Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПТ ЧУП «Вланик»

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПТ ЧУП «Вланик»

2.3.1 Анализ выпуска продукции и реализации продукции

Начнем изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия с анализа динамики объема произведенной и реализованной продукции.

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Для этого необходимо рассчитаны базисные и цепные темпы роста (по сравнению с предыдущим годом или за анализируемый период). Данные показатели приведены в таблице 2.5 и рисунка 2.2

Таблица 2.5 - Динамика производства и реализации продукции

График показывает, что объем производства и реализации продукции в денежном выражении за 2008 год увеличился.

2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

В настоящее время в структуре затрат на производство продукции наиболее весомой статьей являются материальные затраты (до половины всех затрат), затраты на оплату труда составляют примерно четверть, отчисления на социальные нужды (социальный налог) – до 10%, амортизация – 5-6% всех затрат. В материальных затратах высок удельный вес расходов на сырье и материалы (около 35%), топливо (более 20%), оплата работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями (более 25%).

Предприятия составляют таблицы прямых затрат на производство и себестоимости продукции. Анализ таких таблиц, заполненных по данным предприятия, позволяет оценить затраты на производство 1кг, соотнести затраты между отдельными фазами производственного процесса, между статьями расходов.

Таким образом, в сравнительном анализе себестоимости продукции оцениваются виды затрат по годам с определением того, какие из них занимают наибольший удельный вес в общих затратах. Отражаются изменения удельного веса расхода на топливо и энергию, изменение общехозяйственных расходов и другие затраты.

Таблица 2.6 - Структура затрат по мастикам и герметикам

Для сравнения затрат, построим таблицу изменения затрат по мастикам и герметикам в процентном выражении и определим по ним отклонения.

Таблица 2.7 - Изменение структуры затрат по мастикам и герметикам

Рисунок 2.3 – Сравнительная структура затрат по мастикам и герметикам за 2007 – 2008 гг.

Таким образом, себестоимость за 2008 год по мастике снизилась на 166556 тыс. р. На данное снижение себестоимости по мастике повлияли: 1. снижение материальных затрат: сырья и материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на 85432 тыс. р.; 2. сокращение услуг производственного характера сторонних предприятий и организаций на 17696 тыс. р. Снизились и трудовые затраты: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих на 10729 тыс. р., в связи с сокращением численности; отчисления на социальное страхование на 2937 тыс. р. – в связи с уменьшением заработной платы. Снижение произошло и по другим статьям затрат: отчисления в фонд занятости на 536 тыс. р.; отчисления в инновационный фонд на 4410 тыс. р.; расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования на 91123 тыс. р. Увеличение произошло только по общепроизводственным расходам на 36982 тыс. р. и коммерческим расходам на 9325 тыс. р., в связи с увеличением расходов на содержание производственных помещений.

Себестоимость 2008 года по сравнению с себестоимостью 2007 года по герметикам, снизилась на 43743 тыс. р. Не смотря на увеличения суммы затрат на сырье и материалы 254367 тыс. р., что, логически должно было повлиять на увеличение себестоимости, данное увеличение затрат было перекрыто значительным уменьшениям затрат по другим статьям: основной и дополнительной заработной платы производственным рабочим на 82672 тыс. р.; отчислений на социальное страхование на 27647 тыс. р.; отчислений в фонд занятости на 2730 тыс. р.; отчислений в инновационный фонд на 12675 тыс. р.; снижение расходов на подготовку и эксплуатацию оборудования на 49433 тыс. р.; общепроизводственных расходов на 84434 тыс. р.; общехозяйственных расходов на 98228 тыс. р.; снижение коммерческих расходов на 10420 тыс. р., лишь снизилась стоимость топлива и энергии на технологические цели на 2421 тыс. р.