Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 2.3 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

По результатам работы за 2003 г. РУП "МТЗ" из 11 основных технико-экономических показателей выполнены 9 целевых показателей.

Предприятие выполнило следующие прогнозные показатели:

- Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах.

- Темп роста выпуска товаров народного потребления.

- Объем экспорта товаров и услуг.

- Темп роста валютных поступлений.

- Темп роста производительности труда.

- Снижение уровня материалоемкости.

- Уровень рентабельности реализованной продукции.

- Показатель по энергосбережению.

- Затраты на 1 рубль товарной продукции.

Рассматривая объёмы произведенной продукции в фактических ценах соответствующего года (без налогов и платежей из выручки), мы видим, что в 2003 г. товарная продукция составляла 455 932 962 тыс.р., в 2004 г. – 582 410 846 тыс.р., в 2005 г. – 923 630 119 тыс.р.

Для более удобного сравнения данные цифры следует привести к сопоставимому виду. В качестве сопоставимых на предприятиях принимаются цены, сложившиеся после первого их изменения в январе отчетного года. В нашем случае из-за широкой номенклатуры выпускаемой продукции выполнить данную работу затруднительно, поэтому приведем упрощенный расчёт, используя средний индекс роста цен на предприятии. В 2004-2005 гг. он составлял примерно 1,08. Следовательно, ТП в 2004 г. в сопоставимых ценах составила 539 269 302 тыс. р., в 2005 г. – 855 213 073 тыс. р. Т.е. по сравнению с 2003 г. в 2004 г. объём произведенной продукции увеличился в 1,2 раза, а в 2005 г. – практически в 2 раза.

Большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства имеет достаточная обеспеченность предприятия необходимыми производственными мощностями и трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда.

Если рассматривать в целом, то по данным учёта на 01.01.2006 г. парк оборудования составляет 19 985 физических единиц. По каждому виду оборудования имеется множество моделей. Только по основным видам: металлорежущему, кузнечно-прессовому и литейному насчитывается 2300 типов моделей.

Темп роста производства товаров народного потребления в действующих оптовых ценах составил 106,9 %, при задании 105,0 %. Всего с начала года было произведено товаров народного потребления на сумму 641 млн. р.

Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции в действующих ценах отражен в таблице 2.4

Таблица 2.4

Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции

За 12 месяцев 2004 г. изменилась структура товарного выпуска, т.е. уменьшился на 0,8 процентных пункта удельный вес производства тракторов и машин в серийном исполнении, а удельный вес производства тракторов и машин в экспортном исполнении увеличился на 2,5 процентных пункта. Уменьшился на 0,5 процентных пункта удельный вес производства запасных частей. Удельный вес кооперированных поставок по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшился на 0,7 процентных пункта.

Темп роста производительности труда за 2004 г. составил 110,6 % при установленном задании 108,1 %. В 2003 г. среднесписочная численность работающих составила 17 756 человек, в том числе промышленно-производственного персонала 16 956 человек. Среднесписочная численность работающих по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилась на 205 человек.

Снижение уровня материалоемкости за 2004 г. – минус 6,4 %, при плане минус 3,0 %.

Показатель по энергосбережению за 2004 г. составил минус 10,2 %, при плане минус 8,3 %.

В данном разделе мы проведём анализ по каждой статье затрат по двум периодам (2003-2004 гг., 2004-2005 гг.) с тем, чтобы выявить факторы, за счёт которых предприятие находит возможность снижать затраты на 1 рубль товарной продукции (в 2003 г. данный показатель был равен 92,15 коп., в 2004 г. – 91,04 коп., в 2005 г. – 87,75 коп.), что позволяет увеличивать рентабельность производимой продукции (2003 г. – 8,52 %, 2004 г. – 9,8 %, 2005 г. – 14,0 %).

Структура себестоимости по статьям затрат приведена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Структура себестоимости по статьям затрат

Как было отмечено выше, анализ будет проведён по двум периодам. При этом более подробно остановимся на периоде 2004-2005 гг., так как он является более важным в деятельности предприятия (в это время произошли наиболее существенные положительные изменения в деятельности предприятия).

Исходя из приведенных данных, рост товарной продукции (∆ ТП) в данном периоде (2004-2005 гг.) составил 865 389,3 млн. р. или, если рассматривать в относительном выражении, 158,6 %.

∆ТП=923630,1-582410,9=341 219,2 млн. р.

∆ТП=(923 630,1/582 410,9)·100=158,6 %

Соответственно, произошел рост и полной себестоимости продукции с 420 121,8 млн.р. до 810 497,2 млн.р. (см. рис. 2.3).

Рис. 2.3. Динамика полной себестоимости и объёма товарной продукции в денежном выражении (2003-2005 гг.)

Также произошло изменение и статей затрат, входящих в себестоимость продукции.

Для того чтобы сравнить фактические данные по 2004 г. с данными, которые бы имели место в 2005 г., если бы не произошло никаких изменений за исключением роста объёма производства, выполним пересчёт затрат 2004 года на объём выпуска 2005 г.

1. Изменение затрат по статье «Сырьё и материалы» (∆Зс):

14,26/100·923 630,1=131 709,65 млн. р. – по 2004 г.

∆Зс=159 961,3–131 709,65=28 251,65 млн. р.

- за счёт изменения объёма производства:

Так как объём производства увеличился на 58,6 %, то изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения объёма производства будет составлять:

28 251,65·0,586=16 555,5 млн.р.

- за счёт изменения цен:

В общей величине цен следует выделить импортную составляющую. Она составляет в сырье, материалах и покупных комплектующих 36,6 %.

Т.е. 28 251,65·0,366=10 340,1 млн. р.

Индекс роста цен по импорту в 2005 г. составил 1,428.

Следовательно, 10 340,1·0,428=4425,6 млн. р. – изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения импортных цен.

Отечественная составляющая равна 28 251,65-10 340,1=17 911,55 млн. р.

Индекс роста отечественных цен в 2005 г. составил 1,301.

Следовательно, 17 911,55·0,301=5391,4 млн. р. – изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения отечественных цен.

- за счёт изменения структуры выпускаемой продукции:

28 251,65-16 555,5-4425,6-5391,4=1879,15 млн. р.

2. Изменение затрат по статье «Возвратные отходы» (∆Зво):

0,29/100·923 630,1=2678,5 млн. р. – по 2004 г.

∆Зво= 3373,3-2678,5=694,8 млн. р.

Если же сравнивать в фактических ценах, то затраты на возвратные отходы увеличились на 1661,1 млн. р.

Сделать пофакторный анализ для данной статьи затрат затруднительно, так как стоимость отходов определяется в соответствии с рассчитанными бюро материальных нормативов УГТ МТЗ нормами на отходы, утвержденным ГО «Белвтормет» прейскурантом заготовительных цен на лом и отходы чёрных и цветных металлов, а также на основе предоставленной ЦЗШ калькуляции на переработку 1 тонны отходов.

3. Изменение затрат по статье «Покупные полуфабрикаты» (∆Зпп):

39,22/100·92 3630,1=362 247,7 млн. р. – по 2004 г.

∆Зп=346 958,8-362 247,7=-15 288,9 млн. р.

Таким образом, затраты на 1 рубль ТП снизились.

Это обусловлено, прежде всего, тремя факторами:

- изменением структуры выпускаемой продукции;

- наличием незавершенного производства;

- импортозамещением.

4. Изменение затрат по статье «Топливо и энергия» (∆Зтэ):

2,93/100·923 630,1=26 785,3 млн. р. – по 2004 г.

∆Зэ=34 517,2-26 785,3=7731,9 млн. р.

В фактических ценах увеличение составило 17 433,9 млн. р.

Это можно объяснить, проанализировав два фактора: количество рабочих дней в отчетном периоде и изменение цен на топливо и энергию. Так, в 2005 г. было 258 рабочих дней, тогда как в 2004 г. – 253 дня. Уменьшилось число целодневных простоев: 2005 г. – 11 792 ч/д., 2004 г. – 28 044 ч/д. Также в 2005 г. цены на все виды ТЭР выросли в среднем на 124 % к январю 2004 г.

5. Изменение затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (∆Ззо):

2,64/100·923 630,1=26 785,3 млн. р. – по 2004 г.

∆Зз =25 910,9–24 383,8=1527,1 млн. р.

Видно, что затраты на 1 рубль продукции по данной статье увеличились не намного. Однако в фактических ценах на весь объём производства прирост составил 10 560,8 млн. р. Это обусловлено как ростом объёма производства (рабочие в основном являются сдельщиками) и изменением структуры производства, так и увеличением тарифной ставки первого разряда.

6. Изменение затрат по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» (∆ Ззд):

0,97/100·923 630,1=8959,2 млн. р. – по 2004 г.

∆Ззд=8923,0-8959,2=-36,2 млн. р.

Это можно объяснить некоторым изменением условий работы, изменением величины и структуры доплат. Если же сравнивать затраты на 1 рубль продукции по данной статье, то изменений не произошло.

7. Изменение затрат по статье «Отчисления на социальное и обязательное страхование»:

Изменение затрат по данной статье полностью зависит от изменения затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих».

8. Изменение затрат по статье «Износ инструмента» (∆Зинстр):

1,15/100·923 630,1=10 621,7 млн.р. – по 2004 г.

∆Зинстр=7328,5-10 621,7=-3293,2 млн.р.

Это обусловлено ростом производства, импортозамещением (необходимый инструмент изготавливает завод «СИиТО»), а также нехваткой денежных средств на обновление.

Похожие работы

Управление персоналом РУП "Минский тракторный завод" и пути его совершенствования

Скачать

165209

21

6

... наилучших экономических результатов деятельности предприятия и отрасли в целом. За все время работы РУП «МТЗ» его коллектив внес существенный вклад в развитие и совершенствование отрасли машиностроения Республики Беларусь. На протяжении всего 62-летнего периода работы на Минском тракторном заводе сложилась стройная система работы с кадрами. Подбор, расстановка и подготовка работников — это было ...

Анализ коммуникационной политики предприятия и разработка предложений по ее совершенствованию

Скачать

176470

19

5

... плана и сохранить в фактическом выпуске запланированные виды продукции и обеспечить объем реализации в соответствии с портфелем заказов.   2.2 Анализ коммуникационной политики предприятия   Общая программа маркетинговой коммуникации предприятия, называется комплексом продвижения, представляет собой специфическое сочетание средств рекламы, личной продажи, стимулирование сбыта и связей с ...

Виды стратегий и процесс выбора стратегии развития на примере ЧУП "Универсал Бобруйск" ОО БелОГ

Скачать

66588

6

2

... качественного сырья и материалов для избежания затрат на производство брака, внедрение в производство новые достижения в развитии техники и технологий, а также поиск и освоение новых рынков сбыта выпускаемой продукции. 2.3. Процесс выбора действующей стратегии ЧУП «Универсал Бобруйск» Рассмотрим этапы процесса стратегического плана на основании рис.3.: - 1. Миссия организации отражает ...

Инновационная политика предприятия и её влияние на конкурентоспособность продукции

Скачать

76991

2

5

... в случае комплексного подхода к поставленным задачам и создании оптимальной организационной структуры, обеспечивающей инновационный процесс. 1.4. Конкурентоспособность продукции. Механизм влияния инновационной политики на конкурентоспособность. Инновационная политика предприятия направлена прежде всего на повышение конкурентоспособности выпускаемой продук­ции. Конкурентоспособность товара ...