Организация процесса
Формулировка целей и задач деятельности предприятия на следующий период
Выполнение бюджета. После утверждения заданий для подразделений предприятия начинается этап реализации поставленных задач
Оперативный бюджет
Бюджет капитальных расходов
Определение производственной программы и целевого
Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок
Бюджет прямых затрат на труд
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат
Составление бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет коммерческих расходов
Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции. Определение прямой рентабельности и маржинального дохода по видам продукции
Бюджет движения денежных средств
В рамках утвержденного бюджета на текущую декаду ответственный за смету распоряжается ресурсами без дополнительного согласования с Директором
Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния
Блок сравнительного анализа фактических значений параметров с плановыми с целью выявления отклонений, а также причин и последствий отклонений
Разработка системы количественных стандартов контроля
Навигация
Определение производственной программы и целевого
Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
187648
знаков
23
таблицы
8
изображений
2.2. Определение производственной программы и целевого
(конечного) уровня запасов готовой продукции.
Производственная программа зависит от:
· планового объема реализации;
· величины запасов готовой продукции (товарных остатков),
То есть соотношение объемов реализации, выпуска и величины товарных остатков можно выразить следующим равенством;
| Объем производства | = | Объем продаж | - | Товарные остатки на начало периода | + | Товарные остатки на конец периода |
Товарные остатки на начало бюджетного периода являются известной величиной. Следовательно, для расчета производственной программы необходимо скалькулировать целевую величину товарных остатков на конец бюджетного периода. После этого величина и структура выпуска выводятся чисто расчетным путем.
Определение целевой величины товарных остатков достаточно сложная управленческая задача. Теоретически она решается на основе принципа совокупных «выгод – издержек», зависящих от изменения величины складских запасов готовой продукции. В этой связи задачей предприятия является нахождение приемлемого оптимума между издержками содержания запасов и издержками функционирования без запасов или с низким уровнем запасов, то есть расчет такого уровня запасов, при котором совокупные издержки будут минимальные. После решения данной задачи можно приступать к расчету производственной программы. Которая выглядит следующим образом
| ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ВЫПУСКА | |||||||||||||||||||
| ОБЪЕМ ПРОДАЖ | Остатки ГП на конец периода | Общие потребности | Остатки на начало периода | Производственная программа | |||||||||||||||
| план | факт | откл ф/п | план | факт | откл ф/п | план | факт | откл ф/п | план | факт | откл ф/п | план | факт | откл ф/п | |||||
| 1 | МКРВ-200/б | тонн | 50,00 | 41,67 | - 8,33 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 42,67 | - 8,33 | - | - | 0 | 51,00 | 42,67 | - 8,33 | ||
| 2 | МКРВ-200/п | тонн | 50,00 | 41,67 | - 8,33 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 42,67 | - 8,33 | 1,00 | - | -1 | 50,00 | 42,67 | - 7,33 | ||
| 3 | МКРР-130/кц | тонн | 50,00 | 41,67 | - 8,33 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 42,67 | - 8,33 | 2,00 | - | -2 | 49,00 | 42,67 | - 6,33 | ||
| 4 | МКРР-130/кн | тонн | 50,00 | 41,67 | - 8,33 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 42,67 | - 8,33 | 3,00 | - | -3 | 48,00 | 42,67 | - 5,33 | ||
| 5 | МТПМК | куб.м. | 50,00 | 50,13 | 0,13 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 51,13 | 0,13 | - | - | 0 | 51,00 | 51,13 | 0,13 | ||
| 6 | МТПМК-2 | куб.м. | 50,00 | 50,13 | 0,13 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 51,13 | 0,13 | 1,00 | - | -1 | 50,00 | 51,13 | 1,13 | ||
| 7 | МТПМК-1 | куб.м. | 50,00 | 50,13 | 0,13 | 1,00 | 1,00 | - | 51,00 | 51,13 | 0,13 | 2,00 | - | -2 | 49,00 | 51,13 | 2,13 | ||
| 8 | Ш(мин)-50 | куб.м. | 30,00 | 24,16 | - 5,84 | 10,00 | 9,00 | - 1,00 | 40,00 | 33,16 | - 6,84 | 10,00 | - | -10 | 30,00 | 33,16 | 3,16 | ||
| 9 | Ш(мин)-70 | куб.м. | 30,00 | 24,16 | - 5,84 | 10,00 | 9,00 | - 1,00 | 40,00 | 33,16 | - 6,84 | 11,00 | - | -11 | 29,00 | 33,16 | 4,16 | ||
| 10 | Ш(мул)-50 | куб.м. | 30,00 | 24,16 | - 5,84 | 10,00 | 9,00 | - 1,00 | 40,00 | 33,16 | - 6,84 | 12,00 | - | -12 | 28,00 | 33,16 | 5,16 | ||
| 11 | А М-150 | куб.м. | 50,00 | 50,00 | - | 10,00 | 9,00 | - 1,00 | 60,00 | 59,00 | - 1,00 | 13,00 | - | -13 | 47,00 | 59,00 | 12,00 | ||
| 12 | В М-150 | тонн | 10,00 | 10,00 | - | 1,00 | - | - 1,00 | 11,00 | 10,00 | - 1,00 | 1,00 | - | -1 | 10,00 | 10,00 | - | ||
| ВСЕГО | 500,00 | 449,55 | - 50,45 | 48,00 | 43,00 | - 5,00 | 306,00 | 272,94 | - 33,06 | 56,00 | - | - 56,00 | 492,00 | 492,55 | 0,55 | ||||
Таблица 2.2.
Таблица «Объем и структура выпуска» содержит в себе следующие графы:
1. Номер по порядку,
2. Наименование выпускаемой продукции,
3. Единица измерения,
4. Объем продаж = Отгрузка из Бюджета продаж (группа, содержащая подразделы),
5. Остатки готовой продукции на конец периода (группа, содержащая подразделы),
6. Общие потребности (группа, содержащая подразделы),
7. Остатки готовой продукции на начало периода (группа, содержащая подразделы),
8. Производственная программа.
Данные по графам 4-8 приведены в разрезе плановых и фактических показателей, а также отклонения фактических показателей от плановых.
Построчно указаны виды выпускаемой продукции в разрезе ТПГ и значения показателей в соответствии с графами таблицы.
Итоговые значения формируются, как по группам, так и по всему перечню выпускаемой продукции.
В итоге в таблице «Объем и структура выпуска» рассчитываются показатели необходимого выпуска продукции для выполнения бюджета продаж и поддержания запланированных остатков готовой продукции на конец отчетного периода.
Похожие работы
... меры их противоинфляционной защиты. Процесс управления отдельными видами оборотных активов характеризуется определенными отличительными особенностями. С учетом этих особенностей на предприятиях торговли дифференцируются методы управления тремя основными видами оборотных активов: 1) средствами, авансируемыми в товарные запасы; 2) средствами, отвлекаемыми в дебиторскую задолженность; 3) денежными ...
... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...
0 комментариев