2.6 Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении активов сгруппированных по степени их ликвидности с пассивами, сгруппированными по степени срочности погашения обязательств. Наиболее мобильной частью ликвидных средств являются деньги и краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе относятся готовая продукция, товары, отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ показателей ликвидности баланса представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса | |||||||||
2005 | |||||||||
Группа активов | На начало года | На конец года | Группа пассивов | На начало года | На конец года | Излишек / недостаток | На нача-ло года | На конец года | |
Наиболее ликвидные (А1) | 431207 | 829048 | Наиболее срочные обязательства (П1) КЗ | 2766120 | 5561896 | -2334913 | -4732848 | ||
ДС+КФВ | |||||||||
А1-П1 | |||||||||
Быстро | 2939118 | 2657842 | Краткосрочные | 731429 | 5792 | 2207689 | 2652050 | ||
реализуемые (А2) | пассивы (П2 | А2-П2 | |||||||
КДЗ+ПОА | КЗС+ПКО) | ||||||||
Медленно | 4504664 | 5272250 | Долгосроч-ные | 3115523 | 4665490 | 1389141 | 606760 | ||
реализуемые (А3) З+НДС | пассивы (П3) | А3-П3 | |||||||
ДО | |||||||||
Трудно | 5130117 | 7124209 | Постоянные пассивы (П4) | 6391697 | 5648335 | 1261580 | -1475874 | ||
реализуемые (А4) ВА | СК | П4-А4 | |||||||
2006 | |||||||||
Группа активов | На начало года | На конец года | Группа пассивов | На начало года | На конец года | Излишек / недостаток | На начало года | На конец года | |
Наиболее ликвидные (А1) | 829048 | 1086545 | Наиболее срочные обязательства (П1) КЗ | 5561896 | 3138607 | -4732848 | -2052062 | ||
ДС+КФВ | |||||||||
А1-П1 | |||||||||
Быстро | 2657842 | 2965365 | Краткосрочные | 5792 | 426570 | 2652050 | 2538795 | ||
реализуемые (А2) | пассивы (П2 | А2-П2 | |||||||
КДЗ+ПОА | КЗС+ПКО) | ||||||||
Медленно | 5272250 | 4083329 | Долгосроч-ные | 4665490 | 3685000 | 606760 | 398329 | ||
Реализуе-мые (А3) З+НДС | пассивы (П3) | А3-П3 | |||||||
ДО | |||||||||
Трудно | 7124209 | 7380702 | Постоянные пассивы (П4) | 5648335 | 8261877 | -1475874 | 881175 | ||
реализуемые (А4) ВА | СК | П4-А4 |
Продолжение таблицы 5 | |||||||||
2007 | |||||||||
Группа активов | На начало года | На конец года | Группа пассивов | На начало года | На конец года | Излишек / недостаток | На начало года | На конец года | |
Наиболее ликвидные (А1) | 1086545 | 2693057 | Наиболее срочные обязательства (П1) КЗ | 3138607 | 3844078 | -2052062 | -1151021 | ||
ДС+КФВ | |||||||||
А1-П1 | |||||||||
Быстро | 2965365 | 5880095 | Краткосроч-ные | 426570 | 1868697 | 2538795 | 4011398 | ||
реализуемые (А2) | пассивы (П2 | А2-П2 | |||||||
КДЗ+ПОА | КЗС+ПКО) | ||||||||
Медленно | 4083329 | 2494614 | Долгосрочные | 3685000 | 1134267 | 398329 | 1360347 | ||
реализуемые (А3) З+НДС | пассивы (П3) | А3-П3 | |||||||
ДО | |||||||||
Трудно | 7380702 | 6306994 | Постоянные пассивы (П4) | 8261877 | 10445459 | 881175 | 4138465 | ||
реализуемые (А4) ВА | СК | П4-А4 |
Как показывают данные таблицы 5, баланс ОАО «НКМК» не является не абсолютно ликвидным, так как первая группа пассивов превышает первую группу активов, следовательно, у предприятия затруднена платежеспособность на срок до 3 месяцев, но в последствии оно может расплатиться по всем своим обязательствам.
В целом идет постепенное уменьшение кредиторской задолженности (по сравнению с 2005 годом на 1 717 818 тыс. руб.) и увеличение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (на 1 864 009 тыс. руб.). Для улучшения расчетов на срок до 3 месяцев предприятие может придерживаться прежней политики по уменьшению кредиторской задолженности и облегчения структуры баланса.
... обточка и УЗК) позволяют гарантированно получать металлопродукцию заданного высокого качества. Глава 2. Теоретико-методические основы осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности металлургических предприятий 2.1 Прибыль и рентабельность как необходимые условия самоокупаемости и самофинансирования производства Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет ...
... функцио-нирования, так как именно с продуктом или товаром производимый организацией, она выходит во внешнее окружения. Как работает предприятие можно выяснить в результате анализа деятельности на примере ОАО"Гурьевский металлургический завод" во второй главе. ГЛАВА II. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО -ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "ГУРЬЕВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД".2.1. Характер и масштабы деятельности ...
... новых технологий И недостатки: 1. Отсутствие возможности непосредственного контроля. 2. Возможность нежелательной утраты организационных частей. 3. Низкая лояльность сотрудников. 3. УСОВЕРШЕНСТОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ОАО ««ТРЕСТ «КУЗНЕЦКМЕТАЛЛУРГСТРОЙ» 3.1 Разработка системы мероприятий по совершенствованию ОСУ Для устранения недостатков дивизиональной структуры ...
... осуществляется несколькими горно-обогатительными предприятиями, находящимися на территории Кузбасса, в Горной Шории и Хакасии (Западная Сибирь) и Коршуновским комбинатом в Восточной Сибири. 3. Состояние Сибирской металлургической базы в условиях становления рыночных отношений На долю Сибири Дальнего Востока приходится примерно пятая часть производимых в России чугуна и готового проката и ...
0 комментариев