Анализ отчета о прибылях и убытках

5.1 Анализ отчета о прибылях и убытках

Оценку динамики и структуры показателей прибыли можно сделать применив горизонтальный и вертикальный анализ. Для начала составим аналогичную таблицу анализу баланса (Приложение 2). исходя из этой таблицы сделаем следующие выводы используя горизонтальный анализ:

Выручка на конец года увеличилась по сравнению с началом года на 42941 тыс.руб. это 29,75%. Себестоимость проданных товаров на конец отчетного года составило 137310 тыс.руб. отклонение от начало года в абсолютных величинах составило 63162 тыс. руб., это 43,73%.

Прибыль от продаж к концу года снизилась на 20221 тыс. руб. это 14,01%. Прибыль до налогообложения снизилась на 21471 тыс.руб. по сравнению с началом года, в основном на снижении прибыли повлияли Внереализационные и операционные расходы увеличились на 1,49 и 21,34 соответственно.

Чистая прибыль уменьшилась к концу года на 21471 (14,87).

Выводы по вертикальному анализу аналитической таблицы формы № 2 Отчета о прибылях и убытках:

Удельный вес себестоимости проданных товаров, работ и услуг на начало года составило 73,12, а на конец 95,12. По отношению к выручке удельный вес прибыли от продаж снизился на 14,01%. Внереализационные расходы по отношению к выручке на конец года составило 1,49%, а операционных расходов – 21,34%.

Чистая прибыль по отношению к выручке составила -14,87%.

5.2 Факторный анализ прибыли

Для оценки факторов, влияющих на формирование прибыли от продажи определим влияние этих факторов, используя следующие формулы:

Индекс 1 – отчетный период, индекс 0 – предыдущий отчетный период

1.Влияние изменения выручки от продаж на прибыль от продаж

∆П₁ = П₀*I_В-П₁, где П_0,1- прибыль от продаж; I_В- индекс выручки

I_В = В₁/В₀ = 144351/101410 = 1,42

∆П₁= 27262*1,42-7041 = 31671

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж

∆П₂ = С₀*I_В-С₁, где С_0,1- себестоимость

∆П₂ = 74148*1,42-137310 =-32019

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж

∆П₃ = У_Р0*I_В-У_Р1, где У_Р0,1 – управленческие расходы

∆П₃ =0

4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж

∆П₄ = К_Р0*I_В-К_Р1, где К_р0,1 – коммерческие расходы

∆П₄ =0

Сумма всех факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за анализируемый период.

DПр=DПр₁ + DПр₂ + + DПр₃ + DПр₄.

DПр=31671 -32019 = -348

Приведем методику расчета факторных влияний на прибыль от продажи с учетом инфляции:

(Вр _усл. =90% от Вр₁; С усл.п.=82% от Сп ₁)

·  Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализацию

DПр₁=Вр₁-Вр _усл.

Вр₁ –выручка отчетного года

Вр _усл – выручка от продажи в отчетном периоде в ценах на продукцию предыдущего периода

DПр₁=144351 – 129915,9 =-14435,1

·  Влияние на прибыль изменения отпускных цен на сырье, материалы и.т.д

DПр ₂=С усл.п. -Сп ₁

С усл.п - условная полная себестоимость продукции с учетом инфляционных цен

Сп ₁ – полная себестоимость отчетного года

DПр ₂=112594,2 – 137310 = -24715,8

·  Влияние на прибыль изменение объема продажи продукции в оценке по базисной себестоимости.

DПр₃=Пр₀*I_с – Пр₀

Пр₀ – прибыль прошлого периода

I_с=С _усл./С₀

I_с=112594,2/74148 = 1,51

DПр₃= 27262*1,51-27262 = 13631

·  Влияние изменения объема продажи продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции

DПр₄=Пр₀*I_к – Пр₀* I_с

I_к – индекс изменения объема продаж продукции в оценке по отпускным ценам.

I_к =Вр_усл/Вр₀

I_к =129915,9/101410=1,2

DПр₄=27262*1,2 – 27262*1,51 = 32714,4 – 41165,62 = -8451,22

·  Влияние на прибыль изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

DПр₆=С₀* I_к – С/с _усл.

DПр₆=74148*1,2-112594,2 = -23616,6

Таким образом, на прибыль от продаж больше влияет себестоимость товаров, продукции, работ и услуг.

Определение коэффициентов рентабельности

Экономическая эффективность работы организации характеризуется относительными показателями – системой показателей рентабельности, или прибыльности (доходности) организации.

Рассчитаем коэффициенты рентабельности по данным ООО «Трубопроводмонтаж».

Анализ таблицы показывает, что рентабельность деятельности предприятия упала за счет сокращения величин чистой прибыли, ухудшения использования оборотных и внеоборотных средств и других факторов.

Факторный анализ рентабельности

Анализ рентабельности завершается факторным анализом, который позволяет определить резервы роста рентабельности предприятия. При этом можно использовать двух-, трехфакторную модель рентабельности.

Факторный анализ предполагает выявление количественного влияния каждого фактора на показатель.

Предварительно для факторного анализа вычисляют условную рентабельность.

R_усл.=Вр₁- с/с₀/Вр₁, где

Вр₁ – выручка от продаж за отчетный год,

с/с₀ – себестоимость продукции за аналогичный период предыдущего периода.

На нашем предприятии R_усл.=0,48%

1)  Найдем влияние изменения фактора объема продаж на уровень рентабельности

R_пр=R_пр1 - R_усл

R_пр=-0,43%

2)  Влияние изменения себестоимости на рентабельность

R_с/с= R_пр1 – R₀

R_с/с=-0,21%

3)  Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность

R_к.р = R_пр1 – R₀

R_к.р.=-0,21%

Двухфакторная модель экономической рентабельности

R=

R = 5622/42859*100%=5622/144351*(144351/42859)*100=13,1% Трехфакторная модель экономической рентабельности

R =

R=5622/42859*100=((5622/144351)/(42859/144351)*100) = (5622/144351)/ (25697/144351 + 17162/144351)*100 = 13,1%

где

П- прибыль до налогообложения;

ВА - всего активов;

ВР – выручка от реализации;

ВНА – внеоборотные активы;

ОА – оборотные активы.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Проведем факторный анализ рентабельности собственного капитала.

На рентабельность собственного капитала влияют как факторы хозяйственной деятельности, так и факторы, связанные с финансовой деятельностью организации. Первые находятся в сфере управления производственно – хозяйственной деятельностью, остальные – в сфере в сфере финансовой деятельности.

Для анализа факторов изменения рентабельности собственного капитала наибольшее распространение получила факторная модель, получившая название формулы Дюпона. В общем случае представим рентабельность собственного капитала в виде формулы

,

Исходные данные для анализа рентабельности собственного капитала

Определяем изменение рентабельности в результате воздействия следующих факторов:

·  Снижения коэффициента финансовой зависимости:

∆R_ф=∆K_ф*∆R_n*К_а.об=-0,35*5,1*2,06=-3,67

·  Роста рентабельности продаж:

·  Увеличение оборачиваемости активов:

Общее изменение рентабельности собственного капитала:

%

Похожие работы

Анализ финансовой устойчивости открытого акционерного общества "Смоленскнеруд"

Скачать

113225

17

7

... запасов, по равновесию между статьями актива и пассива баланса. Глава 2 Анализ финансовой устойчивости организации на примере исследования ОАО «Смоленскнеруд» за 2003 – 2005 гг.   2.1 Характеристика ОАО «Смоленскнеруд», анализ имущества и источников его формирования   Открытое акционерное общество по добыче и переработке нерудных материалов «Смоленскнеруд» является самостоятельным ...

Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению

Скачать

77003

12

0

... необходимо постоянно проводить его анализ, что позволяет прогнозировать возможные проблемы, а также способствует сохранению и улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности на будущее. Кроме этого на основе анализа финансового состояния предприятия разрабатываются мероприятия по финансовому оздоровлению организации. Проведённый анализ финансового состояния ООО «Свобода и дело» позволил ...

Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Крыловская райгаз" по данным бухгалтерской отчетности

Скачать

91774

14

0

... 1998 году «Программы реформирования бухгалтерского учёта РФ», предусматривающей осуществление в ближайшие годы модернизации отечественной системы бухгалтерского учёта в соответствии с международными стандартами учёта и отчётности. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «КРЫЛОВСКАЯРАЙГАЗ» 2.1 ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ Роль и значение анализа финансового ...

Анализ финансового положения предприятия

Скачать

137812

10

0

... финансовое положение предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Таким образом, экспресс-анализ финансового положения предприятия может оформляться по-разному: в виде совокупности показателей, краткого текстового отчёта, серии аналитических таблиц и завершается выводом о целесообразности или необходимости более ...