Расчет технико-экономических показателей

3.3 Расчет технико-экономических показателей

Себестоимость единицы работ (S) определяем по формуле (48):

S = С_эг / Т_общ(48)

где С_эг – годовые эксплуатационные затраты, руб.; Т_общ – годовая производственная программа, чел./час.S = 15837,12 / 29880 = 0,53 тыс.руб./ чел.час. Расчетная цена единицы работы (Ц_р) определяется по формуле (49):

Ц_р = S*К(49)

где К – коэффициент, учитывающий желаемый процент прибыли, принимаем равным 1,35. Ц_р = 0,53*1,35 = 0,72 тыс.руб.

Доход предприятия (Д) определяем по формуле (50):

Д = Ц_р*Т_общ(50)

Д = 0,72*29880 = 21513,6 тыс.руб.

Валовая прибыль (П_в) определяется по формуле (51):

П_в = Д – С_эг(51)

П_в = 21513,6 – 15837,12 = 5676,5 руб.

Производительность труда (П_т) определяем по следующей формуле (52):

П_т = Д / Ч_р(52)

где Ч_р – численность работающих, чел.

П_т = 21513,6 / 13 = 1654,89 тыс.руб. / чел.

Расходы на 1 рубль дохода (Р) определяем по формуле (53):

Р = С_эг / Д(53)

Р = 15837,12 / 21513,6 = 0,74 тыс.руб.

Определение эффективности производства начинается с установки критериев эффективности, смысл которых вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов и минимизации производимых затрат исходя из поставленных целей развития предприятия. В нашем случае, это сокращение времени на ТО и ремонт, достижение наилучших экономических результатов, стремление к извлечению наибольшей массы прибыли с учетом долговременной перспективы развития предприятия. Отсюда в качестве исходного количественного критерия эффективности производства выступает годовая норма прибыли на вложенный капитал (коэффициент экономической эффективности). Также существуют следующие обобщающие показатели эффективности производства: чистая текущая стоимость, период возврата капитальных вложений, максимальный денежный отток, точка безубыточности.

Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (Е) определим по формуле (54):

Е = П_в / К(54)

где К – сумма единовременных капитальных вложений, тыс.руб.

Е = 5676,5 / 263,63 = 21,53

Срок окупаемости капитальных вложений (Т_ок) определим по формуле (55):

Т_ок = К / П_в(55)

Т_ок = 263,63 / 5676,5 = 0,1 года

Условно-годовая экономия (Э_уг) рассчитывается следующим образом согласно формулы (56):

Э_уг = ( S₁ – S₂)*Т₂(56)

где S₁ и S₂ – себестоимость единицы работы соответственно по проекту и фактически за предыдущий период, тыс. руб. / чел. ч.; S₂ – 0,71 тыс.руб. / чел. ч., (по данным экономического отдела). Т₂ – объем работ, приходящийся на долю моторного цеха, тыс.руб., он рассчитывается по формуле (57):

Т₂ = Т₁*n(57)

где Т₁ – объем работ приходящийся на предприятие в целом, тыс.руб.;

n – доля моторного цеха в общем объеме работ, %.

Т₂ = 87199 * 9,8 / 100 = 8545,5 тыс.руб.

Э_уг = (0,53 – 0,71) * 8545,5 = –1538,2 тыс.руб.

Годовой экономический эффект (ЭФ_г) от проведенного мероприятия рассчитаем по формуле (58):

ЭФ_г = Э_уг – К*Е_н(58)

где Е_н – нормативный коэффициент экономической эффективности (Е_н = 0,15).

ЭФ_г = –1538,2 – 263,63*0,15 = (–1538,2) – 39,5 = –1577,7 тыс.руб.

Результаты полученных расчетов технико-экономических показателей приводим в виде следующей таблицы 25.

Таблица 25 - Технико-экономические показатели работы моторного цеха СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Более наглядно оценка результатов технического перевооружения моторного цеха и эффективность его применения представлена в виде диаграммы на рисунке 10.

Рис. 10 - Показатели результата технического перевооружения моторного цеха СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

В результате проведенных расчетов технического перевооружения моторного цеха видно, что от его внедрения оценка его экономической эффективности заметно улучшилась и на данный момент характеризуется следующими показателями:

1) годовые эксплуатационные затраты цеха составили – 15837,12 тыс.руб., что на 19% меньше показателя прошлого года;

2) себестоимость за единицу работы также уменьшилась на 26,4% в сравнении с прошлым годом и составила – 0,53 тыс.руб., и в результате данного снижения себестоимости условно-годовая экономия составила – 1538,2 тыс. руб.;

Таким образом, подводя итог можно сказать, что данное перевооружение моторного цеха благоприятно отразится на деятельности предприятия в целом. За счет достигнутого эффекта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» сможет осуществлять различные виды ремонта с наименьшими затратами не только средств, но и времени, что позволит сократить пребывание транспортных средств в различных видах ремонтов, уменьшить общие простои и тем самым повысить показатели использования автотранспортного парка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе исследования, в соответствии с целью, задачами, а также проведенным анализом деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» установлены следующие основные моменты:

1. Транспортом называют совокупность путевых, технических и организационных средств, предназначенных для перевозки грузов и людей. В процессе перевозок, также входящем в понятие транспорт, материальные объекты не создаются и, как правило, не перерабатываются, однако транспорт относят к материальной сфере производства.

2. Производственное значение транспорта определяется объективной необходимостью перемещения грузов от места производства к месту потребления. На транспорте, где не создаются новые продукты, производственным процессом является само перемещение грузов и людей – транспортный процесс.

3. Главная задача транспортных предприятий лесопромышленного комплекса – обеспечить бесперебойную поставку сырья (товарных хлыстов, балансов), материалов, регулярный подвоз топлива и других предметов производственно-хозяйственного назначения для эффективного функционирования единого хозяйственно-технологического процесса от заготовки и переработки до реализации древесины и продуктов ее переработки.

4. Повышение эффективности производства лесопромышленного комплекса в целом во многом зависит от слаженной работы транспортных предприятий с остальными технологическими процессами производства, выбранной технологии, правильной организации работ связанных с вывозкой древесины, организации технического обслуживания транспортных предприятий, а также от уровня их материально-технического обеспечения.

5. Эффективное совершенствование транспортной составляющей в лесозаготовительном производстве требует профессионального решения обширного комплекса научных и практических вопросов проектирования, строительства, эксплуатации сети лесовозных дорог, по совершенствованию организации и планирования работы транспортных подразделений. Также требуется рассмотрение и внедрение системы мероприятий направленных на решение проблем по снижению: удельного веса заработной платы; топливных затрат; затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт лесовозных автопоездов; накладных расходов; затрат на ремонт автошин.

6. Одним из предприятий, оказывающим транспортные услуги ОАО «ПО Усть-Илимский ЛПК» является СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес». Основным видом деятельности предприятия является оказание услуг по вывозке и перевозке древесины с лесных делян и лесосплавной базы, лесозаготовительным предприятиям, Карапчанской лесоперевалочной базе, входящим в состав ООО «ИлимСибЛес», а также сторонним предприятиям.

7. Главная задача СП ИЛПП – обеспечить бесперебойную поставку сырья (товарных хлыстов, балансов) для эффективного функционирования единого хозяйственно-технологического процесса от заготовки и переработки до реализации древесины и продуктов ее переработки.

8. Объём услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2001-2003 годы увеличился на 6,01%. Среднегодовой темп роста составил 2,96%. Коэффициент выполнения плана по объему услуг в целом по предприятию за 2003 год в стоимостном выражении составил 0,933, в натуральном выражении 0,914, что свидетельствует о невыполнении плана по объему услуг.

9. Фактический коэффициент технической готовности за 2003 год составил 0,57 при плановом уровне 0,68 и факте прошлого года 0,68, то есть выполнение по данному показателю составило 83,4% к плану и 83,2% к факту прошлого года. Фактический коэффициент использования парка составил 0,57 при плановом его значении 0,64 и факту прошлого года 0,66, то есть выполнение по данному показателю составило 88,1% к плану и 85,3% к факту прошлого года. Снижение фактического уровня показателей коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка к плану и к отчету прошлого года произошло по причине увеличения количества автомобилей и времени их простоя в ремонте в связи с ростом поломок техники из-за дорожных условий (октябрь – распутица, ноябрь – гололед), а также из-за отсутствия запасных частей по номенклатуре.

10. Темп роста производительности труда в 2003 году ниже темпа роста заработной платы на 4,8% по сравнению с плановыми показателями и на 3,4% ниже уровня периода прошлого года. Фактический расход фонда заработной платы за 2003 год на 1 кубометр, кубокилометр и 1 рубль объема услуг выше планового на 7,3%, 8,4% и 5,1% соответственно. Рост расхода заработной платы произошел в связи с введением системы дополнительного стимулирования водителей занятых на вывозке леса, а также повышением тарифных ставок и окладов.

11. Расходы на производство услуг в 2003 году увеличились на 26162,0 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом и уменьшились по сравнению с плановыми показателями. Затраты на 1 рубль услуг также увеличились как по сравнению с плановыми показателями, так и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, увеличение соответственно составило 2,39 коп. и 16,46 коп.

12. Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 13657 тыс.руб., или 18,6%. Убыток от основной деятельности на конец отчетного периода составил 2075 тыс. рублей, что на 80,1% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Себестоимость реализованных услуг за анализируемый период увеличилась на 26162 тыс. руб., или на 41,5 (с 63112 до 89274 тыс. рублей). Эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости реализованных услуг (41,5%) по отношению к темпу роста выручки от реализации услуг (18,6%).

13. Для выполнения работ по ремонту существующего парка автомобилей в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» созданы ремонтно-механические мастерские, в состав которых входит моторный цех. В данном цехе предлагается провести техническое перевооружение с целью сокращения времени простоев на ремонте и повышения эффективности деятельности предприятия. Целью проведения расчета является оценка экономической эффективности технического перевооружения моторного цеха. Для этого, определены единовременные капитальные вложения; годовые эксплуатационные расходы.

14. Единовременные капитальные вложения составили 263,63 тыс. руб., в том числе:

а) затраты на ремонт здания – 57,6 тыс. руб.;

б) затраты на ремонт сооружений – 1,56 тыс. руб.;

в) затраты на производственное оборудование, организационную и технологическую оснастку – 178,0 тыс. руб.;

г) затраты на изготовление нестандартного оборудования – 26,47 тыс. руб.

15. Годовые эксплуатационные расходы составили 15837,12 тыс. руб., в том числе:

а) фонд заработной платы – 1396,8 тыс. руб.;

б) затраты на запасные части – 8771,34 тыс. руб.;

в) затраты на материалы – 5647,88 тыс. руб.;

г) накладные расходы – 21,1 тыс. руб.

16. Оценка экономической эффективности технического перевооружения моторного цеха характеризуется такими показателями как:

а) условно-годовая экономия от снижения себестоимости работ, которая составляет 1538,2 тыс. руб.;

б) годовой экономический эффект равный – 1577,7 тыс. руб.;

в) срок окупаемости капитальных вложений – 0,1 года.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 1) от 31.07.1998 г. – № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.01 г. – № 190-ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000 г. – № 117-ФЗ (в ред. от 29.05.02 г. – № 57-ФЗ).

3. Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов. Введен в действие постановлением Госстандарта Российской Федерации 26 декабря 1994 г. – № 367.

4. Бухгалтерская и налоговая отчетность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес», 2002-2003.

5. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. – М.: Транспорт, 1986. – 72 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 386 с.

7. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240 с.

8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 164 с.

9. Булатов А.С. Экономика: Учебник. 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Издательство БЕК, 1997 – 816 с.

10. Горский Л.К. Автомобильный транспорт России в условиях реформ. – СПб.: Изд-во АОЗТ «НТО Севтрансинвест», 1995. – 278 с.

11. Еремин Н.В. Система машин в лесном хозяйстве: Учебное пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. – 308 с.

12. Журавлев Н.П., Беседин И.О. Экономика и организация промышленного транспорта. – М.: ИПК «Желдориздат», 2001. – 440 с.

13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 362 с.

14. Ковалев В.В., Петров В.В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 186 с.

15. Куршин А.Б. Возрастающая роль международных автомобильных перевозок в условиях рыночной экономики. – СПб.: Академия транспорта, 1996.– 32 с.

16. Куклина О.Г. Требования к построению, изложению и оформлению курсовых, дипломных работ, отчетов по практике и рефератов. – Усть-Илимск: Филиал БГУЭП, 2004. – 31 с.

17. Лесопромышленный комплекс: Состояние, проблемы, перспективы / В.А. Егоров, В.В. Саханов, В.М. Шлыков, Н.А. Бурдин. – М.: МГУЛ, 2000.– 473 с.

18. Лукинский В.С. Логистика автомобильного транспорта: концепция, методы, модели. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 280 с.

19. Методические указания по курсовому и дипломному проектированию: «Организация, планирование и управление предприятиями автомобильного транспорта» (для студентов специальности – 1609). – Воронеж, 1996. – 38 с.

20. Некоторые вопросы обеспечения транспортом системы «лесозаготовитель – потребитель» / А.В. Борткевич // Лесной вестник МГУЛ. – 2002. – № 5 – С. 174-177.

21. Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях / Под ред. М.П. Улицкого. – М.: Транспорт, 1994. – 328 с.

22. Проблемы и перспективы транспортного развития лесопромышленного комплекса / А.А. Митрофанов, В.Л. Рымашевский, О.М. Соколов // Лесной журнал. Архангельский ГТУ. – 2004. – № 3 – С. 37-40.

23. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999. – 693 с.

24. Решение проблем по транспорту / А.А. Камусин, А.Ю. Калмыков // Лесной вестник МГУЛ. – 2004. – № 2 – С. 92-94.

25. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с. – (Серия «Высшее образование»).

26. Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Юристъ, 2002. – 608 с.

27. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 532 с.

28. Сухин Ю.С. Международные автомобильные перевозки и перспективы их развития. – М.: АСМАП, 1995. – 54 с.

29. Сухопутный транспорт леса: Учебник для вузов / Б.А. Ильин, Б.И. Кувалдин, В.И. Алябьев, Г.Ф. Грехов. – М.: Лесная промышленность, 1996. – 416 с.

30. Транспорт и проблемы национальной экономики / Е. Воловик // Экономист. – 2002. – № 10 – С. 32-39.

31. Уваров А.А. Дипломные и курсовые работы по экономическим специальностям: Практические советы по подготовке и защите. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2000. – 80 с.

32. Уланов В.А., Ковалев В.В. Курс финансовых вычислений. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 279 с.

33. Фетищев З.И. Экономика предприятий лесной промышленности: Учебное пособие для студентов специальности 260100. 2-е изд. стер. – М.: МГУЛ, 2002 – 370 с.

34. Экономические проблемы развития лесного комплекса региона: Сб. научных трудов – Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001. – 96 с.

35. Экономическое обоснование рационального соотношения подвижного состава и лесовозных автодорог в лесопромышленном комплексе / И.М. Мухин // Лесной вестник МГУЛ. – 2001. – № 4 – С. 148-152.

Прогноз объемов грузооборота автомобильного транспорта России