приведших к задержкам поездов.

Таблица 4.1

Анализ производственных показателей

Приведенный анализ показывает динамику улучшения текущего содержания пути с 2002 года. Впервые за четыре года выполнено плановое задание по бальной оценке содержания пути за полугодие. Состояние пути за истекший период по сравнению с 2003 годом улучшено на 58 баллов. В четыре раза снижено количество неудовлетворительных километров и на 50% выявленных неисправностей. Уменьшено количество выдаваемых предупреждений и задержек пассажирских и грузовых поездов.

Таблица 4.2

Количество выявленных неисправностей

В 1 полугодии 4 околотка дистанции 14 выполнили плановую бальную оценку содержания пути. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилось число околотков, имеющих оценку содержания пути до 100 баллов с двух околотков в 2002 году до пяти в 2003 году и девяти в 2004 году.

Таблица 4.3

Анализ выполнения балльной оценки содержания пути по околоткам дистанции пути

Приведенный анализ свидетельствует о стабильном улучшении качественных и объемных показателей дистанции пути за истекший период.

Объемы производства продукции, работ, услуг оценивают с помощью

натуральных, стоимостных и условно-натуральных показателей. Натуральные показатели количества произведенной продукции позволяют характеризовать объемы производства отдельных видов продукции в определенных единицах измерения. Если предприятие производит несколько видов продукции, то оценка объемов производства в целом по предприятию может быть выполнена исходя из стоимости произведенной продукции в неизменных ценах W:

W=V1*P1+V2*P2+…+Vi*Pi,

где Vi – количество готовых изделий каждого i-го вида;

Pi – средняя оптовая цена продукции i-го вида, сложившаяся на предприятии в базисном периоде.

Недостатки стоимостных показателей, особенно в условиях инфляции, способствуют все более широкому использованию в аналитической работе условно-натуральных показателей, позволяющих оценить динамику объемов производства в целом по предприятию. Их расчет базируется на натуральных показателях, применяемых для измерения объемов производства конкретных видов работ.

Основными объемными и качественными показателями работы дистанций пути в условно-натуральных показателях являются грузонапряженность и участковая скорость обслуживаемого участка, для их оценки построим таблицу 4.4

Таблица 4.4

Грузонапряженность и участковая скорость обслуживаемого участка

Качественные показатели дистанции пути за 2004 год ухудшились по отношению к 2003 году: 98,6 % - Грузонапряженность и невыполнение участковой скорости -1,13 км/ч. На дистанции пути было выдано много предупреждений комиссиями НОД, ЦРБ, УРБП, УРБ, РБП, которые устранялись нарушением сроков и требовали выполнения дополнительных незапланированных работ, а также вагонами путеизмерителями.

Проведем анализ выполнения работ по ремонту пути и сооружений силачами ПЧ. Для этого воспользуемся таблицей 4.5.

Таблица 4.5

Выполнение работ по ремонту пути и сооружений силачами ПЧ

Анализируя процент выполнения ремонтных работ 2003 года к 2004 году видно, что уменьшили объемы на капитальный ремонт ИССО, ремонт пунктов обогрева, ремонтные работы в 2004 году в административном здании и здании ОЭРП-2 не проводились вообще.

Проведем анализ выполнения работ по текущему содержанию пути. Для этого воспользуемся таблицей 4.6.

Таблица 4.6

Выполнение работ по текущему содержанию пути

Основное перевыполнение плана по новой шпале на 163% из-за кустовой гнилости ограничений по шпалам, а также работа машин ВПР из-за корректировки плана в середине 2004 года.

Проведем анализ выполнения противоаварийных работ. Для этого воспользуемся таблицей 4.7.

Таблица 4.7

Выполнение противоаварийных работ

Анализируя данную таблицу видно, что перевыполнили план по постановки рельсовых соединителей при всех видах работ, по ремонту рельсов методом обрезки концов и по уложению отремонтированных рельсов.

Произведем анализ содержания пути по проходу путеизмерительного вагона с помощью балловой оценки на каждый месяц и квартал (таблица 4.8)

Таблица 4.8

Балловая оценка содержания пути по проходу путеизмерительного вагона

По сравнению с 2003 годом количество неудовлетворительных километров уменьшилось на 20 километров, что составляет 86%.

За счет выполнения комплекса ремонтных и противоаварийных работ дистанция пути справилась за отчетный год с балловым заданием по текущему содержанию пути на 94%, так же и в 2003 году план был выполнен на 94 %, но плановое задание на 116% ужесточилось в текущем году, из чего можно сделать вывод о положительной динамике в работе дистанции пути.

Анализ рельсовых цепей за 2003-2004 год

За отчетный год было допущено 49 повреждений в работе рельсовых цепей, против 57 в 2003 году. Основное количество сбоев в работе рельсовых цепей произошло по причине – сгона изостыка.

Таблица 4.8

Анализ причин повреждения рельсовых цепей

Таблица 4.9

Продолжительность отказов в работе рельсовых цепей в 2004 году

По данным таблицы 4.9 можно сделать вывод о том, что наблюдается рост продолжительности по летним месяцам по причине отсутствия автомобильного моста на перегоне Десс-Учугей.

Таблица 4.10

Отказы рельсовых цепей за 5 лет

На дистанции пути наблюдается прогресс в работе рельсовых цепей, постоянное снижение количества отказов в работе рельсовых цепей. Это достигнуто созданием бригады по обслуживанию рельсовых цепей в 2003 году с конкретным планированием заданий и повышенной отчетности за выполнение план-заданий.

Анализ предупреждений

Таблица 4.11

Предупреждения, действующие на 31.12.2004 года по приказу ПЧ

Анализируя предупреждения по приказу ПЧ, необходимо произвести досылку земельного полотна по 1 и 2 предупреждению в количестве 10 полувагонов щебня, по 3-му необходим мостовой брус, т.к. на зимний период в дистанции нет резервного мостового бруса. Каждое ограничение влияет на Участковую скорость, а не на качественный показатель работы дистанции.

Таблица 4.12

Предупреждения, действующие по приказу Н на 31.12.2004 года

Для отмены данного предупреждения необходимо отсыпать водоотводную берму в объеме 50 тыс. куб. и нарезку канав, после стабилизации земельного полотна можно будет повысить скорость.

Таблица 4.13

Земляное полотно имеет следующие водоотводные и укрепительные сооружения

Места подверженные деформации земляного полотна составляют: оползни – 0,4 км., обвалы – 0,15 км., осадки – 112,15 км.

Количество больных мест земляного полотна – 139.

В отчетном году наблюдались следующие деформации земляного полотна: осадки – 3,8 км.

Земляное полотно характеризуется большим количеством пучинистых мест.

По состоянию на 01.01.2005 года на дистанции протяжение пучинистых мест составляет 2,288 км.

Таблица 4.14

Выполнение работ по ремонту земляного полотна

По данной таблице видно, что из всех работ по ремонта земляного полотна выполнялась только очистка кюветов.

Искусственные сооружения

По состоянию на 01.01.2005 года на дистанции эксплуатируется 239 инженерных сооружений, в том числе 151 железнодорожных мостов. Железнодорожные мосты делятся на большие - 7 мостов, средние – 69 мостов, малые – 75 мостов.

Характерной особенностью инженерных сооружений дистанции является эксплуатация в особых климатических условиях, в зоне вечной мерзлоты, вследствие чего многие искусственные сооружения находятся в удовлетворительном состоянии.

Далее в таблице 4.15 будут приведены данные о ремонте искусственных сооружений.

Таблица 4.15

Ремонт искусственных сооружений

По результатам данной таблицы видно, что очень многое из запланированного не сделано: не окрашены смотровые приспособления, не отремонтирована поврежденная штукатурка, смена мостового бруса выполнена не в полном объеме. Единственное, что сделано по плану – это окраска пролетных строений мостов.

5. Оценка экономических показателей деятельности Михайло-Чесноковской дистанции пути

5.1 Анализ труда и заработной платы

Таблица 5.1.1

Анализ содержания контингента и среднемесячной заработной платы 6 месяцев 2004 года

Изменение контингента к плану и отчету за 1 полугодие 2003 года связано с недосодержанием численности монтеров пути до плана по труду на 257 человек.

Рост среднемесячной заработной платы по основной деятельности и по перевозкам произошел за счет:

индексации заработной платы на 11.8% и переходом на единую Отраслевую сетку ОАО «РЖД» 20,7% в 2003 году;

увеличение процента премии на текущем содержании пути по указанию МПС №212у в связи с улучшением содержания пути;

роста среднего разряда работающих в связи с переаттестацией в октябре-декабре 2003 года.

Средняя ставка по основной деятельности за 1 полугодие 2004 года выше процента индексации заработной платы в связи с улучшением производственных показателей дистанции к соответствующему периоду прошлого года и ростом среднего разряда рабочих.

Таблица 5.1.2

Анализ производительности труда за 6 месяцев 2004 года

В первом полугодии выдержана плановая численность работающих по перевозкам за счет недосодержания контингента.

Вырос объем перевозок против аналогичного периода прошлого года на 10,7%. Задание по росту производительности труда выполнено на 8.6%.

Таблица 5.1.3

Анализ несписочного фонда оплаты труда

Выплаты ФОТ несписочного состава за 1 квартал 2004 года в пределах установленного лимита.

Изменение расходов по ФОТ несписочного состава на охрану объектов против 1 полугодия 2003 года сложилось за счет увеличения числа работников на охране объектов мастерских ст. Облучье, ст. Архара и индексации заработной платы работникам.

Экономия средств на обогрев СМ-2 и отопление зданий связана с потеплением в марте текущего года.

Несписочного состава, связанного с безопасностью движения поездов, нет.

Таблица 5.1.4

Анализ темпов роста заработной платы и производительности труда за 6 месяцев 2004 года

Таблица 5.1.5

Анализ численности и среднемесячной заработной платы по основным профессиям (без мотивационного фонда)

Расчет монтеров пути, ремонтников иссо, тоннельных рабочих произведен по приказу МПС №8Ц от 03.04.98г.

Количество бригадиров пути по числу рабочих отделений, дорожных мастеров по числу околотков, обходчиков пути по числу путевых обходов. Расчет операторов дефектоскопной тележки по приказу МПС №2 ЦЗ от 25.02.98г.

Проведена индексация тарифных ставок против соответствующего периода прошлого года на 32,5%.

Рост заработной платы у монтеров пути и бригадиров путик июню 2003 года выше процента индексации, что связано с улучшением производственных показателей, увеличением среднего процента премии и выплатой фонда мастера в июне 2004 года.

Рост заработной платы у операторов дефектоскопных тележек на 50,2% к июню 2003 года, произошел в связи с увеличением процента премии по итогам работы за июнь 2004 года на 15,2 пункта и ростом нормы часов.

С первого мая 2004 года переведены на сдельно-премиальную систему оплаты труда ремонтники ИССО и тоннельные рабочие, что привело к росту заработной платы выше процента индексации.

Таблица 5.1.6

Анализ структуры среднемесячной заработной платы

Рост тарифной части на 42,4% и вознаграждения за выслугу лет против июня 2003 года произошел в связи с индексацией тарифных ставок и окладов на 32,5%, а так же ростом среднего разряда работающих в связи с переаттестацией в октябре-декабре 2003 года.

Рост премии на 89,3% связан с улучшением производственных показателей против 2003 года, в связи с этим и рост средней заработной платы для перерасчета очередных отпусков.

Таблица 5.1.7

Анализ достигнутой экономии заработной платы

Таблица 5.1.8

Анализ выполнения плана по труду за 6 месяцев 2004 года (без учета мотивационного фонда)

По сравнению с 1 полугодием 2003 года снижение численности работников по основной деятельности, а так же по перевозкам. Контингент монтеров пути ниже расчетного на 75% от приказа №8Ц.

В прочей группе рост контингента против плана, на уровне 1 полугодия 2003 года.

Выдержан опережающий рост средней ставки работников текущего содержания.

Состояние нормирования труда

За 2004 год сверхурочных часов работы нет.

Проведено внезапных проверок выполненного объема работ – 66.

Проведена 31 фотография рабочего дня с целью выявления потерь рабочего времени, а также выполнения норм выработки. Потери рабочего времени 8438 минут или 9,7% за счет сверх нормативных затрат на проезд к месту работ и обратно, т.к. протяженность околотков 20-28 км.

Таблица 5.1.9

Количество часов отработанных сдельщиками

Численность контингента дистанции пути определяется по действующим нормативам в соответствии приказа МПС 8/Ц, другими нормативными документами, типовыми штатами. Расчетная численность контингента на 1.01.2005 г. составляет 620 чел. С учетом укомплектования монтеров пути на 67,4% - 196 человек. Штатное расписание на 1.01.2005г. составлено и утверждено на 465 человек.

При установленном планом по труду лимите численности 439 человек, среднесписочная численность составила по основной деятельности 448 человек или 102,1% по перевозкам план – 438 человек, отчет – 447 человек или 102,1%, по эксплуатации план – 441 человек, отчет – 420 человек или 102,2

%, при выполнении объема перевозок к плану 104,4%. К отчету соответствующего периода прошлого года численность среднесписочного контингента перевозок составила 97,4% при росте объема перевозок на 11,5%.

Среднемесячная заработная плата к плану:

по основной деятельности составляет 99,4% (план – 13800 руб., отчет – 13711 руб.);

по перевозкам составляет 99,4% (план – 13799 руб., отчет – 13718 руб.)

по эксплуатации составляет 99,4% (план – 14001 руб., отчет – 13913 руб.)

по текущему содержанию пути 99,5% (план – 13972 руб., отчет – 13900 руб.)

Среднемесячная заработная плата к прошлому году:

по основной деятельности составляет 129,3% (отчет 2003 год – 10601 руб.)

по перевозкам 129,3% (отчет 2003 год – 10613 руб.)

по эксплуатации составляет 199,9% (отчет 2003 год – 10706 руб.)

по текущему содержанию пути – 124,1% (отчет 2003 год – 11197 руб.)

Средний разряд работников основных профессий

Похожие работы

Дистанция электроснабжения

Скачать

38272

1

2

... – обслуживание аккумуляторных батарей тяговых подстанций, аккумуляторов автомобилей и моторельсового транспорта; -         бригада по радиосвязи (С) – ремонт радиоаппаратуры (переносных и стационарных радиостанций, применяемых на дистанциях электроснабжения). Штат РРУ 10-15 человек. 1.4 Тяговые подстанции как основное линейное подразделение ЭЧ Тяговая подстанция является одним из основных ...

Основные направления развития производственно-финансовой деятельности предприятия транспорта

Скачать

117844

12

17

... депо; в) выполнение работ локомотивами депо на подъездных путях для сторонних организаций; - повышение производительности труда. 3. Мероприятия по развитию производственно-финансовой деятельности локомотивного депо Кавказская Основные направления повышения эффективности производства в локомотивном депо вытекают из требований, предъявляемых народным хозяйством к работе железных дорог. ...

Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Энергоремонтного производства"

Скачать

181697

43

26

... макроокружения Значительное воздействие на предприятие оказывают факторы внешней среды (макросреды), под влиянием которых изменениям могут подвергнуться эффективность функционирования предприятия и устойчивость его финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения каких-либо негативных последствий для конкретного предприятия, необходимо выявить и определить внешние факторы, имеющие ...

Рентабельность предприятия "Минскжелдортранс" (Минская механизированная дистанция погрузочно-разгрузочных работ)

Скачать

123921

2

36

... их высокую эффективность.   2. Общая характеристика предприятия, основные виды деятельности, структура управления   2.1 История предприятия “Минскжелдортранс” (Минская механизированная дистанция погрузочно-разгрузочных работ) Впервые погрузочно-разгрузочные работы силами железнодорожников на Минском узле начали проводиться в 1922 г. на станциях Минск-пассажирский, Минск-товарный, а с 1925 ...