Организация процесса
Формулировка целей и задач деятельности предприятия на следующий период
Выполнение бюджета. После утверждения заданий для подразделений предприятия начинается этап реализации поставленных задач
Оперативный бюджет
Бюджет капитальных расходов
Определение производственной программы и целевого
Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок
Бюджет прямых затрат на труд
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат
Составление бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет коммерческих расходов
Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции. Определение прямой рентабельности и маржинального дохода по видам продукции
Бюджет движения денежных средств
В рамках утвержденного бюджета на текущую декаду ответственный за смету распоряжается ресурсами без дополнительного согласования с Директором
Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния
Блок сравнительного анализа фактических значений параметров с плановыми с целью выявления отклонений, а также причин и последствий отклонений
Разработка системы количественных стандартов контроля
Навигация
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат
Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
187648
знаков
23
таблицы
8
изображений
2.5. Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат.
После того как определен бюджет закупок, появляется возможность рассчитать себестоимость списания материальных оборотных ресурсов в производство, то есть определить стоимостную величину переменных затрат в части основных материалов. Расчет удельной себестоимости списания производится на основе средневзвешенной между балансовой стоимостью остатка материальных оборотных ресурсов на начало бюджетного периода и плановой себестоимости закупок в течение отчетного периода.
Таблица 2.5.1.
| Материалы | Остаток на начало в т.руб. | Удельная СС руб. за ед. изм | |||||
| план | факт | откл | план | факт | откл. | ||
| 1 | Кондулин гранулированный | 5,30р. | 5,30р. | - р. | 5,54р. | 5,66р. | 0,12р. |
| 2 | Глинозем Г-00 | 7,30р. | 7,30р. | - р. | 7,42р. | 7,52р. | 0,09р. |
| 3 | Песок кварцевый | 0,02р. | 0,02р. | - р. | 0,18р. | 0,20р. | 0,02р. |
| 4 | Коалин КР-1 | 1,60р. | 1,60р. | - р. | 1,61р. | 1,61р. | 0,01р. |
| 5 | Электроды графитированные | 41,70р. | 41,70р. | - р. | 46,57р. | 47,89р. | 1,31р. |
На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной программы рассчитывается бюджет основных материалов в стоимостном выражении. Пример одна из таблиц
Таблица 2.5.2.
| ТПГ-IV | А М-150 | В М-150 | ВСЕГО | |||||||
| план | факт | откл | план | факт | откл | план | факт | откл | ||
| 1 | Асбест А-5 | 43,49р. | 44,97р. | 1,47р. | - р. | - р. | - р. | 43,493 | 44,965 | 1,472 |
| 2 | Концентрат вермик-ый | 14,03р. | 12,89р. | - 1,14р. | 256,57р. | 235,76р. | - 20,81р. | 270,60 | 248,65 | -21,95 |
| 3 | Мешки бумажные | 1,81р. | 1,83р. | 0,02р. | 17,53р. | 17,70р. | 0,17р. | 19,35 | 19,53 | 0,19 |
| 4 | Нить сиблоновая | 0,28р. | 0,25р. | - 0,02р. | 1,94р. | 1,78р. | - 0,16р. | 2,22 | 2,04 | -0,18 |
| 5 | Э/энергия | 1,47р. | 1,48р. | 0,01р. | 10,15р. | 10,26р. | 0,10р. | 11,62 | 11,74 | 0,11 |
| 6 | Дизтопливо | 7,14р. | 7,27р. | 0,13р. | 71,38р. | 72,70р. | 1,33р. | 78,51 | 79,97 | 1,46 |
| ВСЕГО | 10,70р. | 10,84р. | 0,14р. | 101,01р. | 102,44р. | 1,43р. | 111,71р. | 113,28р. | 1,58р. | |
Похожие работы
... меры их противоинфляционной защиты. Процесс управления отдельными видами оборотных активов характеризуется определенными отличительными особенностями. С учетом этих особенностей на предприятиях торговли дифференцируются методы управления тремя основными видами оборотных активов: 1) средствами, авансируемыми в товарные запасы; 2) средствами, отвлекаемыми в дебиторскую задолженность; 3) денежными ...
... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...
0 комментариев