Организация процесса
Формулировка целей и задач деятельности предприятия на следующий период
Выполнение бюджета. После утверждения заданий для подразделений предприятия начинается этап реализации поставленных задач
Оперативный бюджет
Бюджет капитальных расходов
Определение производственной программы и целевого
Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок
Бюджет прямых затрат на труд
Определение себестоимости списания материалов, составление бюджета прямых материальных затрат
Составление бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет коммерческих расходов
Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции. Определение прямой рентабельности и маржинального дохода по видам продукции
Бюджет движения денежных средств
В рамках утвержденного бюджета на текущую декаду ответственный за смету распоряжается ресурсами без дополнительного согласования с Директором
Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния
Блок сравнительного анализа фактических значений параметров с плановыми с целью выявления отклонений, а также причин и последствий отклонений
Разработка системы количественных стандартов контроля
Навигация
Бюджет прямых затрат на труд
Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
187648
знаков
23
таблицы
8
изображений
2.4. Бюджет прямых затрат на труд.
Бюджет прямых затрат на труд – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.
В отличие от основных материалов, здесь мы можем определить потребность не только в прямых трудо-часах (сменах), но и в стоимостном отношении как статью переменных издержек предприятия. Это связано с тем, что трудовые затраты, в отличие от сырья и материалов, не имеют переходящего остатка на начало бюджетного периода.
При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывается:
· бюджета производства, данные о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;
· тарифную сетку предприятия
При этом методология нормирования требует выражения количества труда, необходимого для выпуска единицы продукции, в стандартных нормо-часах (труда низшего, например, 2-го разряда по одной из специальностей задействованных производственных рабочих, например, резчик). Основой при этом служит тарифная сетка предприятия. Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты, приобретенных сырья и материалов.
Таблица 2.4.
| ТПГ-IV | А М-150 | В М-150 | ВСЕГО | |||||||
| план | факт | откл | план | факт | откл | план | факт | откл | ||
|
Производственная программа | 57,00 | 69,58 | 12,58 | 60,00 | 60,58 | 0,58 | 117,00 | 130,16 | 13,16 | |
| Норма выпуска куб.м. в смену | 12,00 | 12,00 | - | 1,00 | 1,00 | - | 13,00 | 13,00 | - | |
| Кол-во часов в смене | 8,00 | 8,00 | - | 8,00 | 8,00 | - | 16,00 | 16,00 | - | |
| 1 | Обжигальщик 4 разряда | 94,34р. | 115,15р. | 20,82р. | 14 299,20р. | 14 437,43р. | 138,23р. | 14 393,54 | 14 552,58 | 159,05р. |
| Тарифная ставка в рублях | 9,93р. | 9,93р. | - р. | 9,93р. | 9,93р. | - р. | ||||
| 2 | Упаковщик 3 разряда | 83,89р. | 102,40р. | 18,51р. | 12 715,20р. | 12 838,11р. | 122,91р. | 12 799,09 | 12 940,51 | 141,43р. |
| Тарифная ставка в рублях | 8,83р. | 8,83р. | - р. | 8,83р. | 8,83р. | - р. | ||||
| 3 | Упаковщик 3 разряда | 83,89р. | 102,40 | 18,51р. | 12 715,20р. | 12 838,11 | 122,91р. | 12 799,09 | 12 940,51 | 141,43р. |
| Тарифная ставка в рублях | 8,83р. | 8,83р. | - р. | 8,83р. | 8,83р. | - р. | ||||
| Всего затрат в тыс.рублей | 0,26р. | 0,32р. | 0,06р. | 39,73р. | 40,11р. | 0,38р. | 39,99 | 40,43 | 0,44р. | |
| ФОТ в тыс руб. с начислением | 0,36р. | 0,44р. | 0,08р. | 54,71р. | 55,24р. | 0,53р. | 55,07р. | 55,68р. | 0,61р. | |
| Всего смен | 4,8 | 5,8 | 1,0 | 60,0 | 60,6 | 0,6 | 64,75 | 66,38 | 1,63 | |
Похожие работы
... меры их противоинфляционной защиты. Процесс управления отдельными видами оборотных активов характеризуется определенными отличительными особенностями. С учетом этих особенностей на предприятиях торговли дифференцируются методы управления тремя основными видами оборотных активов: 1) средствами, авансируемыми в товарные запасы; 2) средствами, отвлекаемыми в дебиторскую задолженность; 3) денежными ...
... конечном счете, подчинены решению главной стратегической задачи - получения возможно большого дохода. Заключение Дипломная работа была посвящена исследованию учета, аудита и анализа доходов и расходов предприятия обычной деятельности. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы: 1. В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия – доходы ...
0 комментариев