Планирование фонда заработной платы на плановый 2003

3.3.       Планирование фонда заработной платы на плановый 2003

год по ООО «Сибирский торговый дом»

Существует несколько методов планирования фонда заработной платы: метод прямого счета, нормативный, экономико-статистический и экономико-математического моделирования.

Нормативный метод планирования фонда заработной платы основан на соотношении темпов прироста объема товарооборота и ФЗП (производительность труда средней заработной платы одного работника). Принято считать (т.е. установлен норматив), что при увеличении объема товарооборота на 1%(в сопоставимых ценах) фонд заработной платы увеличивается на 0,8%, а при уменьшении товарооборота на 1% ФЗП уменьшается на 1,2%. Данный метод нельзя применять для планирования фонда заработной платы, так как изменяется численность работников.

К экономико-статистическим методам планирования ФЗП относятся:

1)         расчет фонда заработной платы на основе фактического уровня фонда заработной платы в % к товарообороту за ряд предшествующих лет;

2)         расчет ФЗП на основе плановой численности работников торгового предприятия на будующий год и фактической средней заработной платы одного работника за текущий год:

ФЗПп = Зф*Чп*Iзп, (38)

где ФЗПп – плановый фзп работников торгового предприятия на будущий год, руб.;

Чп – плановая среднесписочная численность работников на будующий год;

Зф – фактическая заработная плата одного работника за текущий год;

Iзп – предполагаемый индекс средней заработной платы одного работника за текущий год.

Метод экономико-математического моделирования предполагает использование при растчете фонда заработной платы на будующий год различных экономико-математических моделей. Основными являются следующие модели:

у = а + вх1, (39)

где у – фонд заработной платы торгового предприятия,руб.;

 х1 – объем товарооборота торгового предприятия, руб.;

а и в – параметры модели.

у = а + вх2,

где у – фонд заработной платы торгового предприятия, руб.;

х2 – производительность труда работника, руб.;

а и в – параметры модели.

Достоинством экономико-статестичестических методов и метода экономико-математического моделированияфонда заработной платы является наличие информационной базы; недостатками – приблезительность расчетов и перенос негативных тенденций изменения показателей (если это имело место) на будующий год.

Метод прямого счета или на основе расчета плановой численности работников составляется штатное расписание и производится расчет фонда заработной платы.Использование метода на основе плановой численности и фактической средней заработной платы является реальным, по сравнению с другими методами.

Таблица3.25

Штатное расписание торгового предприятия на планируемый год (тыс.руб.)

Рассчитаем фонд заработной платы на планируемый 2003 год для ООО»Сибирский торговый дом», используя метод прямого счета, на основе составления штатного расписания. Имея данные численности по структурным группам можно составить штатное расписание (табл.3.25).

Из штатного расписания видно, что в планируемом периоде сумма фонда заработной платы должна возрасти, месячный фонд заработной платы составит 27,36 тыс.руб., тогда годовой будет равен:

Фзп = Мфзп * n = 27,36 * 12 = 328,32 (тус.руб.)

где Фзп –фонд заработной платы в планируемом периоде, тыс.руб;

n – число месяцев в периоде;

Уровень фонда заработной платы повшается по сравнению с текущим годом (16,8% до 26,4%), величина средней заработной платы снижается (с 20,9 тыс.руб. до 20,5тыс.руб.).

Проанализируем фонд заработной платы будующего года по составу и структуре (табл.3.26).

Таблица 3.26

Проанализируем фонд заработной платы по составу и структуре на 2003 год по ООО»Сибирский торговый дом»

Все выплаты производятся в денежной форме. В 2002 году они составили 272,1 тыс.руб., а в планируемом году их сумма возрастет до 328,3 тыс.руб., что на 20,6% больше текущего периода. Наибольшую долю в фонде заработной платы как и прежде занимает заработная плата по должностным окладам 52,3%, тогда как доля выплат в фонде заработной платы, связанных с выплатами компенсационного характера составляет 39,1%. Будут выдаваться премии, с учетом того, что заработная плата будет выплачиваться не только из издержек, но и из прибыли, эти выплаты составят 28,2 тыс.руб.(8,6%)

Рассмотрим фонд заработной платы на будующий год по источникам возмещения. (табл.3.27).

Таблица 3.27

Анализ состава и стуктуры средств, направляемых на потребление в ООО»Сибирский торговый дом»

Фонд Заработной платы в будущем году будет возмещаться в большей части из издержек обращения и частично из чистой прибыли.

ФЗП в будущем году в составе издержек обращения составит 288,9 тыс.руб., что больше аналагичного показателя отчетного периода на 6,2%. Выплаты к заработной плате за счет чистой прибыли составят 39,4 тыс.руб.(12%).

Результаты расчета показателей по труду оформим в сводную таблицу 3.28

План показателей по труду и заработной плате ООО»Сибирский тоговый дом» на 2003 год

В процессе планирования трудовых показателей, были определены следующие данные:

- товарооборот;

- численность труда общая , в т.ч. ТОП;

-производительность труда общая, в т.ч. ТОП;

-фонд заработной платы по сумме и уровень относительно товарооборота.

-среднегодовая з/п.

Проанализируем полученные данные на планируемый год и сделаем выводы:

- На планируемый год рост товарооборота не планируется, но планируется получение операционных доходов ,за счет сдачи в аренду торговых и складский площадей (на основании договора аренды);

- Произойдет небольшое увеличение численности в торгово-оперативном персонале на 2 человека- это необходимо при таком графике работы и таких объемах, и вспомогательном на 1 человека исходя из производственно необходимости и целесообразности (за счет переоборудования складских помещений и торговой площади). Производительность труда по сравнению с прошлым годом снижается.

-     в будущем году произойдет рост фонда заработной платы на 20,6%, и выплачиваться он будет не только из издержек обращения, еще и чистой прибыли.

Средняя заработная плата остается на том же уровне, хотя при этом коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда снизился на 0,1 .

Результаты планирования в ООО «Сибирский торговый дом» позволяют судить о нестабильной, неустойчивой, даже кретической ситуации в деятельности предприятия в будущем году. В особенности это касается финансовой деятельности предприятия, т.к. на показатели по труду влияет много различных факторов,но при этом хотелось бы отметить, что даже при положительных итогах на предприятии остается низкой заинтересованность работников в конечных результатх их труда.

На предприятии, в настоящее время связь между стажем работы и уровнем заработной платы не прослеживается. Работники, проработавшие на предприятии долго, получают такую же заработную плату, как и молодые работники, на что следовало бы обратить внимание.

Недостатки:

- рост оплаты труда не связан с ростом эффективности;

-     действуящая система не ориентирована на сотрудничество;

-     система оплаты не является достаточно гибкой.

-     в основном заработная плата не связана с конечными результатми труда.

Похожие работы

Издержки обращения предприятия торговли: анализ и экономическое обоснование (на материалах ООО "Ренессанс")

Скачать

204646

52

7

... основных и оборотных фондов, механизация трудоемких процессов, ускорение товарооборачиваемости. Проанализировав издержки обращения в ООО "Ренессанс" можно сделать следующие выводы по их оптимизации. 1) Производительность труда работников оказывает большое влияние на издержки обращения в предприятия торговли и выступает важным резервом снижения уровня издержек обращения предприятия торговли. 2) ...

Аудит достоверности показателей бухгалтерской отчетности предприятий торговли и общественного питания

Скачать

53905

1

0

... чел. В 2000 году наблюдался рост средней заработной одного работника на 443 руб., что составило 9716 руб. 2. Аудит достоверности показателей бухгалтерской отчетности предприятий торговли и общественного питания 2.1. Экспресс-аудит достоверности показателей бухгалтерского учета Для того чтобы объективно оценить и оперативно проверить производственно-финансовую деятельность организации, устано­ ...

Анализ расходов предприятия торговли и пути их оптимизации

Скачать

122271

29

5

... главе. От размера издержек обращения предприятия непосредственно зависит и величина финансовых результатов деятельности, а соблюдение предприятием торговли режима экономии и оптимизации расходов обеспечивает повышение рентабельности его работы и конкуренции на потребительском рынке. Таблица 11 – Анализ издержек обращения ООО «Арт-сервис» за 2007год Показатели Ед. изм. Прошлый Отчетный ...

Ценовая политика предприятия торговли и её влияние на финансовые результаты предприятия

Скачать

124926

26

6

... товаров, которые занимают слабые позиции на рынке, и т.д. Закономерности спроса. Исследование закономерностей формирования спроса на производимый продукт является важным этапом в разработке ценовой политики предприятия. Закономерности спроса анализируются с помощью кривых спроса и предложения, а также коэффициентов эластичности по цене. Чем менее эластично реагирует спрос, тем более высокую цену ...