Операции с ц/б
Синтетический и аналитический учет относятся к бух.учету
Платежное поручение – поручение клиента банку о перечислении определенной суммы со своего счета
Инкассо. Используется для осуществления безакцептного (бесспорного) списания средств со счета плательщика
Очередность – возвращается банку и помещается в картотеку к счету 90903
Д 60322
Учет операций с ценными бумагами прочих эмитентов
Срочные операции с ценными бумагами
УК паевого КБ формируется за счет взносов участников
Учет начисления и выплаты дивидендов
Аналитический и синтетический учет, переоценка валютных статей баланса
Все кассовые документы регистрируются в кассовом журнале ( приходном или расходном)
Навигация
Инкассо. Используется для осуществления безакцептного (бесспорного) списания средств со счета плательщика
Операционная техника и учет в КБ
128439
знаков
1
таблица
0
изображений
6. Инкассо. Используется для осуществления безакцептного (бесспорного) списания средств со счета плательщика.
Инкассовое поручение – это поручение банку списать сумму со счета плательщика. Инкассовые поручения оплачиваются в безакцептном порядке и осуществляется списание средств по решению суда.
Инкассовое поручение выписывается на бланке п/т с исправлением названия документа. Инкассовое поручение выписывает взыскатель средств и представляет его в банк на инкассо в 3-х экземплярах. Оно может быть представлено в банк плательщика и в банк взыскателя. Банк осуществляет списание средств со счета плательщика:
Д 40502 р/с плательщика
К 40702 р/с получателя
Д 40101 К 30102
Существуют и другие формы расчетов. Чеки с грифом “Россия” в настоящее время используются не очень, что привело их к ненужности для предприяти, неэффективности.
Чеки других форм могут применяться, но порядок их расчетов не определен. Поэтому чеки в настоящее время не находят применения.
Расчеты платежными требованиями не используются на территории России, так как нет документа, регулирующего их применение. Расчеты п/т могут применяться при условии, что они оговорены в договоре между покупателем и поставщиком и получено согласие банка.
Учет межбанковских расчетов.
1. Организация МБР и система счетов для их учета.
2. Организация расчетов по корреспондентскому счету банка в расчетно-кассовой сети Банка России (к/с в РКЦ).
3. Учет расчетов по счету “ЛОРО” и “НОСТРО” банков-корреспондентов.
4. Учет межфилиальных расчетов.
1. МБР осуществляются через к/с, открываемые каждому банку в РКЦ, а также по к/с, открываемым банками друг у друга.
Расчеты КБ со своими филиалами осуществляются с помощью счетов межфилиальных расчетов.
Предполагается, что будут расчетные банки, которые получат лицензии на осуществление расчетов между банками. Также хотели создать расчетные центры, которые бы осуществляли МБР параллельно с РКЦ.
Все расчетные отношения между банками оформляются корреспондентскими соглашениями. Каждому КБ при его создании открывается к/с в РКЦ по месту нахождения КБ.
На балансе КБ счет, открытый в РКЦ, – активный счет 30102.
На балансе РКЦ счет КБ – это пассивный счет 30101.
РКЦ лоро РКЦ
30102 30102
30109 (П) ЛОРО
КБ А КБ Б
30110 (А) НОСТРО
30109
филиал 1 КБ А 30301 Филиал 2 КБ А
30302
Счет ЛОРО является корреспондентским счетом, а счет НОСТРО – зеркальное отражение счета ЛОРО.
Банк, который открыл счет другому банку, является банком-корреспондентом; банк, открывший счет в другом банке – банк-респондент.
Каждому филиалу может быть открыт к/с по месту нахождения филиала в РКЦ. Поэтому расчеты между КБ и его филиалом могут осуществляться через к/с и субсчета, открытые в РКЦ. Кроме того, филиалу может открываться к/с в другом банке.
2. Каждому КБ открывается 1 к/с. Филиалу может быть открыт 1 корреспондентский субсчет.
На остатки средств на этих счетах проценты не начисляются. Плата за расчетно-кассовое обслуживание взымается ЦБ. Платежи с к/с осуществляются в пределах остатка средств.
Правом распоряжения счетом обладает сам банк, списание средств осуществляется на основе платежного поручения банка, если иное не предусмотрено законом.
Подкрепление к/с осуществляется посредством зачисления сумм на к/с, поступившим в адрес банка или клиента банка.
На к/субсчет в качестве подкрепления может быть перечислены средства с к/с.
Банк должен обеспечить наличие средств.
Платежи осуществляются в календарной очередности; при недостатке средств – по установленной законодательно очередности платежей. Неоплаченные документы помещаются в картотеки, которые ведутся в банке и РКЦ.( в банке – по 6 очер., ост.– в РКЦ).
Основные платежи банком осуществляются по поручению своих клиентов.
Поступившие документы, суммы по которым может быть списаны со счетов клиентов, включаются в опись по каждой группе очередности платежей. на основе каждой описи составляется п/п банком на списание средств с к/с в РКЦ. Указывается очередность и срок платежа. П/п с подписью и печатью, описью документов и 2 экземплярами клиентских документов направляются в РКЦ.
Если передача документов осуществляется с помощью средств связи, то банк формирует электронный образец документа, который подписывается собственноручной подписью работников банка. Он должен содержать все необходимые реквизиты + все реквизиты платежных документов клиента ( ???? форматный расчетны документ).Расчетны документы формируются в файл по сроку оплаты и очередности.
Передача информации из банка в РКЦ осуществляется по графику, разработанному территориальным учреждением.
1-5 очередности платежей передаются в специальном сеансе связи. Оплачивается с к/с в первоочередном порядке. 6 очередность– в последующих сеансах и оплачиваются исходя из остатков средств.
Если платеж прошел, то это отражается в выписке, получаемой банком на следующий день. на ее основании в банке делается проводка:
Д р/с. т/с клиента
К 30102
Если средств на к/с недостаточно, то РКЦ направляет в КБ извещение об отсутствии средств с указанием реквизитов неоплаченных документов. Суммы этих документов списываются со счетов клиентов и зачисляются на счет 47418 “Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по к/с”.
Похожие работы
... , порчи, и комиссия во главе с директором предприятия принимает решение по результатам инвентаризации (акты утверждает директор). В соответствии с рядом постановлений Правительства Республики Беларусь и Законом «О бухгалтерском учете и отчетности» стоимость обнаруженных излишков имущества зачисляется на счет 92 «Внереализационные доходы и расходы». В случаях недостач, порчи имущества в пределах ...
... 79 82 92 82 5. Начислено сумму износа здания офиса 83 13 83 13 79 83 92 83 6. Начислено обязательные общегосударственные налоги и сборы 84 64 84 64 79 84 92 84 Положение (стандарт бухгалтерского учета 16 «Расходы» регламентирует порядок группирования расходов операционной деятельности по следующим экономическим элементам: - материальные расходы; - ...
л: Изд-во ОРАГС, 2000. – 91 с. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999.-381с. Тренев Н.Н. Управление финансами. – М.: Финансы и статистика, 1999.-352с. V) налоги и налогообложение 1. Экономическая сущность налогов Понятие налога. Налоги как экономическая категория. Принципы налогообложения: равенства и справедливости, универсализации, одновременности ...
... штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка. Заключение Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы: 1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской ...
0 комментариев