Теоретические аспекты прогнозирования финансовой устойчивости предприятия
Методика анализа и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия
Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Росс»
Диагностика риска банкротства по методике Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству РФ
Диагностика риска банкротства по правилам проведения арбитражными управляющими финансового анализа предприятия
Норма чистой прибыли
Диагностика риска банкротства по методике Г.В. Савицкой
Разработка предложений по повышению финансовой устойчивости ЗАО «Росс»
Х 39539 = 593 тыс. руб
Х 1825 = 74704,5 тыс. руб
Навигация
Диагностика риска банкротства по методике Г.В. Савицкой
Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия
65010
знаков
12
таблиц
1
изображение
2.5 Диагностика риска банкротства по методике Г.В. Савицкой
Многие отечественные специалисты рекомендуют к использованию методику диагностики банкротства Г.В. Савицкой. Сущность этой методики – классификация предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга этих показателей в баллах [10].
Для использования этой методики применительно к ЗАО «Росс», воспользуемся моделью с тремя балансовыми показателями (Таблица 2.5).
I класс – предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
II класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;
III класс – проблемные предприятия;
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
V класс – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
Таблица 2.5
Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
| Показатель | Границы классов согласно критериям | ||||
| I класс | II класс | III класс | IV класс | V класс | |
| Рентабельность совокупного капитала, % | 30 и выше (50 баллов) | 29,9-20 (49,9-35 баллов) | 19,9-10 (34,9-20 баллов) | 9,9-1 (19,9-5 баллов) | менее 1 (0 баллов) |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 и выше (30 баллов) | 1,99 -1,7 (29,9-20 баллов) | 1,69-1,4 (19,9 -10 баллов) | 1,39:1,1 (9,9 - баллов) | 1 и ниже (0 баллов) |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,7 и выше (20 баллов) | 0,69-0,45 (19,9 - 10 баллов) | 0,44-0,30 (9,9-5 баллов) | 0,29 -0,20 (5-1 баллов) | менее 0,2 (0 баллов) |
| Границы классов | 100 баллов | 99-65 баллов | 64-35 баллов | 34-6 баллов | 0 баллов |
Согласно этим критериям определим, к какому классу относится ЗАО «Росс» (Таблица 2.5). Для этого проведем расчет необходимых показателей на основе имеющихся данных (Таблица 2.6).
Таблица 2.6
Финансовые показатели предприятия в 2006г., тыс. руб.
| Показатель | Период, г. | |
| 2005 | 2006 | |
| Собственный капитал | -15349 | -24560 |
| Заемный капитал | 80939 | 70323 |
| Прибыль до НО | -1009 | -8133 |
| Оборотные активы | 30061 | 12189 |
| Расходы будущих периодов | 338 | 126 |
| Краткосрочные обязательства | 80939 | 70323 |
| Доходы будущих периодов | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 0 | 0 |
| Валюта Баланса | 65590 | 45763 |
Рентабельность совокупного капитала, %:
На начало года: R= 
На конец года: R=
Коэффициент текущей ликвидности
На начало года:
На конец года:
Коэффициент финансовой независимости
На начало года:
На конец года:
Таблица 2.7
Финансовые показатели ЗАО «Росс» в 2006г.
| Показатель | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | ||
| фактический уровень показателя | Количество баллов | фактический уровень показателя | Количество баллов | |
| Рентабельность совокупного капитала, % | -3,08 | 0 | -35,54 | 0 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,37 | 0 | 0,17 | 0 |
| Коэффициент финансовой независимости | -0,23 | 0 | -0,54 | 0 |
| Итого | - | 0 | - | 0 |
Данные Таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что по степени финансового риска, исчисленного с помощью данной методики, ЗАО «Росс» в 2006г. можно отнести к V классу, причем на конец года оно ухудшило свое положение.
Похожие работы
... первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. 1.2 Информационное обеспечение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия Важное место в организации экономического анализа на предприятии занимает его информационное обеспечение. При анализе используются не только экономические данные, но и техническая, ...
... негативную тенденцию, означающую, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов. 6. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Например, его значение на уровне 0,5 показывает, что на каждый рубль собственных средств, вложенный в активы предприятия, приходится 50 коп. заемных источников. ...
... работ и услуг. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капиталами его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их ...
... от грамотности и четкости работы, которого зависит финансовое состояние предприятия, его процветания на рынке и следовательно финансовое положение работников. 3 Оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ООО « УОП Нефтехим» 3.1 Анализ имущественного положения предприятия В ходе традиционного финансового анализа можно с некоторыми ограничениями определить состояние и структуру ...
0 комментариев