Информационная база бюджетного менеджмента
Сущность, система, основные модели и элементы бюджетного планирования
Сущность, содержание и виды бюджетного прогнозирования
Методы аналогий направлены на то, чтобы выявить сходство в закономерностях развития процессов и на этом основании строить прогнозы
Необходимость перспективного финансового планирования
Формирование среднесрочного финансового плана
Порядок и основания для корректировки перспективного финансового плана
Понятие налогового потенциала
Классификация факторов формирования налогового потенциала региона
Методики оценки налогового потенциала
Метод прямого счета
Безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов других уровней
Налоговое планирование в системе планирования и прогнозирования доходной части бюджета
Расчет налога на доходы физических лиц
Расчет земельного налога
Сущность и принципы планирования расходов бюджета
Планирование бюджетных расходов на основе нормативов финансовых затрат
Планирование расходов бюджета субъекта федерации
Навигация
Расчет налога на доходы физических лиц
Планирование и прогнозирование расходной и доходной части бюджета
163196
знаков
7
таблиц
2
изображения
7.2 Расчет налога на доходы физических лиц
Прогноз налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с гл. 23 части второй НК РФ "Налог на доходы физических лиц".
При расчете используется следующая методика:
1. Рассчитывается ожидаемый фонд оплаты труда на планируемый год - ФОТ ож пл, исходя из фонда оплаты труда по отчету за год - ФОТ отч t и расчетного среднего коэффициента соотношения НДФЛ к фонду оплаты труда, фактически сложившемуся за два года, предшествующих отчетному - К ср
ФОТож пл = ФОТ отч t. * (1+ К ср)
ФОТ отч t - фонд оплаты труда по отчету за год
К ср - средний коэффициент соотношения НДФЛ к фонду оплаты труда, фактически сложившемуся за два года, предшествующих отчетному
К ср = ( НДФЛt-1 /ФОТt-1 + НДФЛt-2 / ФОТt-2 ) / 2
2. Рассчитывается фонд оплаты труда, подлежащий налогообложению - ФОТно:
ФОТ но = ФОТож пл - Вн
Вн – налоговые вычеты (в соответствии с законодательством, в том числе социальные и имущественные)
3. Производится расчет суммы планируемых поступлений налога на доходы физических лиц - Н ндфл:
Н ндфл = ФОТ но * S + Д ндфл.
S - ставка налога на доходы физических лиц (2009 г. – 13%);
Д ндфл.- дополнительные поступления налога на доходы физических лиц (в соответствии с действующим законодательством: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям и т.д.)
4. Производится распределение общей суммы налога на доходы физических лиц, планируемой к поступлению в бюджет субъекта РФ:
4.1. в доходы муниципальных районов и городских округов по единым нормативам отчислений от общей суммы налога в консолидированный бюджет:
Н ндфл i = Н ндфл * N
Н ндфл i – сумма налога на доходы физических лиц, планируемая к поступлению в бюджет i –муниципального района (городского округа)
N – единый норматив отчислений от НДФЛ
4.2. в доход регионального бюджета, как разница между общей суммой поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет области и суммой НДФЛ, направляемой в местные бюджеты:
Нндфл рег.б-т = Н ндфл - СУММ (Н ндфл i).
7.3 Расчет налога на имущество организаций
Расчет налога осуществляется с учетом действия главы 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и Закона субъекта РФ «О налоге на имущество» (Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 года № 109-З "О налоге на имущество организаций").
Методика расчета: 1. Определяется среднегодовая остаточная стоимость основных средств на планируемый год – ОС ср.г. пл.:
ОС ср.г. пл = (ОС к. тек. г. + ОС к. пл. г.) / 2
ОС к. тек. г. – остаточная стоимость основных средств на конец текущего года. ОС к. пл. г. - остаточная стоимость основных средств на конец планируемого года
2. Производится расчет суммы планируемых поступлений налога на имущество организаций в консолидированный бюджет области Н им.орг.:
Н им.орг = ОС ср.г. пл * S - Н л
S - ставка налога на имущество организаций (2009 г. – 2,2%);
Н л.- налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с действующим законодательством
3. Производится распределение общей суммы налога на имущество организаций, планируемой к поступлению в бюджет субъекта РФ:
3.1. в доходы муниципальных районов и городских округов по единым нормативам отчислений от общей суммы налога в консолидированный бюджет:
Н им.орг i = Н им.орг * N
Н ндфл i – сумма налога на имущество органиаций, планируемая к поступлению в бюджет i –муниципального района (городского округа)
N – единый норматив отчислений от налога на имущество организаций (20% - 2009 г.)
3.2. в доход регионального бюджета (80% - 2009г.), как разница между общей суммой поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет области и суммой налога на имущество, направляемой в местные бюджеты:
Н им.орг рег.б-т = Н им.орг - СУММ (Н им.орг i).
7.4 Расчет транспортного налога
Расчет по транспортному налогу производится по видам транспортных средств с учетом ставок налога, предусмотренных законом Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З "О транспортном налоге".
Н тр. = СУММ (Н i)
Н тр – планируемая сумма транспортного налога
Н i – транспортный налог по i-виду транспортных средств
Н i = К i * М i * S
К i - количество i-вида транспортных средств (по данным Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о количестве транспортных средств, состоящих на учете в налоговых органах)
М i – мощность двигателя i-вида транспортных средств (в лошадиных силах)
S – ставка налога в соответствии с Законом (по легковым автомобилям min 15% - max 150%).
7.5 Расчет налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц планируется в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
Н им.ф.л. = ИС 1 * S1 + ИС 2 * S2 + ИС 3 * S3
Н им.ф.л. – сумма налога на имущество физических лиц
ИС 1 , ИС 2 , ИС 3 - инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, имеющих оценку соответственно до 300 тыс. руб., от 300-500 тыс. руб., свыше 500 руб.;
S1 , S2 , S3 – ставки налога в соответствии с оценкой соответственно до 300 тыс. руб.(2007 г – 0,1%, 2008, 2009 г. – 0,04%) от 300-500 тыс. руб. .(2007 г – 0,3%, 2008, 2009 г. – 0,1%), свыше 500 руб. .(2007 г – 2%, 2008 г., 2009 г.– 0,3%).
Ставки налога на строения, помещения и сооружения (в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления Городские Думы и Земские Собрания) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Похожие работы
... осуществляется подстановкой в уравнение регрессии значений независимых переменных, которые определяют условия, для которых делается прогноз. 2.2 Методы планирования и прогнозирования доходов бюджетов органов местного самоуправления Методы прогнозирования и планирования выражаются в способах и приемах разработки прогнозных и плановых документов и показателей применительно к различным их видам ...
... (включая кредитные организации), осуществляющие операции со средствами соответствующих бюджетов в объеме имеющихся полномочий применительно к средствам федерального бюджета. 2. Бюджетное планирование и прогнозирование 2.1 Финансово-бюджетная политика Выполнение государством предусмотренных законодательством функций и задач требует соответствующих ресурсов. Мобилизация этих ресурсов и их ...
... на работу в условиях единого казначейского счета обусловлена наличием собственного программного продукта, на основе которого ведется учет и распределение поступивших доходов в бюджеты субъекта РФ. 2.2 Казначейское исполнение доходной части регионального бюджета Согласно ст. 215 Бюджетного кодекса РФ в Российской Федерации устанавливается казначейское исполнение бюджетов. Это означает, что ...
... на системе целей, задач и показателей деятельности субъектов бюджетного планирования и отражаются в докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования. Сумма расходов, предусмотренных в бюджете города Калининград, на финансирование ведомственных целевых программ в 2010 году составляет более 140 млн. руб. Таблица 2.3.Финансирование ведомственных ...
0 комментариев