НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, облагаемые операции

Ответы по ГОСам налоги и налогобложение
Управление финансами, его задачи, элементы. Финансовый аппарат: структура и функции Составление проекта бюджета, начинается не позднее, чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года Понятие, сущность, цель и значение налогового администрирования Государственная регистрация и учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах Реализация полномочий налоговых органов по обеспечению сполнения обязанности по уплате налогов и сборов и взысканию алоговых недоимок и пени НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, облагаемые операции ЕСН: налогоплательщики, объекты налогообложения, алоговая база Доходы и расходы налогоплательщика в целях настоящей главы учитываются в денежной форме Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, бъект налогообложения, виды добываемых полезных ископаемых НДПИ: налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, орядок исчисления и сроки уплаты Государственная пошлина: плательщики, принципы ифференциации размеров государственной пошлины, органы, зимающие ее, льготы, порядок их применения Транспортный налог: налогоплательщики, объекты алогообложения, налоговая база и ставки, налоговый период (гл.28 К) НДФЛ: налоговая база, налоговые вычеты, ставки и налоговая декларация Свободная таможенная зона Порядок исчисления НДС, акцизов по экспортным операциям. Особенности оформления экспорта в республику Беларусь Особенности применения НКО УСН Налогообложение акцизами некоммерческих организаций Прочие доходы Особенности налогообложения паевых инвестиционных фондов Дог. займа: налоговые последствия его заключения Этапы и элементы налогового планирования
159243
знака
3
таблицы
0
изображений

19. НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, облагаемые операции

 

 (гл.21 НК)

Налогоплательщики: организации, ИП, лица, признаваемые НП в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налогообложения:

- реализация Т, Р, У на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача имущественных прав; - передача права собственности на Т, Р, У на безвозмездной основе признается реализацией ;

- передача на территории РФ Т, Р, У для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Необлагаемые операции:

- реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы;

- реализация товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов.

- осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации);

- реализация изделий народных художественных промыслов;

- оказание услуг по страхованию,

- оказание услуг адвокатами, нотариусами;

- операции по предоставлению займов в денежной форме;

- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;

- реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

- передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.


18. Акцизы: налоговая база, налоговые вычеты и условия их рименения, принципы дифференциации ставок

 

Налоговая база – объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении, если по ним установлены твердые (специфические) ставки. Приввозе таких товаров на тамож. Территорию РФ нал. База определяется как объем ввозимых товаров в натуральном выражении.

- как ст-ть реализ-ых подакцизных товаров без учета акциза и НДС, если по ним установлены адволорные (%) ставки.

Налоговые вычеты и условия их применения(ст. 200 НК РФ)

Налоговый вычет Условия его применения
1) уплаченные налогоплательщиком суммы акциза, которые были предъявлены ему продавцом при приобретении подакцизных товаров Если эти подакцизные товары были использованы в качестве сырья для производства других подакцизных товаров или эти товары безвозвратно утеряны при их хранении, перемещении, обработки в пределах естественной убыли.
2) уплаченные налогоплательщиком суммы акциза при ввозе на таможенную территорию России подакцизных товаров Если эти подакцизные товары были использованы в качестве сырья для производства других подакцизных товаров
3) суммы акциза, которые собственник давальческого сырья уплатил при приобретении этого сырья (в том числе при ввозе его на таможенную территорию России) либо при его производстве На указанные суммы вычетов уменьшаются суммы акциза, исчисленные при передаче готовой подакцизной продукции
4) суммы акциза, уплаченные на территории России по этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья Если этот спирт использован для производства виноматериалов, использованных для производства алкогольной продукции
5) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком При возврате покупателем подакцизных товаров (в том числе в течение гарантийного срока) или отказе от них.
6) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров После отражения в учёте операций по реализации этих товаров
7) сумма акциза, начисленная при получении денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции Если этот спирт используется для производства неспиртосодержащей продукции при условии предоставления необходимых документов.

20. НДС: налоговая база, налоговые вычеты и условия их рименения, ставки, налоговый период

 

Налоговая база (НБ)- определяется в зависимости от особ-ей реализации произв-ых плательщиком или приобретенных им на стороне Т,Р,У (ст-ть Т,Р,У, разница между ценой реализации и его остаточной ст-тью, доход по договору поручения, комиссии и тд., стоимость выполненных работ).

Моментом определения НБ является наиболее ранняя из дат:

- день отгрузки, передачи Т,Р,У.

- день оплаты, получение аванса

Нал. Период- квартал

Налоговые вычеты (ст. 171)

Вычетам подлежат суммы НДС:

1. Предъявленные налогоплательщику при приобретении Т,Р,У, имущественных прав на территории РФ или уплаченные при ввозе.

2. Уплаченные покупателями, если они исполняют обязанности плательщика НДС.

3. Предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации Т,Р,У в случае их возврата или отказа покупателя от них.

4. Предъявленные испонителем плательщику по Т,Р,У, приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ, а также предъявленные плательщику при проведении капитального строительства и при приобретении им объектов незавершенного строительства.

5. Исчисленные плательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых НДС, стоимость которого подлежит включению в расходы при исчислении налога на прибыль.

6. Исчисленная н/п-ком с суммы платы, полученной в счет предстоящих поставок

Если сумма НВ > исчисленной суммы налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Налоговые ставки (ст. 164) - 0, 10, 18%

0% - реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;.

10% - реализация некоторых продовольственных товаров (яйца, масло растительное, маргарин, сахар, соль, хлеб…) и детских товаров - трикотажные изделия, швейные изделия, обувь, коляски, тетради школьные, пеналы, счетные палочки, дневники…

18% - основная ставка.



Информация о работе «Ответы по ГОСам налоги и налогобложение»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 159243
Количество таблиц: 3
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
117480
2
5

... налоговым прессингом. Сужалась налогооблагаемая база, назревала необходимость затрат из бюджета для поддержания хотя бы минимального жизненого уровня населения." Итак, налоговая система оказалась не в состоянии обеспечивать потребность государства в самом необходимом уровне доходов. Не выполняет она и другую свою важнейшую функцию - стимулирование производства и товаропроизводителей. Практика ...

Скачать
87823
16
0

... использованы для проводок по начислению постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых обязательств (активов). Глава 2. Постановка налогового учета на предприятии   2.1 Методология учета доходов и расходов при налогообложении прибыли Доходами ЗАО «ТУСК» являются: -Агентское вознаграждение, полученное от агента, путем удержания его из суммы перечисленной покупателем ...

Скачать
202908
14
0

... с этим важное значение имеет организация учета и контроля производственной деятельности предприятия и принятия правильных управленческих решений с целью повышения финансового результата за счет снижения издержек предприятия. На сегодняшний день в общей системе бухгалтерского учета учет затрат на производство занимают ведущее место. В связи с этим в практике работы предприятий этот участок учета ...

Скачать
119523
25
1

... следующие методы начисления износа: Равномерный метод. Метод ускоренной амортизации. Метод уменьшающегося остатка. Метод списания стоимости по сумме числа лет. Метод начисления износа пропорционально объему выполненной работы Аудит основных средств имеет следующие цели: проверка принадлежности основных средств, записанных на счетах компании, или эти средства арендованы ею; проверка ...

0 комментариев


Наверх