Организация процесса
Формулировка целей и задач деятельности предприятия на следующий период
Выполнение бюджета. После утверждения заданий для подразделений предприятия начинается этап реализации поставленных задач
Оперативный бюджет
Бюджет капитальных расходов
Определение производственной программы и целевого
Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок
Бюджет прямых затрат на труд
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат
Составление бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет коммерческих расходов
Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции. Определение прямой рентабельности и маржинального дохода по видам продукции
Бюджет движения денежных средств
В рамках утвержденного бюджета на текущую декаду ответственный за смету распоряжается ресурсами без дополнительного согласования с Директором
Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния
Блок сравнительного анализа фактических значений параметров с плановыми с целью выявления отклонений, а также причин и последствий отклонений
Разработка системы количественных стандартов контроля
Навигация
Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок
Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
187648
знаков
23
таблицы
8
изображений
2.3. Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок.
Следующий шаг бюджетного планирования является определение потребности в основных материалах. Под этим термином понимается часть переменных затрат предприятия, относящаяся на затраты материальных оборотных средств. Бюджет основных материалов выводится расчетным путем на основе прогнозных объемов продаж и производственной программы.
Существует два основных расчетных инструмента определения бюджета основных материалов:
· Метод технического нормирования;
· Метод сравнительного анализа счетов.
В нашем случае мы воспользуемся первым методом, так как на предприятии существуют удельные нормы расхода по видам сырья и материалов в расчете на единицу отдельного вида продукции. Таким образом, при имеющейся планово производственной программе, применяя технологические нормы (вводимые в расчетную таблицу) мы рассчитываем производственную потребность в разрезе видов материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период.
Далее, получив исходные данные в потребности материалов следует расчет бюджета затрат на материалы
Методика составления достаточно проста:
· объем закупок сырья и материалов рассчитывается как объем использования плюс запасы на конец периода и минус запасы на начало периода;
· бюджет прямых затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности на материалы.
В итоге мы получаем предварительную сумму затрат на материалы, которая в дальнейшем будет использоваться для расчета себестоимости списания материалов в производство.
Таблица 2.3.
| ТПГ-IV | ед. | А М-150 | ВСЕГО | |||||
| изм. | план | факт | откл | ПЛАН | ФАКТ | |||
| 1 | Асбест А-5 | тонн | 5,130 | 6,262 | 1,132 | 5,130 | 6,262 | 1,132 |
| Норма расхода |
| 0,090 | 0,090 | 0,000 | тонн | |||
| 2 | Концентрат вермикулитовый | тонн | 3,99 | 4,87 | 0,88 | 80,79 | 82,41 | 1,62 |
| Норма расхода |
| 0,07 | 0,07 | 0,00 | тонн | |||
| 3 | Мешки бумажные | шт | 855,00 | 1043,70 | 188,70 | 9555,00 | 9827,80 | 272,80 |
| Норма расхода |
| 15,00 | 15,00 | 0,00 | шт | |||
| 4 | Нить сиблоновая | кг | 2,28 | 2,78 | 0,50 | 19,08 | 19,75 | 0,67 |
| Норма расхода |
| 0,04 | 0,04 | 0,00 | кг | |||
| 5 | Электроэнергия | М.ват. | 1,73 | 2,12 | 0,38 | 14,33 | 14,84 | 0,50 |
| Норма расхода |
| 0,030 | 0,030 | 0,00 | М.ват. | |||
| 6 | Дизтопливо | кг | 855,00 | 1043,70 | 188,70 | 9855,00 | 10130,70 | 275,70 |
| Норма расхода |
| 15,00 | 15,00 | 0,00 | кг | |||
В дополнение к бюджету прямых затрат на материалы необходимо составить график оплаты приобретенных материалов для дальнейшего занесения данных в БДДС.
Похожие работы
... меры их противоинфляционной защиты. Процесс управления отдельными видами оборотных активов характеризуется определенными отличительными особенностями. С учетом этих особенностей на предприятиях торговли дифференцируются методы управления тремя основными видами оборотных активов: 1) средствами, авансируемыми в товарные запасы; 2) средствами, отвлекаемыми в дебиторскую задолженность; 3) денежными ...
... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...
0 комментариев