Анализ прибыли и рентабельности

Анализ финансового состояния производственного предприятия
Анализ основных средств предприятия Анализ эффективности использования основных средств Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции Анализ использования материальных ресурсов Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат Анализ трудовых ресурсов Анализ использования рабочего времени Анализ производительности труда Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства Анализ фонда заработной платы Анализ объема производства и реализации продукции Анализ финансового состояния предприятия Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который является одним из основных показателей устойчивости предприятия должен быть не меньше 0,1 Коэффициент финансовой независимости, который вычисляется как отношение величины источников собственных средств к итогу баланса Анализ деловой активности предприятия Анализ прибыли и рентабельности
84663
знака
55
таблиц
0
изображений

6.5 Анализ прибыли и рентабельности

Таблица 40. Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли

Показатель Код стро-ки За отчетный период За аналогичный период пред. года Изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. веса,%
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 329 202 100 250 000 100 69 202 0
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 020 184 353 56 158 400 63,36 25 953 -7,36
Валовая прибыль 029 - - - - - -
Коммерческие расходы 030 20 935 6,4 18 700 7,48 2235 1,08
Управленческие расходы 040 26 149 7,9 22 150 8,86 3 999 -0,96
Прибыль (убыток) от продаж (010–020–030–––040) 050 97 765 29,7 50 750 20,3 47 015 9,4
Проценты к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 201 0,06 158 0,06 43 0
Доходы от участия в других организациях 080 -
Прочие операционные доходы 090 237 0,07 196 0,07 41 0
Прочие операционные расходы 100 - -
Внереализационные доходы 120 - -
Внереализационные расходы 130 - -

Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060–

–070+080+090–100+120––130)

140 97 912 29,7 80 880 32,4 17 032 -2,7
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 31 760 9,6 25 300 10,2 6 460 -0,6
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 - -
Чрезвычайные доходы 170 - -
Чрезвычайные расходы 180 - -
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (160+170–180) 190 66 152 22,2 55 580 20,1 10 572 2,1

Себестоимость проданных товаров, работ и услуг за отчетный год увеличилась на 25 953 тыс. руб. Себестоимость продукции составляет преобладающую долю в выручке предприятия. Удельный вес себестоимости в общей сумме выручки предприятия составляет 56 % (ниже предыдущего года на 7,36%).

Увеличились коммерческие расходы, на конец года они составили 2 235тыс. руб. Доля управленческих расходов в выручке предприятия за отчетный год уменьшилась на 0,96 и составила 7,9%.

Прибыль от продажи продукции увеличилась за анализируемый период на 47 015тыс. руб. В отчетном году доля прибыли от продаж в общей сумме выручки предприятия составляет 29,7%, что на 9,4 % больше по сравнению с предыдущим годом.

Прочие операционные доходы в отчетном периоде не изменились.

Таким образом, балансовая прибыль, включающая в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, в отчетном году увеличилась на 17 032тыс. руб. и составила 97 912тыс. руб.

Удельный вес налога на прибыль за отчетный период уменьшиля на 0,6% и составил 9,6 %.

Чистая прибыль, остающаяся у предприятия, составила 66 152 тыс. руб. Это на 10 572 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 42. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности Обо-значе-ние

За отчет-ный

период

За аналогич-ный период

прошлого года

Измене-ние

(+; –)

1. Рентабельность продаж

Р1 29,7 20,3 9,4

2. Общая рентабельность продаж

Р2 29,7 32,4 -2,7

3. Рентабельность собственного капитала

Р3 26,2 21,6 4,6

4. Экономическая рентабельность

Р4 12,8 10,6 2,2

5. Фондорентабельность

Р5 32,6 26,9 5,7

6. Рентабельность затрат

Р6 53,1 51,06 2,04

7. Рентабельность перманентного капитала

Р7 83,8 69,2 14,6

8. Период окупаемости собственного капитала

Р8 38,2 45,3 -7,1

Показатель рентабельности продаж за отчетный период увеличился на 9,4 % и составил 29,7%.

Показатель общей рентабельности продаж отражает ту часть поступлений, которая является прибылью предприятия до налогообложения. За отчетный период показатель общей рентабельности продаж уменьшился на 2,7% и составил 29,7%.

Показатель рентабельности собственного капитала увеличился за отчетный период на 4,6 %. На конец отчетного периода он составил 26,2%. Таким образом, эффективность вложений средств собственников за отчетный период увеличилась.

Экономическая рентабельность за анализируемый период также увеличилась на 2,2 % и составила 12,8%. Это свидетельствует об экономической эффективности деятельности предприятия.

Показатель фондорентабельности на конец отчетного периода составил 32,6 % (увеличение на 5,7% по сравнению с предыдущим годом). Это свидетельствует о более эффективном использовании собственного имущества. Другими словами, способность предприятия извлекать прибыль, исходя из имеющегося в его распоряжении имущества, возросла за анализируемый период. Рентабельность затрат за отчетный период увеличилась на 2,04 % и на конец года составила 53,1%. Это свидетельствует о повышении рентабельности произведенной в отчетном году продукции, т.е. уровень отдачи затрат увеличился. Показатель рентабельности перманентного капитала увеличился в отчетном году на 14,6 % и составил 83,8 %. Это свидетельствует о повышении эффективности инвестируемого в деятельность предприятия капитала, т.е. на каждый рубль авансированного капитала приходится 83,3 руб. прибыли. Таким образом, показатели рентабельности отражают результативность работы предприятия. За отчетный период показатели рентабельности анализируемого предприятия увеличились, что является положительной тенденцией. Это, в свою очередь, свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Комплексную оценку финансового состояния предприятия проводится с помощью балльной оценки (таблица 43).

Таблица 43. Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов

Показатель финансового состояния Значение показателя Балл
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) 0,34 12
2. Коэффициент «критической оценки» (Л3) 0,34 0
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) 2,52 16,5
4. Коэффициент обеспеченности собственными источниками (У2) 0,17 6
5. Коэффициент финансовой независимости (У3) 0,51 9
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У10) 1,6 13,5
57

Комплексная оценка финансового состояния предприятия, проведенная с использованием балльной оценки, свидетельствует о том, что предприятие относится к третьему классу финансовой устойчивости. Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием значителен.


Заключение

Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

Для подтверждения достоверности данных бухгалтерской отчетности целесообразно провести аудиторскую проверку специализированной организацией. Результаты аудиторской проверки следует учитывать при проведении анализа финансово-экономического состояния предприятия.

В то же время, следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в области финансового планирования и формирования бюджетов предприятия и его структурных подразделений, так и в других областях деятельности предприятия. При этом основное внимание следует уделить не столько методам финансового анализа, сколько способам анализа его результатов и методам выработки управленческого решения.


Библиографический список

 

1. Гусева Т.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие к выполнению курсовой работы/ Под ред. В.Е. Кириллова. – Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2003. – 78 с.

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- М.: Издательство « Дело и Сервис» 2004.-336 с.

3. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.В.Ковалев. – М.: Проспект 2008. – 352 с.

4. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие. -2-е изд., перераб и доп.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 432 с.

5. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник.– 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Эксмо, 2009.– 704 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.– 5-е изд., перераб. и доп.– М.: ИНФРА-М, 2009.– 536 с.

7. Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов.– 2-е изд., перераб. и доп.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.– 423 с.

8. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.– 2-е изд., перераб. и доп.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.– 448 с.

9. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий. // Экономический анализ: теория и практика. 2005, № 4(37). С. 23-27.

10. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов.– Изд. 3-е, доп. и перераб.– Ростов н/Д: Феникс, 2006.– 384 с.

11. Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой.– М.: Вузовский учебник, 2007.– 367 с.

12. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб./ Г.В. Савицкая. – 11-е изд., испр. и доп. – М: Новой знание, 2005. – 651 с. – (Экономическое образование).

13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- М.: Издательство « Дело и Сервис» 2004.-336 с.


Информация о работе «Анализ финансового состояния производственного предприятия»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 84663
Количество таблиц: 55
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
151411
58
12

... взгляда на содержание и методику комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. В настоящей работе будем придерживаться следующей методики, состоящей из следующих основных этапов: I. анализ финансового состояния предприятия (структура активов и пассивов, величина чистых активов, ликвидность баланса, рентабельность и деловая активность предприятия, структура доходов и расходов) как ...

Скачать
58502
7
1

... серьезные требования к организации аналитической работы хоз. субъекта и подчеркивает важность системного подхода к решению его задач. 2. Анализ выпуска готовой продукции на производственном предприятии ООО "Крипан"   2.1 Характеристика предприятия ООО "Крипан" Один из древнейших строительных материалов, керамическая плитка, не только не выходит из моды, но наоборот, неудержимо ...

Скачать
137696
12
65

... дохода характеризует размер эффекта, получаемого в результате коммерческой деятельности предприятия. 9; 257 Глава II: Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия индустрии гостеприимства Финансовая деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия иначе, чем через финансовые ...

Скачать
66901
12
0

... мобильности всех средств предприятия и оборотных средств. Финансовое состояние предприятия в значительной мере обуславливается его производственной деятельности. Поэтому при анализе финансового состоянии предприятия (особенно на предстоящий период) следует дать оценку его производственного потенциала. Для характеристики производственного потенциала используют следующие показатели: наличие, ...

0 комментариев


Наверх