3 ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ООО «ВОЛОГОДСКИЙ СТАНКОЗАВОД»
3.1 Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса
Составим аналитический баланс путем исключения регулирующих статей и группировки статей баланса в укрупненные разделы. Для этого воспользуемся таблицами 3.1 и 3.2.
Таблица 3.1 – Аналитическая группировка статей актива баланса ООО «Вологодский станкозавод»
| Группировка сатей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины,% |
| 2008 год | 2009 год | изменение (+,-) | 2008 год | 2009 год | Изменение, (+,-) | Темп роста |
| 1. Внеоборотные активы | 435,00 | 375,00 | -60,00 | 0,86 | 0,58 | -0,28 | 86,21 |
| 1.1 Нематериальные активы | 369,00 | 335,00 | -34,00 | 0,73 | 0,52 | -0,21 | 90,79 |
| 1.2 Основные средства | 66,00 | 40,00 | -26,00 | 0,13 | 0,06 | -0,07 | 60,61 |
| 2. Оборотные активы | 50 038,00 | 64 335,00 | 14 297,00 | 99,14 | 99,42 | 0,28 | 128,57 |
| 2.1 Запасы | 15 474,00 | 32 180,00 | 16 706,00 | 30,66 | 49,73 | 19,07 | 207,96 |
| 2.1.1 Сырье и материалы | 3 432,00 | 3 490,00 | 58,00 | 6,80 | 5,39 | -1,41 | 101,69 |
| 2.1.2 Затраты в незавершенное производство | 3 748,00 | 8 447,00 | 4 699,00 | 7,43 | 13,05 | 5,63 | 225,37 |
| 2.1. 3 Готовая продукция и товары | 7 794,00 | 16 391,00 | 8 597,00 | 15,44 | 25,33 | 9,89 | 210,30 |
| 2.1.4 Прочие запасы | 498,00 | 3 849,00 | 3 351,00 | 0,99 | 5,95 | 4,96 | 772,89 |
| 2.1.5 Налог на добавленную стоимость (НДС) | 3,00 | 3,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 100,00 |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 27 208,00 | 12 092,00 | -15 116,00 | 53,91 | 18,69 | -35,22 | 44,44 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | 7 356,00 | 20 051,00 | 12 695,00 | 14,57 | 30,99 | 16,41 | 272,58 |
| 2.4 Денежные средства | 1,00 | 12,00 | 11,00 | 0,00 | 0,02 | 0,02 | 1 200,00 |
| 3. Стоимость имущества | 50 473,00 | 64 710,00 | 14 237,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 128,21 |
Наблюдается тенденция снижения внеоборотных активов и увеличение оборотных активов. Основные средства сократились на 40 п.п., в связи с этим произошло снижение объемов производства. Как уже отмечалось, доля основных средств в структуре активов очень мала, это связано с тем, что наибольшую часть основных производственных фондов предприятие арендует.
Следует отметить рост запасов предприятия, главным образом, увеличение готовой продукции на складе, что может свидетельствовать о снижении спроса на продукцию, особенно в условиях снижения объемов производства, нужно принять меры по оптимизации данного показателя с возможностью производства продукции под заказ, это, несомненно, сократит расходы на хранение готовой продукции на складе.
Положительно оценивается снижение дебиторской задолженности, что говорит об эффективной работе с покупателями. Следует провести мероприятия по заключению договоров по поставке продукции покупателям на условиях предоплаты, это позволит сократить дебиторскую задолженность до более низких размеров.
Так же произошло увеличение по статье краткосрочные финансовые вложения, казалось бы, данное размещение финансовых ресурсов должно приносить дополнительный доход, но не в нашем случае, так как предприятие функционирует за счет заемных источников финансирования, что обходится значительно дороже, чем краткосрочные финансовые вложения. В целом стоимость имущества предприятия возросла на 28 п.п.
Таблица 3.2 – Аналитическая группировка статей пассива баланса ООО «Вологодский станкозавод»
| Группировка сатей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины,% |
| 2008 год | 2009 год | изменение (+,-) | 2008 год | 2009 год | изменение (+,-) | Темп роста |
| 1. Всего собственных средств и приравненных к собственным источников | -3 088,00 | -10 448,00 | -7 360,00 | -6,12 | -16,15 | -10,03 | 338,34 |
| 1.1. Капитал и резервы | -2 987,00 | -937,00 | 2 050,00 | -5,92 | -1,45 | 4,47 | 31,37 |
| 1.1.1. Уставный капитал | 10,00 | 10,00 | 0,00 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | 100,00 |
| 1.1.2. Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года | -2 987,00 | -937,00 | 2 050,00 | -5,92 | -1,45 | 4,47 | 31,37 |
| 2. Всего внешних обязательств | 53 561,00 | 75 158,00 | 21 597,00 | 106,12 | 116,15 | 10,03 | 140,32 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 12 053,00 | 14 123,00 | 2 070,00 | 23,88 | 21,83 | -2,06 | 117,17 |
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 41 508,00 | 61 035,00 | 19 527,00 | 82,24 | 94,32 | 12,08 | 147,04 |
| 2.2.1. Краткосрочные займы и кредиты | 0,00 | 1 171,00 | 1 171,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 41 508,00 | 59 864,00 | 18 356,00 | 82,24 | 92,51 | 10,27 | 144,22 |
| 3. Всего источников финансовых ресурсов | 50 473,00 | 64 710,00 | 14 237,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 128,21 |
Предприятие работает полностью за счет внешних источников финансирования, так как собственные средства принимают отрицательное значение.
Негативно оценивается рост долгосрочных обязательств, с одновременным снижением внеоборотных активов, что свидетельствует о не целевом использовании долгосрочных источников, т.е. на финансирование оборотных активов. Отсюда можно сказать, что предприятие находится в кризисном финансовом положении и неспособно во время рассчитываться по своим обязательствам.
Рост кредиторской задолженности за приобретенные материально-производственные запасы и несвоевременная ее оплата может служить основанием для возбуждения процедуры банкротства. Руководству необходимо проводить переговоры с кредиторами по реструктуризации задолженности и увеличению сроков расчетов.
Основные усилия менеджмента должны быть направлены на оптимизацию кредиторской задолженности, главным образом за счет уменьшения налоговой базы.
Раздел:
Экономика Количество знаков с пробелами: 100726
Количество таблиц: 23
Количество изображений: 0
... рабочим органом, функции который будет выполнять созданный в качестве главного организационного инструмента совершенствования РИС – Аналитический Центр Инновационного Развития (АЦИР). Стратегическая функция АЦИР – организационно-правовое и финансовое сопровождение креативной деятельности в регионе, объединение под единым управлением инновационной и инвестиционной функции. Создатели инноваций ( ...
0 комментариев