Разработка методических аспектов налоговой политики компании

Курсовая работа

Налоги и налоговая политика

Разработка методических аспектов налоговой политики компании

Москва, 2009 г.

Содержание

1. Исходные данные

2. Порядок заполнения баланса

3. Учетная политика как способ оптимизации налогообложения в 2008 году

4.Положение об учетной политике для целей налогообложения

4.1 Организационные аспекты налоговой политики по налогу на прибыль

4.1.1 Лица, ответственные за организацию и ведение налогового учета, и взаимодействие с налоговыми органами

4.1.2 Изменение учетной политики в целях налогообложения

4.1.3 Основные принципы организации и ведения налогового учета

4.1.4 Система формирования регистров налогового учета

4.2 Методологические аспекты налоговой политики по налогу на прибыль

4.2.1 Общие положения

4.2.2 Порядок признания доходов для целей налогообложения

4.2.2.1 Доходы от реализации

4.2.2.2 Внереализационные доходы

4.2.3 Порядок признания расходов для целей налогообложения

4.2.3.1 Признание расходов в налоговом учете

4.2.3.2 Экономическая обоснованность расходов

4.2.3.3 Документальное подтверждение расходов

4.2.4 Налоговый учет объектов основных средств

4.2.4.1 Определение срока полезного использования для основных средств

4.2.4.2 Метод начисления амортизации по объектам основных средств

4.2.4.3 Включение амортизации основных средств в состав расходов по торговым операциям

4.2.4.4 Расходы на ремонт основных средств

4.2.4.5 Критерии отнесения работ по восстановлению объектов основных средств к ремонту модернизации, реконструкции, тех. перевооружению

4.2.5 Налоговый учет товаров

4.2.5.1 Единица учета товаров

4.2.5.2 Учет приобретения товаров

4.2.5.3 Порядок признания расходов на покупку товаров, купленных для перепродажи

4.2.5.4 Порядок определения транспортных расходов, подлежащих включению в расходы

4.2.5.5 Порядок отражения в налоговом учете расходов на доставку товаров (мебели) до покупателя, на условиях доставки франко станция отправления и франко станция назначения

4.2.6 Учет в целях налогообложения инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

4.2.6.1 Критерии отнесения инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды к амортизируемому имуществу или материальным расходам

4.2.6.2 Особенности налогового учета выбытия специальной одежды и специальной оснастки

4.2.6.3 Отражение в налоговом учете расходов на ремонт и обслуживание инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

4.2.7 Налоговый учет нематериальных активов

4.2.7.1 Критерии отнесения объектов к нематериальным активам

4.2.7.2 Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов

4.2.7.3 Метод начисления амортизации нематериальных активов

4.2.7.4 Определение срока полезного использования

4.2.7.5 Учет расходов по амортизации нематериальных активов

4.2.8 Налоговый учет расходов на оплату труда

4.2.8.1 Состав расходов на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли

4.2.8.2 Учет расходов на оплату труда

4.2.9. Некоторые виды прочих и внереализационных расходов в налоговом учете.

4.2.9.1 Расходы на обеспечение нормальных условий труда

4.2.9.2 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

4.2.10 Признание расходов в налоговом учете в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов

4.2.11 Момент признания арендных платежей в составе расходов

4.2.12 Налоговый учет нормируемых расходов

4.2.13 Учет резервов предстоящих расходов

4.2.14 Учет лизинговых операций

4.2.15 Учет расходов по междугородним и международным переговорам

4.2.16 Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей

4.3 Организационные аспекты учетной политики по НДС

4.3.1 Должностные лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах выданных

4.3.2 Должностное лицо, ответственное за ведение налоговых регистров по НДС

4.4 Методические аспекты налоговой учетной политики НДС

4.4.1 Метод определения выручки для исчисления НДС

4.4.2 Порядок подготовки документов для учета по налогу на добавленную стоимость

4.4.3 Организация при выполнении транспортно–экспедиторских услуг по перевозке товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта пользуется правом на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов НДС

4.4.4 Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов НДС

4.4.5 Особенности налогового учета, связанные с наличием обособленных подразделений

4.4.6 Порядок уплаты НДС

4.5 Методические аспекты налоговой учетной политики по налогу на имущество

4.5.1 Порядок определения налоговой базы

4.5.2 Учет имущества, освобождаемого от налогообложения

4.5.3 Особенности исчисления налога на имущество, связанные с наличием обособленных подразделений

4.5.4 Учет недвижимого имущества, по месту нахождения недвижимого имущества

4.6 Методические аспекты налоговой учетной политики по транспортному налогу

4.6.1 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

4.6.2 Порядок уплаты сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу

5. Изменения в учетной политике на 2009 год

5.1 Метод амортизации

5.2 Амортизационная премия

5.3 Порядок нормирования процентов по займам

5.4 Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями

5.5 Утверждение изменений

5.6 Резерв по сомнительным долгам

6. Амортизация как источник финансирования

7. Преимущества лизинга при приобретении и обновлении оборудования

1. Исходные данные

ЗАО "Вымпел" производит мебель (основной вид деятельности), а также ведет оптовую торговлю покупными товарами. Реквизиты организации приведены в табл. 1. Для заполнения бухгалтерского баланса необходимы также данные остатков по счетам на начало и конец 2008 г. (табл. 2).

Таблица 1. Данные ЗАО "Вымпел"

Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО "Вымпел" за 2008 год

Похожие работы

Налоговая политика РФ на современном этапе

Скачать

98541

0

0

... задач, направ­ленных на выход экономики из кризисного состояния. Методы осуществления налоговой политики зависят от тех целей, к которым стремится государство, проводя налоговую политику. В современной мировой практике наиболее широ­кое распространение получили такие методы, как изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, замена одних спо­собов или форм налогообложения другими, изменение ...

Правовое регулирование деятельности налоговых органов РФ

Скачать

141829

0

1

... ), и с другой - методом исполнения объязанностей ( ст. 32, 33, 34 Кодекса, а также соответствующие статьи федеральных законов, определяющих порядок организации и деятельности налоговых органов). Система налоговых органов построена в соответствии с административным и национально-территориальным делением, принятым в Российской Федерации, и состоит из трех звеньев.1 Основным элементом в этой, ...

Налоговая политика РФ как фактор экономического роста

Скачать

63432

4

4

... налоговой политики не являются чем-то застывшим и неподвижным. Они формируются под воздействием целостного ряда факторов, важнейшими из которых является экономическая и социальная ситуация в стране, расстановка социально-политических сил в обществе. Цели налоговой политики в значительной мере обусловлены также социально-экономическим строением общества, стратегическими задачами развития экономики ...

Учетная политика в ЗАО "Бурда бетройунг"

Скачать

117856

3

1

... . 8. Сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств. Предприятие проводит инвентаризацию имущества и обязательств только в случаях, предусмотренных законодательством. 3. Учетная политика для целей налогообложения в ЗАО «Бурда бетройунг» Фактически (без специального определения в нормативных документах) учетная политика для целей налогообложения принималась организацией и до вступления ...