Год = 10430 / 73542*100 % = 14,18%

Р_пр 2003 год = –2075 / 87199*100 % = –2,37%

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейшую сторону деятельности предприятия – реализацию основной продукции и позволяет оценить долю себестоимости в продажах. Этот показатель связывает оперативную и стратегическую деятельность и не имеет отношения к финансовой деятельности предприятия. Из расчета за 2002 – 2003 годы видим, что рентабельность продаж уменьшилась в анализируемом периоде на 16,7%.

Другим важным комплексным показателем, позволяющим оценивать результаты основной деятельности предприятия, является показатель рентабельности активов (Р_акт). Он не только характеризует показатель эффективной деятельности предприятия, но и объединяет весь набор элементов, которые отражают различные стороны работы предприятия (оперативную, финансовую). При анализе взаимосвязей показателей рентабельности необходимо выделять те элементы, которые оказывают наиболее сильное негативное влияние, и сосредоточить все внимание на них. Он исчисляется по формуле (17):

Р_акт = ПР_реал / СР_{сумма акт}(17)

где ПР_реал – прибыль от реализации;

СР_{сумма акт} – средняя сумма активов.

Р_акт 2002 год = 10430 / 274060*100 % = 3,80 %

Р_акт 2003 год = –2075 / 311026*100 % = –0,66 %

Показатель рентабельность активов в 2003 году уменьшился и составляет –0,66%, что на 17,4% меньше, чем в 2002 году. Данное уменьшение произошло за счет получения убытка от реализации услуг в 2003 году.

Следующий важный показатель оперативной деятельности предприятия – рентабельность чистых активов (РЧ_акт). Он характеризует тот возврат, который генерируется фондами (собственным капиталом и кредитами), используемыми в хозяйственной деятельности. Он исчисляется по формуле (18):

РЧ_акт = ПР_операц / Ч_акт(18)

где ПР_операц – операционная прибыль;

Ч_акт – чистые активы.

РЧ_акт 2002 год = 1215 / 267017*100 % = 0,45%

РЧ_акт 2003 год=1410 / 265297*100 % = 0,53%

Здесь очень важно подчеркнуть, что рентабельность чистых активов – основной производственный показатель, который характеризует насколько эффективно, используется инвестированный капитал, какую он дает прибыль. В этом показателе отражается взаимосвязь производственной деятельности с финансовой и инвестиционной. В нашем случае видно, что рентабельность чистых активов в 2003 году возросла в 1,2 раза по отношению к 2002 году. Нагляднее динамика показателей характеризующих деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлена в виде диаграммы на рисунке 7.

Рис. 7 - Показатели рентабельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» в динамике

Общая оценка экономического состояния предприятия основывается на целой системе показателей, таким образом, анализируя деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2003 год в целом, можно сделать вывод о том, что его состояние значительно ухудшилось по многим показателям, в частности:

1. Хотя объем вывозки и перевозки древесины увеличился по сравнению с прошлым годом и составил 706,3 тыс.м³, однако все-таки план по вывозке был выполнен лишь на 91,4%, в связи с этим объем услуг в денежном выражении составил 87199 тыс.руб., что на 6260 тыс.руб меньше запланированного.

2. Темп роста производительности труда в 2003 году оказался ниже темпов роста заработной платы на 4,8%.

3. Фактический расход фонда заработной платы в расчете на 1м³, 1 куб. км., и на 1 руб. объема услуг оказался выше планового, причиной этому послужило увеличение числа работников на 32 человека по сравнению с запланированным, и невыполнение плана по вывозке, также в результате структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 451,84 тыс.руб.

4. Несмотря на то, что в 2003 году объем услуг в денежном выражении больше на 18,6% чем в 2002 году, но был допущен рост материальных затрат, затрат на оплату труда, в связи с большим увеличением численности основных рабочих, в результате себестоимость услуг выросла на 41,1% и прибыль предприятия оказалась отрицательной (-2075 тыс.руб.).

5. Положительным моментом можно отметить, что в 2003 году было достигнуто снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года, а также произошло снижение процента текучести кадров на 0,1% по сравнению с 2002 годом.

6. В 2003 году было допущено увеличение роста затрат на 26162,0 тыс.руб., что повлекло увеличение затрат на 1 руб. выполненных услуг и составило 2,4% при бюджете 1,0 руб., факт составил 1,024 руб. Важно отметить, что данное увеличение затрат как общих, так и затрат на 1 руб. выполненных услуг сложилось по причине увеличения цен на запасные части, ГСМ и ТЭР.

7. В результате снижения показателей эффективности использования транспорта, в частности: коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка не был выполнен план по вывозке. Показатели эффективности использования транспорта в 2003 году заметно снизились по причине простоя транспорта в связи с недопоставками запасных частей по номенклатуре, а также несовершенной ремонтно-обслуживающей базы и ремонтно-механических мастерских, что в свою очередь повлекло увеличение времени простоя в текущем и капитальном ремонтах.

3. ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ МОТОРНОГО ЦЕХА С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ СП ИЛПП ООО «ИЛИМСИБЛЕС»

3.1 Расчет единовременных капитальных вложений

Ремонтная служба автотранспортного предприятия (ремонтно-обслуживающая база), включает совокупность передвижных и стационарных объектов для поддержания машин и оборудования в постоянной технической готовности. В ее состав входят:

1. Передвижные пункты технического обслуживания для проведения технического обслуживания (ТО) и текущего ремонта (ТР) машин на местах их работы.

2. Гаражи, где осуществляется хранение и мелкий ремонт автомобилей.

3. Пункты централизованного технического обслуживания, выполняющие ТО и ТР лесотранспортных машин агрегатным методом.

4. Ремонтно-механические мастерские, предназначенные для выполнения текущего ремонта лесотранспортных машин, их агрегатов, узлов, изготовление деталей.[5]

Основными задачами ремонтной службы оборудования являются:

1) предупреждение преждевременного износа машин и оборудования и поддержание их в постоянной технической готовности;

2) сокращение длительности пребывания машин и оборудования в техническом обслуживании и ремонте;

3) повышение качества и сокращение затрат на выполнение ремонтных работ при использовании прогрессивных средств, форм и методов организации технического обслуживания и ремонта.

В основе организации и порядка проведения ремонтных работ лежит система планово-предупредительных ремонтов, которая представляет собой совокупность запланированных технических и организационных мероприятий по уходу, надзору и ремонту машин и оборудования. В системе планово-предупредительных ремонтов работы по техническому обслуживанию и ремонту носят профилактический характер, что обеспечивает постоянную техническую готовность машин и оборудования, сокращает простои, связанные с их неисправностью, увеличивает срок службы машин и позволяет снизить затраты связанные с их эксплуатацией. Система планово-предупредительных ремонтов предусматривает строгую последовательность мероприятий и выполнение их в заранее установленные сроки. Для большинства лесовозного транспорта установлены следующие виды технического обслуживания:

1) ежесменное техническое обслуживание (ЕО);

2) техническое обслуживание № 1 (ТО₁);

3) техническое обслуживание № 2 (ТО₂);

4) техническое обслуживание № 3 (ТО₃);

5) сезонное обслуживание (СО).

Назначение ЕО состоит в подготовке машин и оборудования к работе и обеспечение их надежности, и функционирования в течение всей смены.

Техническое обслуживание представляет собой комплекс работ направленный на поддержание исправности и работоспособности машин и оборудования. Главная цель ТО состоит в предупреждении ускоренного износа деталей, узлов и агрегатов, в проверки и восстановлении регулировок узлов и рабочих органов, в обеспечении экономичности и безопасности их роботы. В состав основных работ по ТО входят: уборочно-моечные, контрольно-диагностические, смазочно-заправочные, регулировочные и крепежные операции.

Сезонное обслуживание предназначено для подготовки оборудования к работе в условиях осенне-зимнего и весенне-летнего сезонов.

Ремонт представляет собой комплекс работ по восстановлению исправности и работоспособности машин и оборудования и включает: контрольно-диагностические, разборочные, сборочные, регулировочные, слесарные, механические, сварочные, электротехнические, малярные и другие работы, а так же устранение неисправностей, возникших или выявленных в процессе эксплуатации машин и оборудования, или выявленных при текущем обслуживании. В соответствии с назначением и характером выполнения работ различают, капитальный ремонт (КР) и текущие ремонты (ТР), для некоторых видов оборудования, предусматривается так же мелкий, средний и другие ремонты.

Автотранспортное предприятие своими силами и средствами проводят все виды ТО и текущие ремонты. Проведение ТО и ремонта должно быть организовано так, что бы обеспечивались минимальные простои оборудования, минимальные затраты труда, запасных частей и ремонтных материалов. Порядок и последовательность выполнения ТО и ремонта, а так же нормативность их периодичности, затраты времени и труда по каждому виду регулируются «Положением о техническом обслуживании и ремонте машин и оборудования лесозаготовительной промышленности».

Для выполнения работ по ремонту существующего парка автомобилей в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» созданы ремонтно-механические мастерские, в состав которых входит моторный цех. В данном цехе предлагается провести техническое перевооружение с целью сокращения времени простоев в ремонте, снижения затрат на осуществление ремонта, и в свою очередь, повышения эффективности деятельности предприятия.

Целью проведения расчета является оценка экономической эффективности технического перевооружения моторного цеха. Для этого, в ходе расчетов необходимо определить:

1) единовременные капитальные вложения;

2) годовые эксплуатационные расходы;

3) технико-экономические показатели.