Анализ ликвидности баланса филиала Черепановский РУС”

1.6.2 Анализ ликвидности баланса филиала Черепановский РУС”

 ОАО “Электросвязь”

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их гашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

По существу ликвидность предприятия, означает ликвидность его баланса.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы:

А 1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом:

А 1 = стр.250 + стр.260

А 2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А 2 = стр.240

А 3. Медленно реализуемые активы – статьи второго раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чес через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А 3 = стр.210+стр.218+стр.220+стр.230+стр.270

А 4. Трудно реализуемые активы – статьи 1 раздела актива баланса – внеоборотные активы

А 4 = стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П 1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится дебиторская задолженность.

П 1 = стр.620

П 2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы.

П 2 = стр.610 + 670

П 3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

П 3 = стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660

В нашем балансе долгосрочные пассивы отсутствуют.

П 4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи четвертого раздела баланса “Капиталы и резервы”

П 4 = стр.490

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А 1 П 2, а 2 П 2, А 3 П3, А 4 П4

Для анализа ликвидности составил таблицу 27

Таблица 27 – Анализ ликвидности баланса

Результаты расчетов по данным таблицы 3.3.1 показывает, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеют на конец года следующий вид:

А 1 П 1, А 2 П 2, А 3 П 3, А 4 П 4

Сопоставление двух первых показателей (А 1 и П 1) свидетельствует о том, что ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации удается осуществлять платежеспособность, погасить наиболее срочные обязательства.

Если мы сложим средства А 1 + А 2 + А3 П 1 + П 2 + П 3, то можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную и финансирование неустойчивое.

Более детальным является анализ платежеспособности и ликвидности при помощи финансовых коэффициентов.

Исчисляют три относительных показателя ликвидности. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.

В нашем случае коэффициенты будут иметь следующий вид:

Таблица 28 – коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициент текущей платежеспособности выше нормы, это значит, что предприятие способно погашать свои срочные обязательства с помощью наиболее ликвидных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

За 1999 год коэффициент хороший. Увеличился по сравнению с началом года на 0.15 пункта.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам.

В зависимости от величины коэффициента принято различать: кредитоспособный субъект при К 1.5, ограниченно кредитоспособный при К от 1 до 1.5, некредитоспособный при К 1.

У филиала коэффициент на конец года повысился на 0.13 пункта, но ниже нормального, поэтому филиал можно считать некредитоспособным.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизуя все оборотные средства. Нормальное ограничение для этого коэффициента =1 : 2

Наш коэффициент ниже нормы. Организация не располагает объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижено производственных запасов. В динамике происходит уменьшение на 0.149 пункта. Это положительный факт.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у филиала, необходимых для ее финансовой устойчивости. Он должен быть не менее 0,1. Значит у филиала недостаточно собственных средств.

Филиал “Черепановский РУС” ОАО “Электросвязь” недостаточно имеет собственных оборотных средств и является финансово неустойчивым. Ликвидность баланса не абсолютна.

Похожие работы

Анализ финансовой деятельности предприятия ОАО "Таганрогский автомобильный завод"

Скачать

46362

9

1

... холодным климатом; - во всех автомобилях установлена адаптированная подвеска с увеличенным до 17 см клиренсом, специально спроектированная для плохих дорог. Таганрогский автомобильный завод в 2006 г. реализовал 55 926 автомобилей трех моделей, выпускаемых на предприятии. Традиционным бестселлером марки Hyundai выступил Accent – за год на дороги страны выехало 38 808 автомобилей этой модели, что ...

Анализ финансовой деятельности предприятия

Скачать

10154

6

6

... : 3. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показывает величину заемных средств, приходящихся на рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. 4. Коэффициент финансовой устойчивости: 5. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования показывает, какая часть активов вложена в оборотные средства: 6. ...

Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

Скачать

28574

0

7

... ( в случае , если в отчетном периоде имело место движение основных средств , то в расчетах необходимо использовать среднюю величину ) : товарооборот 50865.0 ------------------- = ---------- = 30.83 тыс. руб. стр020(ф1г4) 1650.0 Следующий показатель финансовой деятельности предприятия - фондорентабильность . В нашем примере он составил : стр090(ф2г3) 5307.6 ----------------- = --------- ...

Правовые основы финансовой деятельности государства

Скачать

36494

1

0

... акты. -    Министерство финансов РФ в пределах своей компетенции издает совместно с другими федеральными органами исполнительной власти нормативные правовые акты. Один из специальных органов, осуществляющих финансовую деятельность государства, — Центральный банк РФ, который, являясь органом государственного управления, объективно осуществляет государственное руководство в области банковской ...