Экономика Украины находится на стадии выхода из кризисного состояния

1. Экономика Украины находится на стадии выхода из кризисного состояния.

2. Анализ отчетной документации конкретного станкостроительного предприятия показывает плачевное состояние его финансово-хозяйственной деятельности. Основными причинами этого являются: депрессивное состояние национальной экономики и слабый менеджмент на предприятии.

Анализ годового отчета ОАО «ОЗРСС» показал:

а) имеется незначительные изменения прибыли. Слабый рост уставного капитала и основных фондов, не отмечается роста оборотных средств,

б) сравнительно малая величина остатков на расчетном счету предприятия, отсутствует процесс индексации остатков средств на счете,

в) обращает внимание большая дебиторская задолженность («Активы», «другие дебиторы»), а также не уменьшается значение суммы по пункту «товар отгруженный, но срок оплаты не настал». Значительные запасы готовой продукции по пункту «производственные запасы»,

г) практически сведены «на нет» процессы обновления ОПФ и повышения квалификации ППП,

д) отсутствует обоснованная в условиях продолжающейся депрессии в экономике маркетинговая стратегия.

Расчет вспомогательных показателей финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия (коэффициентов ликвидности и платежеспособности и т.д.) показал ухудшение его платежеспособности на конец 1999г., главной причиной которого является отгрузка большой партии станков потребителям в дальнем зарубежье (на консигнацию) без предоплаты.

Одним из самых реальных и действенных направлений по улучшению положения машиностроительного предприятия в переходной экономике с нарушенными торгово-хозяйственными связями является укрепление маркетинговой службы на основе разработанной маркетинговой стратегии. На примере рассматриваемого дипломантом предприятия ОАО «ОЗРСС» - это выразилось в создании российских представительств в городах Москве и Екатеринбурге, положительный опыт функционирования на рынке МОО СНГ доказан на практике, освещен в публикациях и подтвержден расчетами дипломанта в данном дипломном проекте Эффективность такого представительства в 3 раза превышает, если бы эти (аналогичные) функции выполняла бы посредническая фирма.

Обобщая опыт ОАО «ОЗРСС» по созданию и функционированию российских представительств на рынке СНГ дипломантом предложены: типовая схема процесса планирования международной деятельности фирмы; схема рыночно-функциональной организации службы маркетинга машиностроительного предприятия, учитывающая особенности переходной экономики в Украине; предложена информационная модель службы маркетинга в зависимости от типа рынка и вида продукции; обоснован - бизнес план по переводу российского представительства украинского предприятия в акционерное общество закрытого типа с целью оперативности принятия решений на рынке и адаптивности с быстро изменяющимися условиями.

Приведенный расчет региональной цены популярного у российских потребителей станка модели 2А532-1 показывает обоснованность финансовой самостоятельности зарубежного представительства украинского машиностроительного предприятия в виде юридически самостоятельного со 100% украинским капиталом.

Дипломантом дано обоснование формирование стратегии машиностроительного предприятия на рынке техники в переходной экономике на основе использования ситуационного анализа в виде SWOT - матрицы. В результате формирования такой стратегии повышается устойчивость предприятия, и улучшаются перспективы его развития.

Доклад окончен, спасибо за внимание.

88

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного дипломного проектирования были сделаны следующие выводы:

1. Экономика Украины находится на стадии выхода из кризисного состояния. Анализ макроэкономических показателей свидетельствует:

а) приостановление падения ВВП достигнуто за счет снижения темпов инфляции, а последнее было достигнуто покрытием эмиссией;

б) дефицит бюджета еще не достиг того значения, когда экономика выходит из депрессивного состояния (1,5 - 2,0 %);

в) достигнутая стабилизация курса гривны в 1997г. нарушена финансовым кризисом 1998г.;

г) внешний долг еще достаточно велик, и большая часть ВВП уходит на оплату текущих долгов;

д) среднемесячная банковская ставка по коммерческим кредитам еще не позволяет машиностроительному комплексу осуществлять расширенное воспроизводство.

В социально-экономическом развитии Одесской области в 1999г. есть некоторые положительные сдвиги: рост объемов производства, в том числе и машиностроительной; рост иностранных инвестиций в экономику области; рост капитальных вложений в строительство. Но, по-прежнему остается неудовлетворительным состояние продукции производственного сектора, производством с\х продукции, продолжается падение объемов перевозок на всех видах транспорта, остатки большой кредиторской и дебиторской задолженности, падает заработная плата, растет безработица. Продолжается падение и в станкостроении.

Выход из кризисного состояния этой отрасли видится в: переходе на новые технологические системы, сохранение и углубление своего присутствия на рынке МОО стран СНГ, интеграция с европейскими производителями комплектующих для машин и оборудования, поддержке предприятий отрасли со стороны государства (включение в государственные программы по актуальным направлениям развития народного хозяйства), политики активного маркетинга (сотрудничество с трейдерами по продаже оборудования на всех континентах; участие в специализированных выставках семинарах; включение в каталоги и справочники; реклама в специализированных изданиях, СМИ; уменьшать «расстояние» между производителями и потребителями продукции за счет создания региональных представительств, агентской и дилерской сети) и др.

2. Анализ отчетной документации конкретного станкостроительного предприятия показывает плачевное состояние его финансово-хозяйственной деятельности. Основными причинами этого являются: депрессивное состояние национальной экономики и слабый менеджмент на предприятии.

Анализ годового отчета ОАО «ОЗРСС» показал:

а) имеется незначительные изменения прибыли (строка 490). Слабый рост уставного капитала и основных фондов (строка 070), не отмечается роста оборотных средств,

б) сравнительно малая величина остатков на расчетном счету предприятия, отсутствует процесс индексации остатков средств на счете,

в) обращает внимание большая дебиторская задолженность («Активы», «другие дебиторы»), а также не уменьшается значение суммы по пункту «товар отгруженный, но срок оплаты не настал». Значительные запасы готовой продукции по пункту «производственные запасы»,

г) практически сведены «на нет» процессы обновления ОПФ и повышения квалификации ППП,

д) отсутствует обоснованная в условиях продолжающейся депрессии в экономике маркетинговая стратегия.

Расчет вспомогательных показателей финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия (коэффициентов ликвидности и платежеспособности и т.д.) показал ухудшение его платежеспособности на конец 1999г., главной причиной которого является отгрузка большой партии станков потребителям в дальнем зарубежье (на консигнацию) без предоплаты.

Одним из самых реальных и действенных направлений по улучшению положения машиностроительного предприятия в переходной экономике с нарушенными торгово-хозяйственными связями является укрепление маркетинговой службы на основе разработанной маркетинговой стратегии. На примере рассматриваемого дипломантом предприятия ОАО «ОЗРСС» - это выразилось в создании российских представительств в городах Москве и Екатеринбурге, положительный опыт функционирования на рынке МОО СНГ доказан на практике, освещен в публикациях и подтвержден расчетами дипломанта в данном дипломном проекте Эффективность такого представительства в 3 раза превышает, если бы эти (аналогичные) функции выполняла бы посредническая фирма.

Обобщая опыт ОАО «ОЗРСС» по созданию и функционированию российских представительств на рынке СНГ дипломантом предложены: типовая схема процесса планирования международной деятельности фирмы; схема рыночно-функциональной организации службы маркетинга машиностроительного предприятия, учитывающая особенности переходной экономики в Украине; предложена информационная модель службы маркетинга в зависимости от типа рынка и вида продукции; обоснован - бизнес план по переводу российского представительства украинского предприятия в акционерное общество закрытого типа с целью оперативности принятия решений на рынке и адаптивности с быстро изменяющимися условиями.

Приведенный расчет региональной цены популярного у российских потребителей станка модели 2А532-1 показывает обоснованность финансовой самостоятельности зарубежного представительства украинского машиностроительного предприятия в виде юридически самостоятельного со 100% украинским капиталом.

Дипломантом дано обоснование формирование стратегии машиностроительного предприятия на рынке техники в переходной экономике на основе использования ситуационного анализа в виде SWOT - матрицы. В результате формирования такой стратегии повышается устойчивость предприятия, и улучшаются перспективы его развития.

Разработаны мероприятия по снижению факторов отрицательно воздействующих на персонал регионального представительства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституцiя Украiни. Прийнята на пятiй сесii ВР Украiни 28.06.1996.

Проект Концепции (основы государственной политики) национальной безопасности Украины. - К.: «Зеркало Недели» от 18.01.1997.

Программа дiяльностi Кабiнету мiнiстрiв Украiни (проект). - Киiв, 2000.

Закон Украины «Об инвестиционной деятельности»// Ведомости ВР Украины.-1991.-№47

Закон Украiни «Про Державний бюджет Украiни на 1998 рiк»./Голос Украiни.-1998.-№18 вiд 30.01.- С.3-5

Закон Украины «Об аудиторской деятельности»//Ведомости ВР Украины. - 1993.-№23

Закон Украины «О предпринимательстве»// Ведомости ВС УССР.- 1991.-№14

Закон Украины «О хозяйственных обществах»// Ведомости ВР Украины. - 1995.-№11

Бык И. Реструктуризация машиностроения фактор экономического роста // Экономика Украины.1997.-№11

Дэниелс Д.Д., Радеба Л.Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции. - М.: «Дело Лтд.».1994.-221с.

Захарченко В.И., Лысюк В.М., Фокас Л.Н. Бизнес планирование фирмы. - Одесса: ОИУМ. - 1998.- 51с.

Захарченко В.И., С.Коваленко, С.Мардарь. Дефицит деловой активности // РИСК №5-6 1998.-С.34-35

Захарченко В.И. Информационная модель оценки проектов нововведений// Машиностроитель. М.,№10 1993.-С.5-6

Захарченко В.И. Инновационный процесс на машиностроительном предприятии в условиях перехода к рынку. СтаР Москва 1993.-128с.

Захарченко В.И. Нужен посредник. Новосибирск //ЭКО №5 1994.-С.45-48

Захарченко В.И. Логистика.Под. ред. В.Г Небабина. Одесса ОИУМ 1998.-120с.

Захарченко В.И. Переходная экономика и оценка инвестиционных проектов. Под. ред. Продиуса И.П.- Одесса: АОЗТ «ИРЭНТиТ»-1998-167с.

Захарченко В.И. Служба маркетинга в системе управления предприятием в переходный период // Машиностроитель №11-12 1998.-С.32-35

Захарченко В.И. Станкостроение. Антикризисное регулирование //Машиностроитель №1 1998.-С.15-18

Захарченко В.И. Стратегия предприятия в переходной экономике //Бизнес - Информ №13-14 1998.-С.123-125

Захарченко В.И. Уральская концепция // Риск №6 1997.-С.59-62

Кредисов А., Деревянко О., Конкурентоспособность страны и стратегия продвижения ее экспорта на мировой рынок // Экономика Украины №5 1997.-С.12-13

Котлер Ф. Основы маркетинга. Санкт Петербург АО’’Коруна’’.-1998.-256с.

Либит А. Конкурентное станкостроение // Экономикс №7 1996.-С.42

Лукинов И.И. Реформы в Украине: нужны реалистические подходы // Экономика Украины №2 1995.-С.3-5

Маненков К.М Ускорение научно - технического прогресса на основе реконструкции. Киев.Техника,1987.-38с.

Панов А.А., Аникин В.В., Бойм Н.Г. Обработка металлов резанием. М.: Машиностроение, 1998.- 680с.

Педос В. Состояние и перспективы развития металлургии, машиностроительной и химической промышленности Украины //Экономика Украины №6 1998.-С.27-28

Продиус И.П., Еганов И.И., Кравченко Е.А. Совершенствование системы разгосударствления экономики в Украине. - Одесса: - 1994.-234с.

Продиус И.П., Приступа Н.Ф., Филиппова С.В. Формирование системы обеспечения качества продукции на машиностроительном предприятии. - Москва: АО ‘’Машнир’’-1995.-321с.

Продиус И.П., Тюхтий Н.П., Владимирова Т.А. Формирование системы промышленного маркетинга в условиях перехода к рынку. Одесса. ОКФА - 1996.- 231с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИП «Экоперспективы» -1997.-502с.

Социально-экономическое положение Одесской Области 1998 году/Одесские известия №15 1998.-С.4-5

Социально - экономическое положение Одесской Области 1999 году/Одесские известия №23 1999.-С.7-8

Справочник технолога машиностроителя. Под ред. Косиловой А.Г., Мещерякова Р.К.М.: Машиностроение, 1986.-302с.

Универсальный экономический словарь. Научн. ред. О.Мамедов. Ростов-на-Дону. Феникс,1996.- 321с.

Яновский А.М. Маркетинг как информационная подсистема управления производственным объектом //Машиностроение №11 1996.-С.57-59

Используемые методические указания:

Методические указания к выполнению курсового проекта по дисциплине «Комплексный анализ финансово-экономической деятельности предприятия» для студентов экономических специальностей/Сост. Н.С. Артамонова, А.П. Маковеев. - Одесса: ОГПУ,1997.-16с.

Методические указания к лабораторной работе «Исследование метеорологических условий на рабочих местах в производственных помещениях»/Сост. С.С. Головатюк - Одесса: ОГПУ,1988.-27с.

Методические указания к лабораторной работе «Исследование рабочих мест пользователей ВДТ»/ Сост. Урмоленко Е.А. - Одесса: ОГПУ, 1998.- 15с.

Методические указания к лабораторной работе «Исследование искусственного освещения в производственных помещениях»/Сост. В.Г. Коротков, С.А Похилюк, - Одесса: ОПИ,1989.-28с.

42.Методические указания к расчету экономической эффективности мероприятий по улучшению условий и охраны труда/Сост. А.К.Машков, - Одесса: ОПИ,1990.-32с.

43. Госнадзорохрантруда Украины/Сост. Озернюк О.Т. Похилюк С.А.- Киев, 1999.-125с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

90

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Перечень перспективных технологий перевооружения промышленного комплекса.

1. В области базовых технологий:

Технологии специальных инструментов и оснастки повышенной прочности и другими специфическими требованиями.

Технологии прецизионного и высокоточного оборудования и приборов.

Средства автоматизации технологических процессов «интеллектуальные» датчики.

Технологии получения особо чистых материалов, конструкционных материалов (композит, керамика).

2. В области ресурсосберегающих технологий:

Безотходные, металло- и энерго- сберегающие технологии получения новых конструкционных материалов, антикоррозионных и упрочняющих покрытий.

Технологии переработки и использования вторичных ресурсов: отходов металлообработки резанием, отходов химических и металлургических заводов, полимерных отходов.

Технологии проектирования новых изделий с учетом критериев ресурсосбережения, долговечности и надежности.

Технологии рационального использования не восполняемых природных ресурсов, мирового океана, атмосферы и поверхности суши.

3. В области перспективных информационных технологий:

Технологии массового производства перспективной элементной базы: радиокомпонентов, микросхем, акустоэлектроники, оптоэлектроники.

Технологии серийного производства персональных ЭВМ на отечественной и зарубежной базах.

Технологии массового производства устройств ЭВМ: ввода-вывода информации, сетевого объединения, множительной техники.

Технологии интеграции действующих и новых информационных систем с международными информационными сетями различного назначения для решения научно- технических, производственных, коммерческих, экономических и других задач.

Новые информационные технологии оперативного управления производством и перспективного планирования: автоматизированного проектирования и управления технологическими процессами, программные средства анализа и моделирования и др.

В области экологически безопасных технологий:

Новые технологии, средства контроля и защиты окружающей среды от вредных техногенных воздействий промышленного производства: устройства очистки «утилизации отходов», средства комплексного и дистанционного измерения параметров окружающей среды и диагностики, радиационного контроля, технологии снижения вредных выбросов.

Прогрессивные технологии строительства, отвечающие требованиям производственной гигиены и охраны окружающей среды.

Экологически чистые и надежные технологии получения, передачи и аккумулирования энергии.

Экологически чистые и безопасные технологические транспортные средства для хранения и складирования изделий, для межоперационных переходов.

91

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Перечень основных направлений научно-технических мероприятий в станкостроении до 2010 г.

Политика ресурсосбережения:

а) улучшение физико-технических свойств материалов;

б) широкое применение для базовых корпусных деталей полимербетона и композиционных материалов;

в) более широкое применение стекла и углеволокнистых материалов в деталях плоской формы;

г) производство станков для обработки керамики.

2. Применение гибких систем и комплексов оборудования, новых инструментальных материалов с упрочняющими покрытиями для изготовления деталей сложной формы.

Развитие методов литья (прецизионный, кокильный, по выплавляемым моделям, в оболочковые формы и др.), обеспечивающие заданные требования по уменьшению припусков на обработку.

Дальнейшее развитие прецизионной штамповки, холодной обработки давлением, выдавливание, методом порошковой металлургии.

Использование методов физико-химической обработки в электротехнической, радиотехнической и приборостроительной промышленности при изготовлении штампов, пресс-форм, отдельных видов деталей.

Использование в металлообработке лазерной и электроискровой технологии и встраивание их в автоматизированные комплексы.

Внедрение гибкой автоматизации в производстве деталей на сборочных процессах.

Создание конструкторской и производственной базы для разработки и изготовления электронных систем управления на основе международной кооперации.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Основной параметр РСС- максима- льный диаметр сверления по стали 45, мм Период	до 10	До 16	до 32	до 36	до 50	до 80	до 100	Свыше 100
До 1992 г.	не выпускались	не выпускались	не выпускались	не выпускались	2А554 (2М55)	2А576 (2М57)	2А587 (2М58)	…
После 1992 г.	2110 ОВН-10	ОВН-16	ОВВС-32	2А532 2А532 –1 2А532.132	2А554 ОС – 3900 ОС – 2660 ОС – 2832А	2А576 2А576 Ф1	2А587 2А587 Ф1	...

Рисунок - Параметрический ряд гаммы радиально-сверлильных станков выпускаемых ОАО «ОЗРСС»

92

104

ПРИЛОЖЕНИЕ Г БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
Баланс предприятия за 1997 год, тыс.грн. Актив Таблица 1

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства: остаточная стоимость	010	77741	58652
износ	011	32928	50431
первоначальная стоимость	012	110669	109083
Нематериальные активы: остаточная стоимость	020	7	7
износ	021
первоначальная стоимость	022	7	7
Незавершенные капитальные вложения	030		98
Оборудование к установке	035		4
Долгосрочные финансовые вложения	040		2
Имущество в аренде	050
Прочие внеоборотные активы	060
Итого по разделу 1	070	77748	58763
2. Запасы и затраты Производственные запасы	080	722	1018
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: остаточная стоимость	100	55	384
износ	101	30	64
первоначальная стоимость	102	85	448
Незавершенное производство	110	3036	4414
Готовая продукция	130	2907	4158
Товары: покупная цена	140
торговая наценка	141
продажная цена	142
Итого по разделу 2	150	6720	9974

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4
3.Денежные средства, расчеты и прочие активы Товары отгруженные, но не оплаченные в срок	160	1041	1030
Расчеты с дебиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	170	540	636
За товары, работы и услуги, неоплаченные в срок	180
по векселям полученным	190
по налоговым расчетам	195		57
с бюджетом	200
с персоналом по прочим операциям	210		17
по авансам, выданным	220
с участниками	225	1000	78828
с дочерними предприятиями	230
с прочими дебиторами	240		2457
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства: касса	260
расчетный счет	270
валютный счет	280
прочие денежные средства	290
Прочие оборотные активы	310
Итого по разделу 3	320	2581	83025
БАЛАНС	330	87049	151762

Баланс предприятия за 1997 год, тыс.грн. Пассив

Таблица 2

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1.Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд	400	296	79124
Добавочный капитал	405	81619	64653
Резервный фонд	410
Финансирование капитальных вложений	420
Расчеты за имущество	425
Специальные фонды и целевое финансирование	430	704	116
Амортизационный фонд	440
Отсроченная налоговая задолженность	450		836
Доходы будущих периодов	455
Резервы будущих затрат и платежей	460		42
Реструктуризированный долг	465
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470		548
Задолженность за имущество в аренде	475
Прибыль: нераспределенная отчетного года	480	-
использованная в отчетном году	481	-
отчетного года	482	-
Убытки: прошлых лет	485
отчетного года	490	-	731
Итого по разделу 1	495	82619	144588
2. Долгосрочные пассивы Кредиты банков	500	50
Заемные средства	510
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу 2	530	50	-

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4
Расчеты и прочие краткосрочные пассивы Кредиты банков	600		585
Заемные средства	610
Кредиты и займы, не погашенные в срок	620
Расчеты с кредиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	630	800	843
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660
по налоговым расчетам	665
с бюджетом	670	1331	1105
по внебюджетным платежам	680
по страхованию	690	407	744
по оплате труда	700	789	1215
с дочерними предприятиями	710
с участниками	715		152
с прочими кредиторами	720	1053	2530
Займы для работников	730
Прочие краткосрочные пассивы	740
Итого по разделу 3	750	4380	7174
БАЛАНС	760	87049	151762

Баланс предприятия за 1998 год, тыс. грн. Актив

Таблица 3

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства: остаточная стоимость	010	58652	56773
износ	011	50431	50949
первоначальная стоимость	012	109083	107722
Нематериальные активы: остаточная стоимость	020	7	7
износ	021
первоначальная стоимость	022	7	7
Незавершенные капитальные вложения	030	98	125
Оборудование к установке	035	4	13
Долгосрочные финансовые вложения	040	1	1
Имущество в аренде	050
Прочие внеоборотные активы	060
Итого по разделу 1	070	58762	56919
2. Запасы и затраты Производственные запасы	080	1018	1014
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: остаточная стоимость	100	384	544
износ	101	64	89
первоначальная стоимость	102	448	633
Незавершенное производство	110	4414	5040
Затраты будущих периодов	120	1
Готовая продукция	130	4158	4579
Товары: покупная цена	140
торговая наценка	141
продажная цена	142
Итого по разделу 2	150	9975	11177

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4
3.Денежные средства, расчеты и прочие активы Товары отгруженные, но не оплаченные в срок	160	1030	969
Расчеты с дебиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	170	636	772
За товары, работы и услуги, неоплаченные в срок	180
по векселям полученным	190
по налоговым расчетам	195	57	44
с бюджетом	200
с персоналом по прочим операциям	210	17	9
по авансам, выданным	220
с участниками	225	78828
с дочерними предприятиями	230
с прочими дебиторами	240	2457	1694
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства: касса	260
расчетный счет	270
валютный счет	280
прочие денежные средства	290
Прочие оборотные активы	310
Итого по разделу 3	320	83025	3488
БАЛАНС	330	151762	71584

Баланс предприятия за 1998 год, тыс. грн. Пассив

Таблица 4

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1.Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд	400	79124	59269
Добавочный капитал	405	64653	5666
Резервный фонд	410
Финансирование капитальных вложений	420
Расчеты за имущество	425	116	6
Специальные фонды и целевое финансирование	430
Амортизационный фонд	440
Доходы будущих периодов	455
Резервы будущих затрат и платежей	460	42	37
Реструктуризированный долг	465
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Задолженность за имущество в аренде	475	548
Прибыль: нераспределенная отчетного года	480
использованная в отчетном году	481
отчетного года	482
Убытки: прошлых лет	485	731	183
отчетного года	490	-	1470
Итого по разделу 1	495	143752	63325
2. Долгосрочные пассивы Кредиты банков	500
Заемные средства	510
Прочие долгосрочные пассивы	520
Отсроченная задолженность по налогам	530	836	794
Итого по разделу 2	545	836	794

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4
3. Расчеты и прочие краткосрочные пассивы Кредиты банков	600	585	733
Заемные средства	610
Кредиты и займы, не погашенные в срок	620		84
Расчеты с кредиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	630	843	715
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660
по налоговым расчетам	665
с бюджетом	670	1105	1855
по внебюджетным платежам	680		163
по страхованию	690	744	1079
по оплате труда	700	1215	1493
с дочерними предприятиями	710
с участниками	715	152	41
с прочими кредиторами	720	2530	1293
Займы для работников	730
Прочие краткосрочные пассивы	740		9
Итого по разделу 3	750	7174	7465
БАЛАНС	760	151762	71584

Баланс предприятия за 1999 год, тыс. грн. Актив

Таблица 5

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства: остаточная стоимость	010	56773	55241
износ	011	50949	51025
первоначальная стоимость	012	107722	106266
Нематериальные активы: остаточная стоимость	020	7	7
износ	021
первоначальная стоимость	022	7	7
Незавершенные капитальные вложения	030	125	125
Оборудование к установке	035	13	13
Долгосрочные финансовые вложения	040	1	1
Имущество в аренде	050
Прочие внеоборотные активы	060
Итого по разделу 1	070	56919	55377
2. Запасы и затраты Производственные запасы	080	1014	1334
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: остаточная стоимость	100	544	617
износ	101	89	100
первоначальная стоимость	102	633	717
Незавершенное производство	110	5040	4302
Затраты будущих периодов	120		1
Готовая продукция	130	4579	4546
Товары: покупная цена	140
торговая наценка	141
Продажная цена	142
Итого по разделу 2	150	11177	10800

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4
3.Денежные средства, расчеты и прочие активы Товары отгруженные, но не оплаченные в срок	160	969	738
Расчеты с дебиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	170	772	1291
За товары, работы и услуги, неоплаченные в срок	180
по векселям полученным	190
по налоговым расчетам	195	44	4
с бюджетом	200
с персоналом по прочим операциям	210	9	8
по авансам, выданным	220
с участниками	225
с дочерними предприятиями	230
с прочими дебиторами	240	1694	1783
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства: касса	260
расчетный счет	270		3
валютный счет	280
прочие денежные средства	290
Прочие оборотные активы	310
Итого по разделу 3	320	3488	3827
БАЛАНС	330	71584	70004

Баланс предприятия за 1999 год, тыс.грн. Пассив

Таблица 6

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1.Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд	400	59269	59269
Добавочный капитал	405	5666	5414
Резервный фонд	410
Финансирование капитальных вложений	420
Расчеты за имущество	425	6	6
Специальные фонды и целевое финансирование	430
Амортизационный фонд	440
Доходы будущих периодов	455
Резервы будущих затрат и платежей	460	37	29
Реструктуризированный долг	465
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Задолженность за имущество в аренде	475
Прибыль: нераспределенная отчетного года	480
использованная в отчетном году	481
отчетного года	482
Убытки: прошлых лет	485	1653	1658
отчетного года	490		2217
Итого по разделу 1	495	63325	60848
Долгосрочные пассивы Кредиты банков	500
Заемные средства	510
Прочие долгосрочные пассивы	520
Отсроченная задолженность по налогам	530	794	794
Итого по разделу 2	545	794	794

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4
Расчеты и прочие краткосрочные пассивы Кредиты банков	600	733	698
Заемные средства	610
Кредиты и займы, не погашенные в срок	620	84
Расчеты с кредиторами: за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил	630	715	532
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660
по налоговым расчетам	665
с бюджетом	670	1855	2614
по внебюджетным платежам	680	163	250
по страхованию	690	1079	1461
по оплате труда	700	1493	1374
с дочерними предприятиями	710
с участниками	715	41	39
с прочими кредиторами	720	1293	1386
Займы для работников	730
Прочие краткосрочные пассивы	740	9	8
Итого по разделу 3	750	7465	8362
БАЛАНС	760	71584	70004

109

ПРИЛОЖЕНИЕ Д
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

Финансовые результаты за 1997 год

Таблица 1

Наименование показателя	Код строки	Прибыль	Убытки
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	3393	—
Налог на добавленную стоимость	015	—	204
Затраты на производство реализованной продукции	040	—	3292
Коммерческие затраты	045		31
Результат от реализации	050	—	134
Иные операционные доходы и затраты	060	710	—
Доходы от владения корпоративными правами	070
Иные внереализационные доходы и затраты	085	143
Всего прибыли или убытков	090	710	134
Прибыль или убыток отчетного периода	100	719
Налог на прибыль	105		129
Иное использование прибыли	110		1321
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	120		731

Использование прибыли за 1997 год

Таблица 2

Наименование показателя	Код строки	Отчетного года	Прошлых лет
Платежи в бюджет	200	496
Отчисления в резервный фонд	210
Использовано на: производственное развитие	220	67
социальное развитие	230	90
поощрения	240	198
другие цели	260	599

Затраты на производство за 1997 год

Таблица 3

Наименование показателя	Код строки	Сумма
Материальные затраты	300	977
Затраты на оплату труда	310	2027
Отчисления на социальные нужды	320	990
Амортизация	330	1462
Другие затраты	340	633
Всего	350	6089
Фактический объем производства продукции	360	3519

Платежи в бюджет за 1997 год

Таблица 4

Наименование показателя	Код строки	Причитается по расчету	Фактически оплачено
Акцизный сбор	600
Налог на добавленную стоимость	610	167	214
Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы	620	244	4
Рентные платежи	630
Ресурсные платежи	640	388	264
Прочие налоги и платежи	650	493	405

Финансовые результаты за 1998 год

Таблица 5

Наименование показателя	Код строки	Прибыль	Убытки
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	4328	—
Налог на добавленную стоимость	015	—	330
Затраты на производство реализованной продукции	040	—	5249
Коммерческие затраты	045		16
Результат от реализации	050	—	1267
Иные операционные доходы и затраты	060	542	—
Доходы от владения корпоративными правами	070
Иные внереализационные доходы и затраты	085	93	16
Всего прибыли или убытков	090	635	1283
Прибыль или убыток отчетного периода	100		648
Налог на прибыль	105
Иное использование прибыли	110
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	120		648

Использование прибыли за 1998 год

Таблица 6

Наименование показателя	Код строки	Отчетного года	Прошлых лет
Платежи в бюджет	200
Отчисления в резервный фонд	210
Использовано на: производственное развитие	220	19
социальное развитие	230	100
поощрения	240	189
другие цели	260	514

Затраты на производство за 1998 год

Таблица 7

Наименование показателя	Код строки	Сумма
Материальные затраты	300	1286
Затраты на оплату труда	310	1895
Отчисления на социальные нужды	320	877
Амортизация	330	1297
Другие затраты	340	1144
Всего	350	6466
Фактический объем производства продукции	360	3418

Платежи в бюджет за 1998 год

Таблица 8

Наименование показателя	Код строки	Причитается по расчету	Фактически оплачено
Акцизный сбор	600
Налог на добавленную стоимость	610	656	266
Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы	620	157	30
Рентные платежи	630	280	152
Ресурсные платежи	640	430	474
Прочие налоги и платежи	650	149

Финансовые результаты за 1999 год

Таблица 9

Наименование показателя	Код строки	Прибыль	Убытки
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	4668	—
Налог на добавленную стоимость	015	—	614
Затраты на производство реализованной продукции	040	—	5649
Коммерческие затраты	045		5
Результат от реализации	050	—	1600
Иные операционные доходы и затраты	060	109	10
Доходы от владения корпоративными правами	070
Иные внереализационные доходы и затраты	085	114	12
Всего прибыли или убытков	090	223	1622
Прибыль или убыток отчетного периода	100		1399
Налог на прибыль	105
Иное использование прибыли	110		818
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	120		2217

Использование прибыли за 1999 год

Таблица 10

Наименование показателя	Код строки	Отчетного года	Прошлых лет
Платежи в бюджет	200
Отчисления в резервный фонд	210
Использовано на: Производственное развитие	220	34
Социальное развитие	230	61
Поощрения	240	166
другие цели	260	557

Затраты на производство за 1999 год

Таблица 11

Наименование показателя	Код строки	Сумма
Материальные затраты	300	1024
Затраты на оплату труда	310	1612
Отчисления на социальные нужды	320	588
Амортизация	330	888
Другие затраты	340	941
Всего	350	5053
Фактический объем производства продукции	360	3410

Платежи в бюджет за 1999 год

Таблица 12

Наименование показателя	Код строки	Причитается по расчету	Фактически оплачено
Акцизный сбор	600
Налог на добавленную стоимость	610	788	187
Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы	620		85
Рентные платежи	630
Ресурсные платежи	640	258	206
Прочие налоги и платежи	650	330	139

111

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Распечатка программы Microsoft Excel.

Выходные данные

Показатель	Значение
	на начало года	на конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	=СУММ(АКТИВ_99!C51;АКТИВ_99!C48)/ПАССИВ_99!C52	=СУММ(АКТИВ_99!D51;АКТИВ_99!D48)/ПАССИВ_99!D52
Уточненный коэффициент ликвидности	=СУММ(АКТИВ_99!C51;АКТИВ_99!C48;АКТИВ_99!C47;АКТИВ_99!C38)/ПАССИВ_99!C52	=СУММ(АКТИВ_99!D38;АКТИВ_99!D47;АКТИВ_99!D48;АКТИВ_99!D51)/ПАССИВ_99!D52
Общий коэффициент ликвидности	=СУММ(АКТИВ_99!C33;АКТИВ_99!C55)/ПАССИВ_99!C52	=СУММ(АКТИВ_99!D33;АКТИВ_99!D55)/ПАССИВ_99!D52
Оборотный капитал, тыс.грн.	=СУММ(АКТИВ_99!C33;АКТИВ_99!C55;-ПАССИВ_99!C52)	=СУММ(АКТИВ_99!D33;АКТИВ_99!D55;-ПАССИВ_99!D52)
Коэффициент маневренности	=B8/ПАССИВ_99!C24	=C8/ПАССИВ_99!D24
Коэффициент независимости	=ПАССИВ_99!C24/ПАССИВ_99!C54*100	=ПАССИВ_99!D24/ПАССИВ_99!D54*100
Коэффициент финансовой устойчивости	=СУММ(ПАССИВ_99!C24;ПАССИВ_99!C31)/ПАССИВ_99!C54*100	=СУММ(ПАССИВ_99!D24;ПАССИВ_99!D31)/ПАССИВ_99!D54*100
Коэффициент финансирования	=ПАССИВ_99!C24/СУММ(ПАССИВ_99!C31;ПАССИВ_99!C52)	=ПАССИВ_99!D24/СУММ(ПАССИВ_99!D31;ПАССИВ_99!D52)
Коэффициент инвестирования	=СУММ(ПАССИВ_99!C24;ПАССИВ_99!C31)/АКТИВ_99!C18	=СУММ(ПАССИВ_99!D24;ПАССИВ_99!D31)/АКТИВ_99!D18

			тыс.грн.
Показатель	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
Выручка от реализации (без НДС)	='Финансовые результаты_98'!C4-'Финансовые результаты_98'!D5	='Финансовые результаты_99'!C4-'Финансовые результаты_99'!D5	=C17-B17
Средняя величина текущих активов	=СУММ(АКТИВ_98!C33;АКТИВ_98!D33;АКТИВ_98!C55;АКТИВ_98!D55)/2	=СУММ(АКТИВ_99!C33;АКТИВ_99!D33;АКТИВ_99!C55;АКТИВ_99!D55)/2	=C18-B18
Оборачиваемость текущих активов (Коб. ТА)	=B17/B18	=C17/C18	=C19-B19
Продолжительность оборота текущих активов (Тоб. ТА)	=360/B19	=360/C19	=C20-B20
Себестоимость реализованной продукции	='Финансовые результаты_98'!D6	='Финансовые результаты_99'!D6	=C21-B21
Средняя величина запасов ТМЦ	=СУММ(АКТИВ_98!C33;АКТИВ_98!D33)/2	=СУММ(АКТИВ_99!C33;АКТИВ_99!D33)/2	=C22-B22
Коэффициент оборачиваемости запасов ТМЦ	=B21/B22	=C21/C22	=C23-B23
Продолжительность оборота запасов ТМЦ	=360/B23	=360/C23	=C24-B24
Общая величина имущества (ВБ)	=АКТИВ_99!C57	=АКТИВ_99!D57	=C25-B25
Источники собственных средств (ИСС)	=ПАССИВ_99!C24	=ПАССИВ_99!D24	=C26-B26
Краткосрочные обязательства (КО)	=ПАССИВ_99!C52	=ПАССИВ_99!D52	=C27-B27
Средняя величина активов	=СУММ(АКТИВ_98!C57;АКТИВ_98!D57)/2	=СУММ(АКТИВ_99!C57;АКТИВ_99!D57)/2	=C28-B28
Средняя величина текущих активов	=СУММ(АКТИВ_98!C33;АКТИВ_98!D33;АКТИВ_98!C55;АКТИВ_98!D55)/2	=СУММ(АКТИВ_99!C33;АКТИВ_99!D33;АКТИВ_99!C55;АКТИВ_99!D55)/2	=C29-B29
Выручка от реализации	='Финансовые результаты_98'!C4-'Финансовые результаты_98'!D5	='Финансовые результаты_99'!C4-'Финансовые результаты_99'!D5	=C30-B30
Прибыль в распоряжении предприятия	='Финансовые результаты_98'!C12-'Финансовые результаты_98'!D12	='Финансовые результаты_99'!C12-'Финансовые результаты_99'!D12	=C31-B31
Рентабельность активов, %	=B31/B28*100	=C31/C28*100	=C32-B32
Рентабельность текущих активов, %	=B31/B29*100	=C31/C29*100	=C33-B33
Рентабельность собственного капитала, %	=B31/B26*100	=C31/C26*100	=C34-B34
Рентабельность продукции, %	=B31/B30*100	=C31/C30*100	=C35-B35

113

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Бизнес – план

Общие сведения о бизнес-плане.

Фирма – «Станкомод».

Адрес - 620024, РФ, г. Екатеринбург, ул. Марата.17.

Телефон - (3432) – 45-55-22

Цель разработки бизнес-плана: Обоснование инвестиционного проекта по созданию АОЗТ по сбыту и обслуживанию МОО из стран СНГ в РФ.

Цели, намечаемые в бизнес-плане.

Главная цель (степень ее достижения должна поддаваться оценке): Увеличение объема продаж (до 960 млн. руб.) станков и сервисного обслуживания (до 120 млн. руб.) уральских потребителей МОО.

Вспомогательные цели:

Совершенствование логистики в области продаж и обслуживания

Углубление контактов со сложившимися партнерами и создание сети агентов по продажам МОО.

Устранение замечаний по качеству станков и доведение его до требований ИСО – 9000.