Анализ основных показателей финансовой деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

2.2 Анализ основных показателей финансовой деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Для анализа результатов финансовой деятельности предприятия необходимо оценить ряд показателей.

В таблице 1 представлены данные состава и структуры основных средств Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» за период 2007-2009 годов. Из приведенных данных можно проследить за тем, как изменялся их состав на протяжении 3 лет. Так стоимость зданий к 2009 году возросла почти в 2 раза, по сравнению с 2007 годом, и равняется на конец 2009 года 5166 тыс.руб. Сооружения в структуре основных средств занимают наибольший удельный вес, так в 2008 году они 62,42% от всех основных средств, а в 2009 году уже занимали 63,78%, что равняется 29806 тыс.руб. Заметное увеличение произошло в составе машин и оборудования. Так их стоимость в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось с 2021 тыс.руб. до 5800 руб. Это свидетельствует о модернизации и обновлении ресурсов. Стоимость транспортных средств сократилась в 2009 году на 511 тыс. руб. и равняется 1294 тыс.руб. Увелечение также наблюдается в составе как производственного инвентаря, так и передаточных устройств. Так в 2008 году стоимость производственного инвентаря составляла 166 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась до 1433 тыс.руб. Состав передаточных устройств также притерпел заметное увеличение в 2009 году на 1200 тыс.руб. и равняется 1665 тыс.руб. В составе земельных участков явных изменений не наблюдается. Подводя итог таблицы 1, можно сказать, что в 2009 году произошло заметное увеличение основных средств. Так в 2008 году их стоимость оценивалась в 22796 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась на 23936 тыс.руб.

Таблица 1 – Состав и структура основных средств Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Более наглядное представление изменения состава структуры основных средств Ровненского филиала можно проследить при помощи диаграмм.

Так на рисунке 8 показан состав структуры основных средств за 2007 год. Можно заметить, что более 60% занимают сооружения. Следующую группу занимаю здания – 10,52%. Примерно равное соотношение в структуре занимают машины и оборудование и транспортные средства – 9%. Остальные виды фондов составляют наименьший удельный вес в структуре основных средств Ровненского филиала.

Рисунок 8 - Состав и структура основных средств за 2007 год

На рисунке 9 видно, что наибольший удельный вес в структуре основных средств в 2009 году также занимаю сооружения. А удельный вес машин и оборудования увеличился по сравнению с 2007 годом на 3%.

Рисунок 9 - Состав и структура основных средств за 2009 год

Таблица 2 - Состав и структура имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Данные таблицы 2 показывают изменения состава и структуры имущества в Ровненском филиале ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт. Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что внеоборотные активы в 2009 году составили 47515 тыс. руб., что на 23722 тыс.руб. больше чем в 2008 году. Из них основные средства увеличились на 23937 тыс. руб., а незавершенное строительство сократилось на 215 тыс. руб.

В 2009 году оборотные активы составили наибольший удельный вес в структуре имущества – 63,81%, что равняется 83787 тыс. руб. Это на 21067 тыс.руб. меньше по сравнению с 2008 годом. В том числе, количество запасов увеличились на 3769 тыс. руб., а денежные средства - на 98 тыс. руб., а дебиторская задолженность снизилась на 24927 тыс. руб., и составила на конец 2009 года 24723 тыс. руб.

Подводя итог таблицы можно сказать, что на предприятии за 3 года происходило плавное увеличение имущества с 129500 тыс.руб. до 131302 тыс. руб., что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Таблица 3 - Состав и структура источников формирования имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Из данных таблицы 3 видно, что, так как предприятие является филиалом главной компании ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт», то своих капитала и резервов она не имеет, и проанализировать их изменения нет возможности. За весь исследуемый период долгосрочные кредиты и займы так же равняются 0. Краткосрочные обязательства в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 2655 тыс. руб. и на конец года составляют 131302 тыс. руб. Из них в 2009 году удельный вес кредиторской задолженности составил 8,99%, что на 2780 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом.

Из данных таблицы видно, что резервы предстоящих расходов с каждым годом имеют тенденцию к повышению.

Подводя итог таблицы 3, рассмотрим все источники формирования имущества. Итак, в 2008 году по сравнению с 2007 годом они сократились на 853 тыс.руб., а в 2009 году возросли на 2655 тыс.руб. и к концу года их сумма составила 131302 тыс.руб.

Проанализировав таблицу 4 можно сказать, что выручка от продаж в 2008 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 360177 тыс. руб. и составила 1126005 тыс. руб. В 2007 году себестоимость проданных товаров составила 682344 тыс. руб., что на 39528 тыс.руб. меньше чем в 2009 году. Исходя из этих данных валовая прибыль предприятия возросла с 83295 тыс.руб. в 2007 году до 116447 тыс.руб. к 2009 году.

Коммерческие расходы планомерно возрастали и к 2009 году составили 76807 тыс.руб., что на 30848 тыс.руб. больше чем в 2007 году, и на 20770 тыс.руб. – чем в 2008 году, соответственно. В управленческих расходах к 2009 году наблюдается значительное увеличение- с 3610 тыс.руб. в 2007 году до 8473 тыс.руб. в 2009 году.

Подводя итог таблицы, видим, что с каждым годом наблюдаются колебания в составе прибыли от реализации продукции. Так в 2008 году прибыль составила 52164 тыс.руб., что на 17538 тыс.руб. больше чем в 2007 году. А в 2009 году она снизилась на 3460 тыс.руб.

Чистая прибыль в 2007 году составила 32199 тыс.руб., что на 7234 тыс.руб. больше, чем в 2009 году. Не смотря на то, что прибыль в 2009 году сократилась, ее положительное значение свидетельствует о нормальной деятельности предприятия в период кризиса в стране.

Таблица 4 – Эффективность экономической деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

В 2009 году заметно небольшое снижение прибыли – это объясняется возникшим в стране кризисе. Из-за этого предприятию пришлось снизить цены на сырье, бензин и дизельное топливо. Работая себе в убыток, предприятие тем самым поддерживало государственную программу помощи местному с/х производству.

Подводя итог можно сказать, что из-за нестабильной экономической ситуации в стране, показатели экономической деятельности варьируются. Из полученных данных видно, что предприятие стабильно наращивает темпы производства, но из-за нестабильных цен на сырье чистая прибыль в 2009 году заметно снизилась.

На рисунке 10 хорошо заметно, как изменялись основные экономические показатели деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» в период за 2007-2009 годов.

Рисунок 10 – Показатели эффективности экономической деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Так из данных таблицы 5 можно сделать вывод, что резкое сокращение дебиторской задолженности свидетельствует о хорошей кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об уменьшении объема продаж.

Таблица 5 – Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.

Кредиторская задолженность также имеет тенденцию к снижению. Так в 2009 году она сократилась на 17355 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом. Наибольший удельный вес на протяжении всего периода занимали прочие кредиторы, он составлял в среднем 90% от всей кредиторской задолженности. Задолженность перед персоналом и государственными внебюджетными фондами также снизалась. Это говорит о том, что предприятие вовремя выплачивает заработную плату и платит основные налоговые отчисления. Подводя итог таблицы, можно сказать, что в 2009 году на предприятии дебиторская задолженность превышает кредиторскую почти в 2 раза. Возвратив денежные средства с покупателей, предприятие сможет расплатиться по своим основным долгам.

Трудовые ресурсы являются одними из главнейших ресурсов производства. Они представляют собой ту часть населения, которая по своему возрасту, знаниям и производственным навыкам способна участвовать в общественном производстве.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования техники, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль.

Показатели обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов анализируемого предприятия приведены в таблице 6.

Проанализировав таблицу 6 можно сделать вывод, что среднегодовая численность работников повысилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 13 человека, а количество руководителей на 1 рабочего осталось неизменным. Состав работников, занятых в производстве менялся неравномерно. Так в 2009 году увеличился состав водителей на 7 человек, операционистов на 2 человека и прочих работников на 4 человека.

Таблица 6 – Трудовые ресурсы Ровненского филиала ОАО «НК«Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

В условиях рыночной экономики необходимо разработать и использовать новые подходы в ориентирах работников предприятий. Внутри предприятия главным звеном управления являются работники, а за его пределами – потребители продукции. Поэтому должны быть изжиты такие привычки прошлого, как бездумное исполнение, расточительство и т.п. На смену им должны прийти ориентация работающих на потребителя, проявление инициативы, стремление к прибыльной работе, использование социальных норм, основанных на здравом экономическом смысле.

На каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, которая должна способствовать созданию здорового и работоспособного коллектива; повышению уровня квалификации работников; созданию трудового коллектива, оптимального по половозрастной структуре, уровню квалификации; созданию высокопрофессионального руководящего звена, способного гибко реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все новое и передовое.

Показателем эффективности труда является его производительность (таблица 7), рост которой позволяет существенно снизить затраты на производство и реализацию продукции; при прочих равных условиях увеличить объем производства и реализации продукции, увеличить объем производства и реализации продукции, а, следовательно, и рост прибыли; проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам; более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия; повысить конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечить финансовую устойчивость работы.

Таблица 7 – Производительность труда Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

Проанализировав таблицу 7 можно сделать вывод, что фактически отработано в 2009 году по сравнению с 2007 годом больше на 14 тыс. чел.- ч. Прибыль от продаж в 2009 году снизилась на 3460 тыс.руб. Итого прибыль на 1 работника также сократилась на 97,71 тыс.руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Выручка на 1 работника также снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 556,32 тыс.руб.

Несмотря на мировой финансовый кризис, деятельность Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» можно назвать положительной. Так в структуре основных фондов практически по всем позициям идет тенденция к увеличению числа мощностей. Увеличился состав внеоборотных активов, немного сократились оборотные активы. В отчетном году наблюдается снижение как кредиторской, так и дебиторской задолженности. В целом предприятие в 2009 году получило прибыль в размере 31167 тыс.руб., из них чистая прибыль составила 24965 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие показывает неплохие финансовые результаты.

Похожие работы

Анализ механизма формирования и распределения финансовых результатов в условиях перехода к рыночной экономике

Скачать

117176

0

0

... и порядок работы финансовых органов; а также позволяющих обеспечить функционирование и дальнейшее развитие механизма формирования и распределения финансовых результатов на твердой законной основе в условиях перехода к рыночной экономике. Механизм формирования и распределения финансовых результатов можно условно разделить на две части: механизм формирования финансовых результатов и механизм ...

Управление финансовыми результатами

Скачать

102489

12

16

... реализуемых в определенном порядке ответственной структурой для решения взаимосвязанных задач восстановления, укрепления и расширения финансов. [16, c. 30] В общем плане текущие задачи по управлению финансовыми результатами определяются хозяйственной деятельностью предприятия, зафиксированной практически в каждом уставе: - улучшение финансовых результатов или максимизация прибыли. К конкретным ...

Финансовые результаты деятельности предприятия

Скачать

87498

2

6

... от предпринимательской деятельности. Для более глубокого анализа прибыли целесообразно использовать данные бухгалтерского учета, информацию, которая помещается в первичных документах о финансовых результатах деятельности предприятия. Распределение и использование прибыли является важным хозяйственным процессом, обеспечивающим как покрытие потребностей организаций, так и формирование доходов ...

Анализ предприятия ООО "Леонар Авто"

Скачать

83993

14

16

... по повышению эффективности экспортной политики фирмы, могут быть использованы при формировании финансовых результатов ООО «Леонар Авто». БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1.                Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.: «Дело и Сервис», 2001 2.                Ануфриев В.Е. Учет формирования финансового результата и распределения прибыли ...