Анализ показателей труда и заработной платы

2.4 Анализ показателей труда и заработной платы

Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанных с организацией трудового процесса, подготовкой и набором кадров, выбором оптимальной системы заработной платы, созданием отношений социального партнерства на предприятии.

Работники производственного персонала в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, введенным в действие постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26 декабря 1994 года № 367 с 1 января 1995 года, подразделяются на две основные группы:

1)рабочие;

2) служащие.[3]

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

В основные задачи анализа в области использования рабочей силы входят:

1) исследование ее численности, состава и структуры, уровня квалификации и путей повышения культурно-технического уровня;

2) проверка данных об использовании рабочего времени и разработка необходимых организационно-технических резервов;

3) изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, дисциплины труда;

4) анализ влияния численности работающих на динамику продукции и оказываемых услуг.

Анализ структуры кадров СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ структуры кадров СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в структуре кадров предприятия

Также проведенный анализ свидетельствует о значительном увеличении численности рабочих за отчетный период по сравнению с плановыми показателями. Фактическая среднесписочная численность на 32 человека больше, чем было запланировано и на 34 человека больше аналогичного периода прошлого года.

Данное увеличение численности произошло за счет увеличения:

1) численности основных рабочих – на 22 человека, в связи с поступлением новой техники;

2) прочих категорий на 12 человек, в частности:

а) увеличилось число руководителей на 4 человека;

б) специалистов и служащих на 8 человек.

Более наглядно динамика численности работающих представлена в виде диаграммы, на рисунке 4.

Рис. 4 - Динамика численности работающих СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Влияние изменения удельного веса основных рабочих в их общей численности на среднегодовую выработку (DВ) за 2003 год можно определить по следующей формуле (8):

DВ = (Д_ос¹ – Д_ос⁰)*В_р⁰(8)

где Д_ос¹ – фактический удельный вес основных рабочих в их общей численности;

Д_ос⁰ – плановый удельный вес основных рабочих в их общей численности;

В_р⁰ – среднегодовая плановая выработка, руб.

Среднегодовая плановая выработка рассчитывается по формуле (9):

В_р⁰ = V⁰ / Ч⁰(9)

где V⁰ – плановый объём произведённой продукции, тысяч рублей;

Ч⁰ – плановая численность людей по основной деятельности, человек.

В_р⁰ = 93459 / 710 = 131,63 тыс. руб.

DВ = (89,62-89,72)*131,63 = –13,2 тыс. руб.

Из-за того, что произошло снижение удельного веса служащих, среднегодовая выработка на одного работающего за 2003 год снизилась на 13,2 тыс.руб.

Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих оборот рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота:

1. Коэффициент оборота по приему (К_п) – определяется отношением количества работников принятых за отчетный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период, и рассчитывается по формуле (10):

 (10)

где Р_пр – численность принятых работников за отчетный период;

Р – среднесписочная численность персонала, чел.

2. Коэффициент по выбытию кадров (К_в) – определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за отчетный период времени, к среднесписочной численности и может быть рассчитан по формуле (11):

 (11)(11)

где Р_ув – численность уволенных работников по всем причинам;

Р – среднесписочная численность персонала, чел.

3. Коэффициент стабильности кадров (К_с) – рекомендуется использовать при оценке уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и в отдельных подразделениях, он рассчитывается по формуле (12):

 (12)

где Р_ув – численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период;

Р₁ – среднесписочная численность работающих на данном предприятии в период, предшествующий отчетному, чел.;

Р_пр – численность вновь принятых за отчетный период работников, чел.

4. Коэффициент текучести кадров (К_т) – определяется делением численности работников предприятия, выбывших или уволенных за отчетный период времени по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, на среднесписочную численность за тот же период и определяется по формуле (13):

 (13)

где Р_ув – численность уволенных работников по указанным причинам, чел;

5. Коэффициент постоянства кадров (К_пос) – определяется отношением числа работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочному числу работников за этот же период и определяется по формуле (14):

 (14)

где Р_вп – число работников проработавших весь период, чел.

Проведем анализ качества работы с кадрами в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы, данные представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Оценка качества работы с кадрами в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

По данным проведенного анализа можно сказать, что за 2003 год сложился положительный баланс по принятым и уволенным, в связи с чем произошло снижение текучести кадров. В отчетном году меньше человек было уволено за нарушение трудовой дисциплины, однако коэффициент постоянства кадров снизился.

Динамика изменения данных коэффициентов за 2002-2003 годы в сравнении представлена на рисунке 5.

Рис. 5 - Динамика показателей качества работы с кадрами

Анализ использования рабочего времени составленный на основе учёта рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах, являются основной для всех последующих направлений анализа использования рабочего времени на заводе. Они дают наиболее полное представление о бюджете рабочего времени и его целевом использовании. На основе приведённых данных исчисляем показатели:

1. Коэффициент использования календарного времени – определяется как отношение отработанных человеко-дней к календарному времени.

2. Коэффициент использования отработанных человеко-дней к календарному фонду рабочего времени – определяется как отношение количества за минусом праздничных дней.

3. Коэффициент максимально возможного фонда рабочего времени – определяется как отношение количества отработанных человеко-часов к календарному фонду рабочего времени за минусом праздничных дней и очередных отпусков.

Произведем анализ использования рабочего времени и данные представим в виде таблицы 9.

Таблица 9 - Баланс использования рабочего времени СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

За 2003 год произошло снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года. Снижение потерь обеспечено за счет сокращения неявок в связи с очередными отпусками, (компенсации отпусков в связи с распоряжением администрации), болезнью. Однако в отчетном периоде увеличилось количество неявок по причине учебных отпусков, а также неявок с разрешения администрации.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. Мерой затрат труда является рабочее время.

Производительность труда – эффективность, результативность труда в процессе производства. Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда. В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоемкость. В основные задачи анализа в области производительности труда входят:

1) установление уровня производительности труда по предприятию, цехам, и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях;

2) определение интенсивных и экстенсивных факторов роста производительности труда и на этой основе выявления, классификации и расчета влияния факторов;

3) выявление резервов дальнейшего роста производительности и расчет их влияния на динамику продукции.

Анализ производительности труда СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлен в виде таблицы 10.

Таблица 10 - Анализ производительности труда СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» 2002-2003 годы

Данные проведенного анализа свидетельствуют о том, что в 2003 году темп роста производительности труда ниже темпа роста заработной платы на 4,8% (93,6 – 98,3) по сравнению с плановыми показателями и на 3,4% ниже уровня периода прошлого года.

Фактический расход фонда заработной платы за 2003 год на 1 кубометр, кубокилометр и 1 рубль объема услуг выше планового на 7,3%, 8,4% и 5,1% соответственно. Рост расхода заработной платы произошел в связи с введением системы дополнительного стимулирования водителей занятых на вывозке леса, а также повышением тарифных ставок и окладов.

Для того чтобы выявить изменение стоимости по объему услуг за 2003 год в результате структурных сдвигов, рассмотрим таблицу 11.

Из таблицы 11 видно что, в 2003 году при плановой численности и плановом объеме услуг производительность труда равна 131,63 тыс.руб./чел., то при фактическом объеме услуг и плановой численности производительность труда равна 122,81 тыс.руб./чел. Фактическая численность равна 742 человека, следовательно, изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов (Т_с) можно рассчитать по формуле (15):

Т_с = (П_р¹-П_р⁰)*(Р¹-Р⁰)(15)

где П_р¹ и П_р⁰ – фактическая и плановая производительность, тыс.руб./чел.;

Р¹ и Р⁰ – фактическая и плановая численность работающих, чел.

Т_с = (117,51-131,63)*(742-710) = -451,84 тыс. руб.

Данный расчет говорит о том, что за счёт структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 451,84 тыс.руб.

Повышение себестоимости услуг обеспечивается, прежде всего, за счёт снижения производительности труда. Со снижением производительности труда увеличиваются затраты труда на единицу продукции, а следовательно, увеличивается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости. Увеличение выработки услуг на одного работника на предприятии за счёт осуществления организационно-технических мероприятий не было достигнуто, благодаря чему изменились нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. В связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции возросла, и это привело к снижению средней заработной платы работников.