Бюджет коммерческих расходов

Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
Организация процесса Формулировка целей и задач деятельности предприятия на следующий период Выполнение бюджета. После утверждения заданий для подразделений предприятия начинается этап реализации поставленных задач Оперативный бюджет Бюджет капитальных расходов Определение производственной программы и целевого Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок Бюджет прямых затрат на труд Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат Составление бюджета общепроизводственных расходов Бюджет коммерческих расходов Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции. Определение прямой рентабельности и маржинального дохода по видам продукции Бюджет движения денежных средств В рамках утвержденного бюджета на текущую декаду ответственный за смету распоряжается ресурсами без дополнительного согласования с Директором Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния Блок сравнительного анализа фактических значений пара­метров с плановыми с целью выявления отклонений, а также причин и последствий отклонений Разработка системы количественных стандартов контроля
187648
знаков
23
таблицы
8
изображений

2.7. Бюджет коммерческих расходов

Коммерческие (сбытовые) расходы предприятия делятся на постоянные (общие), которые не зависят от объема продаж, и переменные, динамика которых пропорциональна изменению величины отгрузки (продаж). На данном этапе бюджетного процесса составляется проект бюджета переменных коммер­чес­ких расходов (ПКР) с последующим распре­делением по видам реализуемой продукции.

После расчета плановой величины совокупных ПКР производится их распределение по видам продукции в соответствии с установленными базами и ставками распределения (на основе баз и ставок начисления).

Отмечу, что, как правило, величина плановых производственных затрат предприятия отличается от плановой себестоимости выпуска. Дело в том, что на начало бюджетного периода на предприятии существует остаток незавершенного производства (в бухгалтерском учете он фиксируется по дебету счета 20 «Основное производство»). Производственные затраты это не что иное, как прирост незавершенного производства (дебетовый оборот по счету 20). Таким образом, существует равенство:

Остаток

незавершенного

производства на

конец периода

(дебет 20)

+

Плановые

производственные

затраты (дебетовый

оборот по счету 20)

-

Остаток

незавершенного

производства на

начало периода

 (дебет счета 20)

=

Плановая

себестоимость

выпуска

(кредитовый оборот

по счету 20)

Следовательно, плановая себестоимость выпуска определяется не только бюджетом производственных затрат, но и целевым остатком незавершенного производства на конец периода, а так же начальным остатком незавершенного производства, который влияет на себестоимость списания отдельных статей затрат на себестоимость выпуска (по средневзвешенной). В общем, определение целевого остатка незавершенного производства и себестоимости списания на единицу выпуска происходит так же, как и для материальных оборотных ресурсов и их списания в производство.

2.8. Бюджет постоянных расходов – это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.

Постоянные расходы состоят из двух агрегированных статей (подбюджетов) — общехозяйственных расходов и общих (постоянных) управленческих расходов. Основой составления бюджета постоянных расходов является сметное планирование в разрезе подразделений (служб) предприятия, контролирующих соответствующие расходы.

 

К управленческим расходам относят затраты на содержание отделов администрации предприятия, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).

Таблица 2.8.

БЮДЖЕТ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
план факт откл

I

Администрация

 196,77р.

127,03р.

- 69,74р.
1 ФОТ 80,00р. 80,00р. - р.
2 Начисления на ФОТ 29,84р. 29,84р. - р.
3 Ремонт - р. - р. - р.
4 Транспорт 10,00р. 10,00р. - р.
5 Теплоснабжение 1,44р. 1,38р. - 0,06р.
6 Электроэнергия 0,89р. 0,81р. - 0,08р.
7 Командировочные расходы 30,00р. - р. - 30,00р.
8 Спецодежда 0,50р. - р. - 0,50р.
9 Сангигиена 0,10р. - р. - 0,10р.
10 Канцелярские 5,00р. - р. - 5,00р.
11 Информация 3,00р. - р. - 3,00р.
12 Амортизация 5,00р. 5,00р. - р.
13 Сторонние услуги 10,00р. - р. - 10,00р.
14 Связь 6,00р. - р. - 6,00р.
15 Коммунальные платежи 7,00р. - р. - 7,00р.
16 Программное обеспечение 3,00р. - р. - 3,00р.
17 Общая реклама - р. - р. - р.
18 Налоги 5,00р. - р. - 5,00р.
II Вспомогательные подразделения  526,30р. 501,01р. - 25,29р.
1 ПСЦ  166,76р. 166,06р. - 0,69р.
2 ТПЦ 92,36р. 80,16р. - 12,20р.
3 ЭМЦ  176,81р. 176,07р. - 0,74р.
4 РСУ 90,37р. 78,72р. - 11,65р.
III

ВСЕГО

 723,07р. 628,04р. - 95,03р.

Информация о работе «Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 187648
Количество таблиц: 23
Количество изображений: 8

Похожие работы

Скачать
218324
0
0

... меры их противоинфляционной защиты. Процесс управления отдельными видами оборотных активов характеризуется определенными отличительными особенностями. С учетом этих особенностей на предприятиях торговли дифференцируются методы управления тремя основными видами оборотных активов: 1) средствами, авансируемыми в товарные запасы; 2) средствами, отвлекаемыми в дебиторскую задолженность; 3) денежными ...

Скачать
195209
24
3

... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...

0 комментариев


Наверх