Организация кассовых операций

министерство образования российской федерации

Курский гуманитарно-технический институт

Кафедра "Бухгалтерский учет и Аудит"

контрольная работа

по дисциплине

"бухгалтерский учет в торговле"

на тему

"организация кассовых операций"

ВЫПОЛНИЛ:	Студент экономического факультета, гр.бу-91/2	В.А.ВОЛОБУЕВ
проверил:	Преподаватель	в.в.морозов

Курск 2001

Содержание

Введение.................................................................................................................. 2

1.Общие положения............................................................................................... 2

2.Правила эксплуатации........................................................................................ 2

3.Подготовка кассовых машин к работе.............................................................. 3

4.Работа кассира в течение смены........................................................................ 5

5.Особенности безналичного расчета с покупателями...................................... 6

6.окончание работы на кассовой машине............................................................ 8

7.Обязанности обслуживающих организаций и механика (оператора) по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин........................................................................ 9

8.Правила техники безопасности....................................................................... 11

Литература............................................................................................................ 12

Приложение.......................................................................................................... 13

Введение

В соответствии с Законом Российской Федерации "О применении

контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с

населением" от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов Российской

Федерации устанавливает следующие Типовые правила эксплуатации

контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с

населением.

1.Общие положения

При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются

два типа кассовых машин: электромеханические кассовые машины и

электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ). Контрольно

- кассовая машина является счетно - суммирующим, вычислительным и

чекопечатающим устройством.

На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов

контрольно - кассовых машин, серийные образцы которых прошли

испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.

Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и

списание кассовых машин должны производиться заводами -

изготовителями или специализированными предприятиями, техническими

центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду

деятельности.

Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных

расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по

месту нахождения предприятия.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно -

кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на

предприятиях осуществляют налоговые службы.

2.Правила эксплуатации

2.1. К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие

правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического

минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами,

допущенными к работе, заключается договор о материальной

ответственности.

2.2. На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер

(на маркировочной табличке), который обязательно указывается во

всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке,

отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и

др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины

(отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

2.3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы,

в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию,

среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит

данного клише с обозначением наименования предприятия и номера

кассы.

2.4. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули

(гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой

машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта

денежных счетчиков в мастерских только по согласованию  с

контролирующей организацией с обязательным участием ее

представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы

Государственной налоговой службы Российской Федерации.

2.5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков,

контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется

актом по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах, один из

которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей

организации, а второй остается в данном предприятии (магазине,

кафе и пр.).

2.6. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для

ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по

форме N 27 (приложение N 2), в котором фиксируются показания

секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не

позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия.

Соответствующая отметка об этом делается в "Книге кассира -

операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается

и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

2.7. При ремонте денежных счетчиков непосредственно в

предприятиях также составляется акт по форме N 27 с записью

показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

2.8. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся

хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на

полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны

соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

3.Подготовка кассовых машин к работе

3.1. Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из

организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание

и ремонт данного типа машин. При вводе в эксплуатацию электронных

контрольно - регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо

присутствие программиста - электроника. Механик (программист)

должен иметь удостоверение на право технического обслуживания и

ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству

предприятия, учреждения.

3.1.1. При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать

кассиры как материально ответственные лица.

3.2. Механик по ремонту кассовых машин (при необходимости

программист-электроник) производит проверку исправности,

опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в

эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте.

Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного

клише с наименованием предприятия и номером расчетного узла либо

ввести его в программу машины.

3.3. До включения кассовых машин в действие замок должен быть

закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных

счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для

перевода денежных счетчиков на нули передаются директором

(заведующим) предприятия контролирующей организации - налоговой

инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному

распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации

специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.

3.4. На кассовую машину администрация заводит "Книгу кассира -

операциониста" по форме N 24 (приложение 3), которая должны быть

прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового

инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия

и печатью. Однако "Книга кассира - операциониста" не заменяет

кассового отчета (форма N 25).

3.5. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или

для работы официанта "Книга кассира - операциониста" ведется по

сокращенной форме N 24-а (приложение 4).

3.6. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком

случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс

(NN 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского номера

кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин

ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в

ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации

предприятия.

Все записи в книге производятся в хронологическом порядке

чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они

должны оговариваться и заверяться подписями кассира -

операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего)

бухгалтера.

3.7. Паспорт кассовой машины, "Книга кассира - операциониста",

акты и другие документы хранятся у директора (заведующего)

предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.

3.8. Перед началом работы на кассовой машине:

кассир получает у директора (заведующего) предприятия, его

заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для

работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины

и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве,

необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы

и обслуживания машины под роспись).