Бухгалтерский учет расчетов клиентов банка в наличной и безналичной формах

1. Бухгалтерский учет расчетов клиентов банка в наличной и безналичной формах

Организация кассовой работы в коммерческом банке. Документальное оформление приходных кассовых операций. Объявление на взнос наличными. Приходный кассовый ордер. Документальное оформление и учет расходных кассовых операций. Денежный чек. Расходный кассовый ордер. Минимально допустимый остаток денежных средств в кассе кредитной организации. Инкассирование наличной денежной выручки: документооборот и бухгалтерский учет в банке. Препроводительная ведомость. Явочная карточка. Операционные кассы вне кассовых узлов. Учет ценных документов в кассе банка. Порядок открытия расчетных счетов в банке. Учет расчетных операций клиентов банка. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями. Акцепт. Расчетный чек. Аккредитивная форма расчетов: учет в банках плательщика и получателя. Очередность платежей. Порядок постановки расчетных документов в картотеки №1"Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и №2 "Расчетные документы, неоплаченные в срок". Организация межбанковских расчетов. Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, через РКЦ ЦБ РФ. Специфика учета расчетов в случае отсутствия необходимых средств на корсчете банка и в случае ошибочного зачисления средств на корсчет. Учет межфилиальных расчетов. Особенности бухгалтерского учета по счетам ЛОРО и НОСТРО в банках-корреспондентах в случаях совпадения и несовпадения дат списания и перечисления платежа.

2. Валютные операции банка и особенности их бухгалтерского учета

Особенности учета валютных операций. Переоценка счетов в иностранной валюте и ее учет. Учет обязательной продажи части экспортной выручки. Основные формы безналичных расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям и их учет. Банковский перевод. Документарное инкассо. Документарный аккредитив. Учет аккредитивов расчетов в банке экспортера (исполняющий банк). Операции по купле-продаже безналичной иностранной валюты по поручению клиента. Наличная (кассовая) сделка в иностранной валюте. Учет продажи безналичной иностранной валюты клиенту. Заключение сделки. Учет курсовой разницы. Удовлетворение требований по поставке рублей. Исполнение обязательств по сделке путем зачисления валюты на текущий валютный счет. Порядок организации и учета валютно-обменных операций на территории Российской Федерации. Операции, осуществляемые обменными пунктами. Покупка продажи наличной иностранной валюты. Покупка-продажа платежных документов в иностранной валюте. Прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств. Размен, замена иностранных денежных знаков. Справка формы №0406007. Сдача остатков кассиром обменного пункта. Учет валютно-обменных операций на территории Российской Федерации.

3. Операции банков с ценными бумагами и их отражение по счетам бухгалтерского учета

Эмиссия акций банка. Бланки собственных ценных бумаг банка для распространения и их внебалансовый учет. Учет размещения акций. Способы формирования уставного капитала банка и их бухгалтерский учет. Прием от учредителей взносов принадлежащим им имуществом. Поступление наличных денежных средств от учредителей – физических лиц. Капитализация собственных средств банка. Учет неоплаченной части реализованных акций банка. Учет выкупа собственных акций банка для погашения или перепродажи. Начисление дивидендов акционерам. Налог на доход, полученный в форме дивидендов по акциям банков. Выпуск банком облигаций. Выпуск банком депозитных и сберегательных сертификатов. Учет продажи выпущенных банком облигаций, сертификатов по цене выше или ниже номинальной. Начисление процентов по сертификатам банка. Выкуп собственных долговых ценных бумаг и его учет. Инвестиционные операции кредитных организаций с ценными бумагами. Учет вложений банка в акции других эмитентов. Учет перепродажи ранее приобретенных акции сторонних эмитентов. Учетные операции банка с векселями сторонних эмитентов. Банковский вексель. Операции банка с собственными векселями. Резерв под обесценение ценных бумаг: сущность, учет, влияние на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

4. Организация и порядок учета депозитных операций коммерческого банка

Документальное оформление депозитных операций в коммерческом банке. Договор банковского вклада. Лицевой счет. Сберегательная вкладная книжка. Документооборот и бухгалтерский учет операций по зачислению наличных денежных средств во вклады граждан. Учет поступлений денежных средств во вклады путем безналичных перечислений. Выдача наличных денежных средств со вкладов граждан. Обязательные резервы кредитных организаций в Центральном банке РФ и их учет в кредитной организации. Депозитные операции юридических лиц: документооборот, особенности аналитического учета. Порядок начисления и уплаты процентов по депозитным операциям в случаях совпадения и несовпадения дат списания и перечисления платежа. Особенности "кассового" метода и метода "начислений". Подоходный налог по депозитным операциям физических лиц. Активные депозитные операции банков и их учет. Межбанковские депозиты. Внебалансовый учет по депозитным операциям. Разные ценности, выданные под отчет, отосланные на комиссию.