Планирование расходов бюджета субъекта федерации

8.5 Планирование расходов бюджета субъекта федерации

Более подробно остановимся на методике, применяемой при планировании расходов областного бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов у нас на уровне Нижегородской области.

Приказом министерства финансов Нижегородской области от 28.04.08 г. № 23 утверждены Методические рекомендации по формированию областного бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.

Данные методические рекомендации используются:

• субъектами бюджетного планирования при формировании заявок по расходам на 2009-2011 годы, в частности главными распорядителями бюджетных средств, которые получают бюджетные средства и распределяют их между подведомственными учреждениями;

• министерством финансов области при расчете прогнозных предельных объемов бюджетных ассигнований.

Организационная схема работы по формированию областного бюджета следующая:

• до 30 мая 2008 года все ГРБС представляют в министерство финансов заявки по расходам;

• представленные заявки анализируются минфином области на вопрос обоснованности расходов, используя расчеты прогнозных предельных объемов бюджетных ассигнований, которые произведены минфином согласно методике.

• затем проводятся согласования сумм расходов, включенных в проект закона НО «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов»

• при возникающих разногласиях вопрос выноситься на обсуждение Бюджетной комиссией

Формирование расходов областного бюджета осуществляется:

1. в соответствии с расходными обязательствами, исполнение которых должно осуществляться за счет средств областного бюджета раздельно по действующим и принимаемым обязательствам:

• под бюджетом действующих обязательств понимается объем расходов, необходимых для исполнения расходных обязательств в соответствии с действующими нормативными правовыми актами. Расходное обязательство считается действующим, если нормативные правовые акты вступили в силу на момент начала планирования.

• под бюджетом принимаемых обязательств понимается объем расходов, необходимых для исполнения новых расходных обязательств, возникающих в соответствующем плановом году в соответствии с нормативными правовыми актами, предлагаемыми к принятию в плановом периоде.

2. по главным распорядителям бюджетных средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов, укрупнено группируя статьи операций сектора государственного управления (экономические статьи расходов):

• расходы на оплату труда и начисления на нее

• расходы на оплату коммунальных услуг и аренду

• прочие расходы (остальные расходы учреждений и расходы на проведение централизованных мероприятий)

• расходы на социальную поддержку отдельных категорий граждан

• расходы на реализацию областных целевых программ (в разрезе всех утвержденных программ).

Что касается федерального бюджета, то Приказом МФ РФ №47н от 17.04.08 г. утвержден Порядок планирования бюджетных ассигнований на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.

Он изложен на 80 страницах и утверждает:

• порядок организационной работы (сроки и ответственные исполнители)

• методику планирования изменений бюджетных ассигнований по действующим расходным обязательствам РФ на 2009 и 2010 годы, поскольку федеральный бюджет уже в 2008 году утвержден на три года

• методику планирования бюджетных ассигнований по действующим расходным обязательства РФ на 2011 год

• методику планирования бюджетных ассигнований по принимаемым расходным обязательствам РФ на 2009 -2011 годы.

Приложение 1

Формирование ФОТ работников образовательных учреждений

ФОТ = ФОТ б + ФОТ ст

ФОТ б - базовая часть:

включает: - должностные оклады (минимальный оклад по ПКГ и минимальный оклад по должности)

- компенсационные выплаты

- выплаты за выполнение работ, не входящие в должностные обязанности ФОТ ст – стимулирующая часть (с 01.01.10 не менее 30% от ФОТ)

Должностной оклад (ДО) работника формируется:

• минимальный оклад по профессиональной квалификационной группе (ПКГ) с учетом повышающий коэффициент к ПКГ = минимальный оклад по ПКГ (для расчета минимального оклада по должности)

• минимального оклада по должности (берется для расчета компенсационный и стимулирующих выплат) = минимальный оклад по ПКГ с учетом повышающих коэффициентов:

▪ за уровень профессионального образования и ученую степень (от 1,05 – до 1,3)

▪ за квалификационную категорию (от 1,1 до 1,3)

Кроме того, работнику устанавливаются:

1. надбавка за выслугу лет (от 0,05 до 0,15) (исходя из минимального оклада по ПКГ)

2. повышающие коэффициенты:

• за высокое профессиональное мастерство

• за сложность и напряженность труда

• за высокую степень самостоятельности и ответственности

Выплаты по п.2 рассчитываются, исходя из минимального оклада по должности, размер повышающих коэффициентов устанавливается руководителем учреждения и их сумма не может превышать 3.

ДО = минимальный оклад по должности + выслуга + сумма дополнительных выплат с учетом повышающих коэффициентов.

Компенсационные выплаты (приложение 2 к Положению):

1. за особые условия труда территориального характера (расчет, исходя из минимального оклада по ПКГ):

• за работу в сельской местности – 25%

2. за особые условия труда производственного характера (расчет, исходя из минимального оклада по должности):

• за работу в специальных (коррекционных) учреждениях – 15-20%

• за работу в учреждениях для детей-сирот – 20%

• педагогическим работникам за работу в домах ребенка – 15-20% и т.д.

3. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (расчет, исходя из минимального оклада по должности):

• за работу в ночное время – не менее 20% и т.д.

Доплаты за дополнительно возложенные на педагогических работников обязанности (расчет, исходя из минимального оклада по ПКГ) (приложение 3 к Положению):

• за классное руководство – 15-20%

• за проверку тетрадей 10-15%

• за проверку письменных работ – 10-15%

• за заведование кабинетом, лабораторией 10-15% и т.д.

Приложение 2

Пример расчета среднемесячной заработной платы врача Нижегородская областная больница им. Семашко (в соответствии с Положением об оплате труда работников государственных учреждений здравоохранения Нижегородской области, утвержденным постановлением Правительства НО от 15.10.2008 г. № 462)

Методика расчета:

п. 3 (по приложению 1): 4 900 руб. * 1,06 = 5 194 руб. профессионально-квалификационная группа «Врачи-провизоры»

4 квалификационный уровень

п.7 (п.п. 4.1.1. Положения )

п.8 и п.9 (п.п.4.1.3. Положения)

п. 10 : 5 194 + 5 194 * 0,1 + 5 194 * 0,12 = 5 194 + 519,4 + 623,3 = 6 337 руб.

п.11: больница находится в городе, коэффициент за работу в сельской местности не применяется

п.12 (по приложению 2 ): 0,15 - врач работает в отделении для больных с гемобластозами и депрессиями кроветворения (п.п.1.11.)

п.16 (по пункту 6 Положения): стаж работы 10 лет дает право на коэффициент за стаж непрерывной работы 0,3 (п.п.6.1.4) 7 288 * 0,3 = 2 187 руб.

Таким образом, в расчете учтены обязательные выплаты:

• выплаты компенсационного характера (коэффициент уровня образования, коэффициент специфики, коэффициент режима работы) – составляют 2 094 рубля (2 094 / 9 475 * 100% = 22%)

• выплаты стимулирующего характера (коэффициент за стаж непрерывной работы (выслуги лет) – 2 187 руб. (2 187 / 9 475 * 100% = 23%)

Кроме того, коллективным договором предусматривается распределение фонда стимулирования и работнику могут быть дополнительно (приказом руководителя ежемесячно, ежеквартально) устанавливаться:

• выплата за интенсивность и высокие результаты работы = п.14 * К инт (в соответствии с установленным коэффициентом интенсивности (К инт.)

• выплата за качество выполняемых работ – определяется с учетом балльной оценки критериев качества оказанных медицинских услуг (по приказу Минздрава НО) по учреждению (от его фонда оплаты труда), затем приказом руководителя распределяется между работниками.

Приложение 3

Пример расчета среднемесячной заработной платы педагога общеобразовательной школы

Расчет заработной платы учителя математики общеобразовательной школы-лицея № 40 г. Н.Новгорода в месяц; имеет высшую квалификационную категорию и стаж педагогической работы 15 лет, является классным руководителем 10 класса, заведует кабинетом, фактическая нагрузка в неделю – 33 ч.

1. Профессиональная квалификационная группа должностей педагогических работников (ПКГ) - 4 квалификационный уровень:

• минимальный оклад по ПКГ = 4 100 руб.

2. Повышающие коэффициенты к минимальному окладу по ПКГ:

• за уровень профессионального образования (специалист) – 1,1

• за квалификационную категорию (высшая) – 1,3

Минимальный оклад по должности – 5 863 руб. (4 100 * 1,1 * 1,3)

3. Надбавка к должностному окладу за выслугу лет (от минимального оклада по ПКГ) – 615 руб. (4 100 * 0,15)

4. Приказом руководителя учреждения педагогу установлены повышающие коэффициенты к минимальному окладу по должности (сумма указанных повышающих коэффициентов не может превышать 3) – всего 2,7:

• за высокое профессиональное мастерство - 1,5

• за сложность и напряженность труда – 0,7

• за высокую степень самостоятельности и ответственности – 0,5: 5 863 * 2,7 = 15 830 руб.

Таким образом, должностной оклад данного учителя – 22 308 руб.: (5 863 + 615 + 15 830)

5. Доплаты за дополнительно возложенные обязанности (расчет, исходя из минимального оклада по ПКГ), всего 2 255 руб., в том числе:

• за классное руководство = 4100*0,2 = 820 руб.

• за проверку тетрадей = 4100*0,15 = 615 руб.

• за проверку письменных работ = 4100*0,1 = 410 руб.

• за заведование кабинетом, лабораторией = 4100 * 0,1 = 410 руб.

Должностной оклад = 22 308 + 2 255 = 24 563 руб. (без стимулирующих выплат).

Заработная плата учителя в месяц = 24 563 * 33 / 36 = 22 516 руб. (норма часов педагогической работы за должностной оклад 36 часов в неделю).

Похожие работы

Планирование и прогнозирование доходов бюджетов органов местного самоуправления

Скачать

155452

15

0

... осуществляется подстановкой в уравнение регрессии значений независимых переменных, которые определяют условия, для которых делается прогноз. 2.2 Методы планирования и прогнозирования доходов бюджетов органов местного самоуправления Методы прогнозирования и планирования выражаются в способах и приемах разработки прогнозных и плановых документов и показателей применительно к различным их видам ...

Бюджетное планирование и прогнозирование

Скачать

50149

0

0

... (включая кредитные организации), осуществляющие операции со средствами соответствующих бюджетов в объеме имеющихся полномочий применительно к средствам федерального бюджета. 2. Бюджетное планирование и прогнозирование 2.1 Финансово-бюджетная политика Выполнение государством предусмотренных законодательством функций и задач требует соответствующих ресурсов. Мобилизация этих ресурсов и их ...

Казначейское исполнение доходной части регионального бюджета на примере Камчатской области

Скачать

143160

8

3

... на работу в условиях единого казначейского счета обусловлена наличием собственного программного продукта, на основе которого ведется учет и распределение поступивших доходов в бюджеты субъекта РФ.   2.2 Казначейское исполнение доходной части регионального бюджета Согласно ст. 215 Бюджетного кодекса РФ в Российской Федерации устанавливается казначейское исполнение бюджетов. Это означает, что ...

Методологические основы бюджетного планирования и прогнозирования на примере бюджета города Калининград

Скачать

56644

3

1

... на системе целей, задач и показателей деятельности субъектов бюджетного планирования и отражаются в докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования. Сумма расходов, предусмотренных в бюджете города Калининград, на финансирование ведомственных целевых программ в 2010 году составляет более 140 млн. руб. Таблица 2.3.Финансирование ведомственных ...