АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

190278
знаков
30
таблиц
5
изображений

2.   АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Расчет объема товарооборота, его состава и валового дохода

Товарооборот предприятия общественного питания характеризует объем его производственной и торговой деятельности. Он является одним из основных показателей характеризующих хозяйственную деятельность предприятия общественного питания.

Товарооборот ресторана включает в себя две основные части:

• реализация продукции собственного производства;

• реализация покупных товаров.

Товарооборот по продукции собственного производства рассчитывается исходя из определения продажной стоимости всей продукции собственного производства, предусмотренной ассортиментным перечнем ресторана, а также на основе данных о расходе сырья на приготовление продукции собственного производства.

Общий товарооборот за день составляет 131679,5 руб. (см .прил. 2).

На закупочные цены сырья и товаров в ООО «Кристалл» устанавливается наценка размером 90%.

Ставка НДС в размере 10 % применяется к перечню товаров, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 05.08.00 г. № 117-ФЗ. По деликатесным и другим продовольственным товарам применяется ставка НДС в размере 20 %.

Ставка налога с продаж составляет 5 %. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость: хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания.

Ниже представлен расчет товарооборота с учетом всех наценок, НДС и налога с продаж.

ТО = ЗЦ + Нац., (11)

где ТО - товаро­оборот за один день, руб.;

ЗЦ - закупочная цена, руб.;

Нац. – наценка, руб.

ВД = Нац. – НДС – НСП, (12)

где НДС – налог на добавленную стоимость, руб.;

НСП – налог с продаж, руб.

Расчет товарооборота в ресторане «Барвинок» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет товарооборота ресторана «Барвинок»

Наименование Закупочная цена в руб. Наценка руб. Товаро­оборот за один день руб. НДС, руб. Налог с продаж, руб. Валовой доход, тыс. руб.
1. Сырье, расходуемое на изготовление продукции собственного производства 98759,62 88883,66 187643,28 13332,55 9382,16 66168,95
НДС по ставке 20% 34565,87 31109,28 65675,15 6913,17 3283,76 20912,35
НДС по ставке 10% 64193,75 57774,38 121968,13 6419,38 6098,41 45256,59
2. Покупные товары 32919,88 29627,89 62547,77 6583,98 3127,39 19916,52
ИТОГО: 131679,5 118511,55 250191,05 19916,53 12509,55 86085,47

Товарооборот и его состав рассмотрен в таблице 7.


Таблица 7

Товарооборот и его состав

№ п/п Наименование Сумма, руб. Удельный вес в % к товарообороту
1 Продажа продукции собственного п одства 187643,28 75%
2 Продажа покупных товаров 62547,76 25%
Итого: 250191,04 100%

Как мы видим товарооборот за один день сырья, расходуемого на изготовление продукции собственного производства, составляет - 187643,28 руб., покупных товаров - 62547,77 руб. При этом валовой доход за день составляет 86085,47 руб. наиболее подробно расчет валового дохода и общего товарооборота рассмотрены в таблице 8.

Таблица 8

Расчет общего товарооборота и валового дохода ресторана

Наименование Товарооборот одного дня, руб. Товарооборот за месяц, руб. Товарооборот за год, руб. Удельный вес, %
Розничный товарооборот по продукции собственного производства 187643,28 5629298,4 67551580,8 74,99
Товарооборот по покупным товарам 62547,77 1876433,1 22517197,2 25,01
Валовой товарооборот 250191,05 7505731,5 90068778 100,00
Валовой доход 86085,47 2582564,1 30990769,2 34,41

Расчеты показателей:

Валовой доход за месяц = 30 * доход за 1 день. (13)

Валовой доход за год = 360 * доход за 1 день. (14)

Валовой товарооборот за месяц = 30 * товарооборот за 1 день. (15)

Валовой товарооборот за год 360 * товарооборот за 1 день. (16)

Валовой товарооборот в 2005 году составил 60649120 руб., валовый доход – 20216370 руб., а в 2006 году составил 90068778 руб., а валовый доход – 30990769,2 руб. (17)

Анализ показателей по труду и заработной плате

Численность предприятия общественного питания определяется на основе его мощности, условий и режима его работы. Штат предприятия включает административно – управленческий персонал, работников производства и работников зала.

Смета расходов по труду за 2005 и 2006 год представлена в таблице 9.

Таблица 9

Плановая смета расходов по труду на год

Наименование Сумма, тыс. руб. 2005 год Сумма, тыс. руб. 2006 год
1. ФЗП по окладам 1081,4 1926,4
2. Премиальный фонд (35%) 378,49 674,24
3. Надбавки (10%) 108,14 192,64
4. Выплаты компенсирующего характера (10%) 108,14 192,64
5. Оплата за неотработанное время (10%) 108,14 192,64
Итого ФОТ: 1784,49 3178,56

Анализ плановых показателей по труду представлен в таблице 10.

Таблица 10

Показатели по труду ресторана «Барвинок» за 2005 и 2006 год

Наименование Величина за месяц 2005 год Величина за месяц 2006 год Величина за год 2005 год Величина за год 2006 год
Валовой товарооборот, руб. 5054093,3 7505731,5 60649120 90068778
Среднесписочная численность работников, чел. 59 91 59 91
Товарооборот на 1 работника, руб. 75662,5 82480,57 827951,1 989766,79
ФОТ, руб. 148707,14 264880 1784485,6 3178560
Уровень ФОТ к товарообороту, % 2,94 3,53 2,94 3,53
Средняя заработная плата, руб. 2520,46 2910,77 30245,52 34929,23

 

Фонд заработной платы за 2005 год составил 1784,49 тыс.руб., а за 2006 год составил 3178560 руб., при этом средняя зарплата за месяц увеличилась с 2520,46 руб. в 2005 году до 2910,77 руб. в 2006 году. Товарооборот на одного работника вырос с 827951,1 руб. в 2005 году до 989766,79 руб. в 2006 году.

Анализ издержек производства и обращения

Издержки производства и обращения ресторана определяются с помощью метода технико-экономических расчетов, предполагающего прямые расчеты издержек по статьям расходов с использованием установленных нормативов затрат, ставок и тарифов.

Совокупность затрат труда, материальных ресурсов на производство реализацию и организацию потребления продукции общественного питания представляет собой издержки производства и обращения.

Расчет расходов на предприятиях общественного питания производится с учетом валового дохода и получения необходимой прибыли.

Сущность издержек общественного питания определяется спецификой дельности ресторана, который не только производит и реализует продукцию, но организует ее потребление.

Статья 1. Расходы на железнодорожные, водные, воздушные и автомобильные перевозки.

Согласно договору с организацией, предоставляющей услуги по транспортным перевозкам, транспортные расходы составляют 250 руб/ч. Потребность в транспорте в 2005 и 2006 году составляла 3 часа.

Итого: 250 * 3 * 30=22500 руб. в месяц или 2250*12=270000 руб. в год.

Статья 2. Расходы на оплату труда. Величина расходов переносится из бухгалтерского баланса предприятия за 2005 и 2006 год.

Статья 3. Отчисления на социальные нужды. Отчисления производятся в зависимости от расходов на оплату труда по установленным законодательным нормам.

Расчет отчислений на социальные нужды представлен в таблице 11.

Таблице 11

Расчет отчислений на социальные нужды

Наименование ФОТ, тыс. руб. Уровень отчислений от ФОТ, %

Сумма отчислений,

тыс. руб.

1. Единый социальный налог 2005 г. 1784,49 26 467,54
2. Единый социальный налог 2006 г. 3178,56 26 832,78

Статья 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, служебных помещений.

Ресторан «Барвинок» имеет в собственности помещения и аренду не платит. Расходы на содержание помещений в чистоте определены в размере 3000 руб. в месяц. Расходы на отопление, водоснабжение и электроэнергию определяются на основе действующих тарифов:

Расходы на отопление. 1 г кал стоит 470 + 20 % = 564 руб. В 2005 году израсходовано 48,5 гкал, т.е. 27354 руб. В 2006 году израсходовано 57,5 гкал. Расходы за год составили: 32430 руб.

Расходы на водоснабжение: 1 м3 стоит 6,86 + 20 % = 8,232руб. В 2005 году израсходовано 1290 м3, т.е. 10629 руб., а в 2006 году израсходовано 1480 м3. Расходы за год составили: 12183 руб.

Расходы на электроэнергию: 1 кВт = 1,3 + 20 % = 1,56 руб., в 2005 году потреблено 3900 кВт : 1 кВт=1,1+20%=1,32 руб., т.е. 5148 руб., а в 2006 году потреблено 4140 кВт. Расходы за год составили: 6458 руб.

Статья 5. Амортизация основных средств.

Расходы по статье определяются исходя их балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений, согласно постановлению Совмина СССР от 22.10.90 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». Расчеты за 2005 и 2006 год представлены в таблице 12 и 13.

Таблица 12

Расчет амортизационных отчислений за 2005 год

Виды основных средств Балансовая стоимость, тыс. руб. Норма амортизационных отчислений Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание 31611,7 6,6 2086,37
2.ККА 4,66 11 0,51
3. Компьютер 476,1 12,5 59,51
4. Холодильное оборудование 603,35 10 60,34
5. Тепловое оборудование 504,34 12,5 63,04
6. Прочее оборудование 5500,27 14 770,04
Итого: 38700,42 3039,81

Таблица 13

Расчет амортизационных отчислений за 2006 год

Виды основных средств Балансовая стоимость, тыс. руб. Норма амортизационных отчислений Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание 29654,5 6,6 1957,20
2.ККА 4,2 11 0,46
3. Компьютер 423,2 12,5 52,90
4. Холодильное оборудование 548,5 10 54,85
5. Тепловое оборудование 448,3 12,5 56,04
6. Прочее оборудование 4824,8 14 675,47
Итого: 35903,5 2796,92

Общая сумма амортизационных отчислений за 2005 год составила 3039,81 тыс.руб., а за 2006 год составила 2796,92 тыс. руб.

Статья 6. Отчисления и затраты на ремонт основных средств. В 2005 и 2006 году расходы на ремонт предусмотрены в размере 5 % от стоимости основных средств. То есть 533,71 тыс. руб. и 795,18 тыс. руб. соответственно.

Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря. Для расчета статьи 7 используют эксплуатационные нормы потерь. Расчет приводится в таблице 14.

Таблица 14

Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря

Наименование Нормы эксплуатационных потерь к стоимости осн. средств Сумма, тыс. руб. 2005 год Сумма, тыс. руб. 2006 год
Спецодежда 0,18 47,41 58,35
Фарфоро-фаянсовая посуда 0,55 144,86 178,28
Стеклянная посуда 0,5 131,69 162,07
Столовые приборы 0,07 18,44 22,69
Скатерти, салфетки, полотенца 0,1 26,34 32,41
Производственный инвентарь 0,25 65,84 81,04
Итого: 434,58 534,84

 Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд. Расходы определяются на основе действующих тарифов. Расчет осуществляется исходя из стоимости 1 кВт и количества электроэнергии для производственных нужд.

В 2005 году потреблено 20300 кВт * 1,32 руб. =26,79 тыс. руб. В 2006 году потреблено 26400 кВт * 1,56 руб. =41,18 тыс. руб.

Статья 9. Расходы на хранение, переработку и упаковку товаров. Расходы по данной статье предусмотрены в размере 0,2 % к товарообороту. Итого в 2005 году 121,29 тыс. руб. В 2006 году 180,14 тыс. руб.

Статья 10. Расходы на рекламу. Расходы по статье предусмотрены в размере 0,4 % к товарообороту, то есть 2005 году 242,59 тыс. руб. В 2006 году 360,28 тыс. руб.

Статья 11. Проценты за пользование кредитом и займами. Расходы по статье отсутствуют, так как оборот покрывается собственными средствами.

Статья 12. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации.

Расходы по статье предусмотрены в размере естественной убыли по ее средней норме 0,15 % к товарообороту, то есть в 2005 году 90,97 тыс. руб. В 2006 году 135,1 тыс. руб.

Статья 13. Расходы на тару. Расходы по статье отсутствуют, так как тара является собственностью поставщиков.

Статья 14. Прочие расходы.

Прочие расходы включают: расходы на содержание и устройство комнат отдыха, раздевалок, шкафов для спецодежды; оплата услуг связи; расходы на покупку канцелярских товаров и бланков; расходы на экспертизу и лабораторный анализ продуктов; расходы на ведение кассового хозяйства. Расходы определены 0,4 % к товарообороту, и составили в 2005 году 242,59 тыс. руб., в 2006 году 360,28 тыс. руб.

План издержек производства и обращения ресторана представлен в таблице 15.

Таблица 15

План издержек производства и обращения ресторана «Барвинок»

Наименование статьи Сумма, тыс. руб. 2005 год Сумма, тыс. руб. 2006 год Измененение тыс. руб.
Всего издержек производства и обращения 7351,4 9626,33 2274,93
В том числе:
1. Автотранспортные расходы 270,00 270,00 0
2. Расходы на о плату труда 1784,49 3178,56 1394,07
3. Отчисления на социальные нужды 467,54 832,78 365,24

Продолжение табл. 15

4. Расходы на содержание зданий, сооружений, оборудования 97,04 141,07 44,03
5. Амортизация основных средств 3039,81 2796,92 -242,89
6. Расходы на ремонт основных средств 533,71 795,18 261,47
7. Износ посуды, приборов, белья и др. 434,58 534,84 100,26
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд 26,79 41,18 14,39
9. Расходы на хранение, переработку и упаковку товаров 121,29 180,14 58,85
10. Расходы на рекламу 242,59 360,28 117,69
11. Затраты по оплате % за пользование кредитом 0,00 0,00 0,00
12. Потери товаров при перевозке, хранении и реализации 90,97 135,1 44,13
13. Расходы на тару 0,00 0,00 0,00
14. Прочие расходы 242,59 360,28 117,69

Обющая сумма издержек за 2005 год составила 7351,4 тыс. руб., а в 2006 году составила 9626,33 тыс. руб. Увеличение издержек на 2274,93 тыс. руб. связано с расширением производства, самого помещения, а также с увеличением численности персонала.


Информация о работе «Организация работы по управлению персоналом на предприятии ООО "Кристалл" и пути ее совершенствования»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 190278
Количество таблиц: 30
Количество изображений: 5

Похожие работы

Скачать
134296
30
0

... капитал предприятие стало получать 23,7 коп. прибыли против нулевого значения в 2004 г., этот факт положительно характеризует финансово-экономическую деятельность предприятия. - Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки: в 2004 г. с каждого рубля выручки ООО «Кристалл» получал 7 коп. прибыли, к 2006 г. показатель вырос практически в два раза или 5 коп. с ...

Скачать
105436
16
3

... линейный руководитель, который возглавляет определенный коллектив, который помогает ему в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов. 3. Реализация экономических методов в управлении персоналом ООО «Муромец» 3.1. Планирование деятельности предприятия Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в ...

Скачать
214224
87
2

... анализ имеет важную научную и практическую значимость. Он дает более точное и полное определение внутрихозяйственных резервов для управления эффективностью деятельности предприятия. 3. Пути и способы улучшения управления эффективностью деятельности ООО «Навигатор» 3.1 Краткое описание проекта Цель проекта. Монтаж линии по производству и монтажу световых рекламных конструкций ТУ3612-014- ...

Скачать
126465
39
11

... обанкротиться в течение срока от 1 года до 5 лет. Тенденция деятельности заемщика убыточная. Следовательно, инвестору невыгодно вкладывать деньги в предприятие.     3. Проект повышения экономической эффективности деятельности предприятия ООО «Деко-Мастер»   3.1 Резервы увеличения прибыли и рентабельности предприятия В данной главе нашей дипломной работы мы рассмотрим резервы увеличения ...

0 комментариев


Наверх