Учет кредитных операций коммерческого банка и их документальное оформление

5. Учет кредитных операций коммерческого банка и их документальное оформление

Процедура выдачи кредита. Этап рассмотрения кредитной заявки. Кредитный совет банка. Техническое оформление кредитной сделки. Кредитное дело заемщика. Технико-экономическое обоснование. Кредитный договор. Договор обеспечения. Срочное обязательство. Обеспечение возвратности кредита. Гарантия. Поручительство. Залог. Организация бухгалтерского учета выдачи и погашения кредита по балансовым и внебалансовым счетам. Кредитная линия: особенности предоставления и учета. Классификация предоставленных ссуд по группам кредитного риска. Стандартные ссуды. Нестандартные ссуды. Сомнительные ссуды. Безнадежные ссуды. Порядок формирования и учет резерва на возможные потери по ссудам. Порядок начисления и уплаты процентов по предоставленным кредитам в случаях совпадения и несовпадения дат начисления и уплаты процентов. Пролонгация кредитов. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов по ним. Использование резерва на возможные потери по ссудам. Порядок списания с баланса банка ссудной задолженности, признанной нереальной ко взысканию.

ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОНАЯ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ»:

Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКа, 1998. - 432 с.

Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 1999. - 438 с.

Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческом банке. - М.: ЗАО Банковский бюллетень, 1998. - 192 с.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации № 61 от 16.05.97 г. (с последующими изменениями и дополнениями)

Ширинская З.Г., Нестерова Т.И., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 488 с.

Смирнова Л.Р. Банковский учет: Учебное пособие. - М,: Финансы и статистика, 2002

РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ И БИРЖЕВОЕ ДЕЛО

Законодательство о ценных бумагах. Определение ценной бумаги и ордерной ценной бумаги. Виды акций: привилегированные и обыкновенные акции. Виды облигаций. Виды векселей. Чеки. Сберегательные сертификаты банков. Коносамент. Виды государственных ценных бумаг. Производные ценные бумаги. Классификация ценных бумаг: 1) по виду; 2) по способу регистрации; 3) по периоду обращения; 4) по функциональному назначению; 5) по способу получения дохода.

2. Рынок ценных бумаг. Функции и участники

Определение рынка ценных бумаг. Виды рынков ценных бумаг: 1) Организованный и неорганизованный рынок; 2) Первичный и вторичный. Особенности функционирования отдельных сегментов рынка ценных бумаг. Рынок акций. Рынок облигаций. Рынок государственного долга (рынок гос. бумаг). Рынки векселей. Рынки производных инструментов. Задачи рынка ценных бумаг. Методы воздействия на рынок ценных бумаг – административные; технологические; финансовые; информационные. Инфраструктура рынка ценных бумаг, её составные элементы. Система раскрытия информации. Торговая система. Система регистрации прав собственности (Специализированные регистраторы и Депозитарии). Система клиринга. Система платежа. Торговая система. Виды инвесторов на рынке ценных бумаг и особенности их работы. Инвесторы – физические лица. Инвесторы – юридические лица. Инвестиционные фонды, специфика их работы. Пенсионные фонды, отличие современных российских пенсионных фондов от пенсионных фондов европейских стран.

3. Инвестиционная деятельность коммерческих банков

Особенности инвестиционной деятельности на рынке ценных бумаг. Основные направления инвестиций коммерческих банков на финансовых рынках и рынках ценных бумаг в частности. Формирование портфеля ценных бумаг. Методы снижения рисков от инвестирования. Особенности инвестиций в акции. Особенности инвестиций в облигации. Виды рынков, на которых преимущественно работают коммерческие банки в качестве инвесторов.

ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ И

БИРЖЕВОЕ ДЕЛО»:

Ценные бумаги.. Учебник. Под ред. Колесникова В.И. Торкановского - M.: Финансы и статистика, 1998 г., 416 с.

Рынок ценных бумаг. Учебник. Под ред. Галанова В. А., Басова А.И..- M.: Финансы и статистика, 1999.- 352с.

Колтынюк Б.А. Ценные бумаги. Учебник. – СПб.:, 2000. – 304 с.

Экономическаятеория

Экономические системы. Смешанная экономика и ее модели.

Механизм функционирования рыночной экономики: теория спроса и предложения, конкуренция и ее виды.

Производство и его результаты.

Совершенная конкуренция и поведение фирмы.

Безработица: формы, причины, последствия.

Экономический рост и факторы его определяющие.

Теории международной торговли. Международное разделение труда и других ресурсов.

Проблемы и противоречия, возникающие в условиях формирования рыночной экономики.

Социально-экономическая сущность и функции финансов. Их роль в расширенном воспроизводстве.

Финансовый рынок. Его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов.

Управление финансами. Государственные органы управления финансами.

Финансовый контроль, его виды и формы. Органы финансового контроля и их функции.

Финансовая система РФ и характеристика ее звеньев.

Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства.

Основные звенья и процессы бюджетного федерализма, проблемы его реализации и перспективы совершенствования.

Бюджетные полномочия органов государственной власти.

Социально-экономическая сущность и функции внебюджетных фондов.

Государственные кредиты и займы. Управление государственным долгом.

Состав и структура региональных финансов. Региональная финансовая политика.

Муниципальные финансы: состав и структура, особенности формирования и использования.

Финансы страховой сферы.

Финансовая политика государства в современных условиях хозяйствования.

Финансовые отношения предприятий и принципы их организации. Финансовый механизм управления предприятием и функции финансовой службы.

Классификация расходов предприятия. Состав и планирование расходов на производство и реализацию продукции.

Формирование и использование доходов предприятия. Методы планирования выручки от реализации продукции.

Экономическое содержание и виды прибыли. Методы планирования прибыли. Распределение и использование прибыли.

Состав и структура оборотных средств предприятия, источники их формирования. Определение потребности предприятий в оборотных средствах, эффективность их использования.

Инвестиционная деятельность предприятия. Особенности инвестиционной политики предприятия на современном этапе.

Экономическое содержание и методы оценки основного капитала. источники финансирования прямых инвестиций. Амортизация основных фондов.

Экономическое содержание и состав нематериальных активов. Источники приобретения нематериальных активов и особенности начисления амортизации.

Банкротство предприятий и критерии оценки их неплатежеспособности.

Сущность и виды финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетирование).

Базовые концепции финансового менеджмента. Основные прогнозно-аналитические методы, используемые в финансовом менеджменте.

Источники средств предприятия и методы финансирования. Управление структурой и стоимостью капитала.

Методы оценки финансовых активов. Риск и доходность финансовых активов.

Экономическая сущность налогов.

Налоговая политика государства.

Налоговая система РФ.

Косвенные налоги и их характеристика.

Прямые налоги и их характеристика.

Органы налогового контроля.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

Налогообложение физических лиц.

Рынок ссудных капиталов. Структура рынка ссудных капиталов по временному и институциональному признакам. Рынок ссудных капиталов в РФ.

Кредит: понятие и функции. Кредитные отношения. Роль кредита в рыночной экономике.

Активные операции коммерческих банков и их классификация.

Денежно-кредитная политика: понятие, виды, инструменты, механизм функционирования.

Понятие денежного обращения. Наличный и безналичный оборот. Закон денежного обращения.

Деньги: сущность, функции и виды. Роль денег в рыночной экономике.

Коммерческие банки: понятие, функции, операции и виды. Коммерческие банки РФ.

Центральный банк и особенности его функционирования. Проблемы независимости центральных банков. Центральный банк РФ.

Денежные реформы и антиинфляционная политика как методы борьбы с инфляцией.

Кредитные операции коммерческих банков Виды ссуд, выдаваемых коммерческим банком. Кредитный договор.

Платежная система и ее элементы. Механизм функционирования платежной системы.

Пассивные операции коммерческих банков. Классификация депозитов. Преимущества и недостатки различных видов депозитов.

Платность кредита. Ссудный процент и его функции. Взаимодействие ссудного процента с ценой, кредитом и налогами. Ролловер.

Денежная масса и ее структура в России и в индустриальных странах. Денежная база.

Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения.

Пассивные операции коммерческих банков. Собственные средства банков. Недепозитные источники привлечения ресурсов.

Ссудный капитал: понятие, функции и особенности. Отличие ссудного капитала от простого.

Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка. Функции и операции коммерческого банка.

Бухгалтерский учет расчетов клиентов банка в наличной и безналичной формах.

Валютные операции банка и особенности их бухгалтерского учета.

Операции банков с ценными бумагами и их отражение по счетам бухгалтерского учета.

Организация и порядок учета депозитных операций коммерческого банка.

Учет кредитных операций коммерческого банка и их документальное оформление.

Ценные бумаги и их виды.

Рынок ценных бумаг. Функции и участники.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков.

Экономическаятеория

Экономические системы. Смешанная экономика и ее модели.

Механизм функционирования рыночной экономики: теория спроса и предложения, конкуренция и ее виды.

Производство и его результаты.

Совершенная конкуренция и поведение фирмы.

Безработица: формы, причины, последствия.

Экономический рост и факторы его определяющие.

Теории международной торговли. Международное разделение труда и других ресурсов.

Проблемы и противоречия, возникающие в условиях формирования рыночной экономики.

Социально-экономическая сущность и функции финансов. Их роль в расширенном воспроизводстве.

Финансовый рынок. Его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов.

Управление финансами. Государственные органы управления финансами.

Финансовый контроль, его виды и формы. Органы финансового контроля и их функции.

Финансовая система РФ и характеристика ее звеньев.

Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства.

Основные звенья и процессы бюджетного федерализма, проблемы его реализации и перспективы совершенствования.

Бюджетные полномочия органов государственной власти.

Социально-экономическая сущность и функции внебюджетных фондов.

Государственные кредиты и займы. Управление государственным долгом.

Состав и структура региональных финансов. Региональная финансовая политика.

Муниципальные финансы: состав и структура, особенности формирования и использования.

Финансы страховой сферы.

Финансовая политика государства в современных условиях хозяйствования.

Финансовые отношения предприятий и принципы их организации. Финансовый механизм управления предприятием и функции финансовой службы.

Классификация расходов предприятия. Состав и планирование расходов на производство и реализацию продукции.

Формирование и использование доходов предприятия. Методы планирования выручки от реализации продукции.

Экономическое содержание и виды прибыли. Методы планирования прибыли. Распределение и использование прибыли.

Состав и структура оборотных средств предприятия, источники их формирования. Определение потребности предприятий в оборотных средствах, эффективность их использования.

Инвестиционная деятельность предприятия. Особенности инвестиционной политики предприятия на современном этапе.

Экономическое содержание и методы оценки основного капитала. источники финансирования прямых инвестиций. Амортизация основных фондов.

Экономическое содержание и состав нематериальных активов. Источники приобретения нематериальных активов и особенности начисления амортизации.

Банкротство предприятий и критерии оценки их неплатежеспособности.

Сущность и виды финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетирование).

Базовые концепции финансового менеджмента. Основные прогнозно-аналитические методы, используемые в финансовом менеджменте.

Источники средств предприятия и методы финансирования. Управление структурой и стоимостью капитала.

Методы оценки финансовых активов. Риск и доходность финансовых активов.

Экономическая сущность налогов.

Налоговая политика государства.

Налоговая система РФ.

Косвенные налоги и их характеристика.

Прямые налоги и их характеристика.

Органы налогового контроля.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

Налогообложение физических лиц.

Рынок ссудных капиталов. Структура рынка ссудных капиталов по временному и институциональному признакам. Рынок ссудных капиталов в РФ.

Кредит: понятие и функции. Кредитные отношения. Роль кредита в рыночной экономике.

Активные операции коммерческих банков и их классификация.

Денежно-кредитная политика: понятие, виды, инструменты, механизм функционирования.

Понятие денежного обращения. Наличный и безналичный оборот. Закон денежного обращения.

Деньги: сущность, функции и виды. Роль денег в рыночной экономике.

Коммерческие банки: понятие, функции, операции и виды. Коммерческие банки РФ.

Центральный банк и особенности его функционирования. Проблемы независимости центральных банков. Центральный банк РФ.

Денежные реформы и антиинфляционная политика как методы борьбы с инфляцией.

Кредитные операции коммерческих банков Виды ссуд, выдаваемых коммерческим банком. Кредитный договор.

Платежная система и ее элементы. Механизм функционирования платежной системы.

Пассивные операции коммерческих банков. Классификация депозитов. Преимущества и недостатки различных видов депозитов.

Платность кредита. Ссудный процент и его функции. Взаимодействие ссудного процента с ценой, кредитом и налогами. Ролловер.

Денежная масса и ее структура в России и в индустриальных странах. Денежная база.

Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения.

Пассивные операции коммерческих банков. Собственные средства банков. Недепозитные источники привлечения ресурсов.

Ссудный капитал: понятие, функции и особенности. Отличие ссудного капитала от простого.

Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка. Функции и операции коммерческого банка.

Бухгалтерский учет расчетов клиентов банка в наличной и безналичной формах.

Валютные операции банка и особенности их бухгалтерского учета.

Операции банков с ценными бумагами и их отражение по счетам бухгалтерского учета.

Организация и порядок учета депозитных операций коммерческого банка.

Учет кредитных операций коммерческого банка и их документальное оформление.

Ценные бумаги и их виды.

Рынок ценных бумаг. Функции и участники.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков.

1.Экономические системы. Смешанная экономика и её модели

Человеческое общество в своем развитии использовало и использует различные экономические системы. Они различаются подходом и методами решения основных экономических проблем (что производить?, как производить?, для кого производить?).

1. Традиционные системы действуют в слаборазвитых странах. Такие системы основаны на передающихся от поколения к поколению обычаях, традициях (общинная собственность, натуральное хозяйство).

2. Командная система (плановая) предполагает государственную собственность на ресурсы. Все решения по ос­новным экономическим проблемам принимает государство (Куба, Северная Корея).

3. Рыночная экономика. Все ответы на основные экономические вопросы определяет рынок. «Что» решается спро­сом. «Как» - качественно и дешево. «Для кого» - кто больше заплатит.

4. Смешанная экономика. Современная рыночная система представляет собой сочетание форм предприниматель­ской деятельности и роли государства (плана и рынка).

Смешанная экономическая система - экономическая система с элементами рынка, команды и традиций. В та­кой системе и государство и рынок играют важную роль в решении основных экономических вопросов. Все совре­менные развитые страны мира живут в условиях смешанной экономики. Например:

- Шведская система характеризуется активным участием государства в обеспечении экономической стабильно­сти (социальная политика).

- Японская модель экономики отличается развитым планированием и координацией деятельности правительст­ва и частного сектора. Экономическое планирование государства носит рекомендательный характер (государ­ственные программы). Для японской экономики характерно сохранение национальных традиций. В американской экономике государство играет важную роль в разработке и соблюдении правил экономиче­ской игры, обеспечении НИОКР, свободы предпринимательства, развитии образования, культуры. Смешанная экономика диктует наиболее эффективное использование ресурсов, способствует разработке я использо­ванию совершенных технологий.

2. Механизм функционирования рыночной экономики: теория спроса и предложения

Рынок - форма организации экономических взаимосвязей между экономическими агентами по поводу обмена благами путем их купли-продажи.

Предпосылки формирования рынка: