Финансовая отчетность ТОО «СГХК»

1.6. Финансовая отчетность ТОО «СГХК»

1.6.1. Общие положения

Цель составления финансовой отчетности - представление пользователям достоверной и своевременной информации о финансовом положении ТОО «СГХК», описание проведенных хозяйственных операций за отчетный период.

Порядок учета, не соответствующий порядку, определенному МСФО, не может быть исправлен ни раскрытием применяемой Учетной политики, ни пояснительной запиской.

В тех случаях, когда руководство ТОО «СГХК» приходит к заключению, что соответствие требованиям Стандарта будет вводить в заблуждение, и поэтому отступление от какого-либо требования необходимо для достижения достоверного представления, ТОО «СГХК» в приложении к финансовой отчетности раскрывает:

-           факт, что руководство пришло к заключению, что финансовая отчетность достоверно представляет финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денег организации;

-           факт, что финансовая отчетность соответствует применимым Международным стандартам финансовой отчетности во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-то Стандарта в целях достижения достоверного представления;

-           Стандарт, от которого отступила ТОО «СГХК», характер отступления, включая порядок учета, который требовался бы Стандартом, причины, по которым такой порядок учета вводил бы в заблуждение, и принятый порядок учета;

-           финансовое воздействие отступления на чистый доход или убыток ТОО «СГХК», ее активы, обязательства, капитал и движение денежных средств в каждом из представленных периодов.

ТОО «СГХК» составляет финансовую отчетность и проводит анализ деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» состоит из форм, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан, в том числе:

-           Бухгалтерского баланса;

-           Отчета о доходах и расходах;

-           Отчета о движении денег;

-           Отчета об изменениях в собственном капитале;

-           информации об Учетной политике и пояснительной записке.

Кроме того:

-           Отчета о составе доходов и расходов (по форме согласно Приложения 4 к настоящей Учетной политике);

-           Отчета о составе расходов периода (по форме согласно Приложения 5 к настоящей Учетной политике).

Для Филиала ТОО «СГХК» - РУ-1 предусмотрен более расширенный перечень отчетности, целью которого является получение информации для внутрихозяйственного контроля и информации о финансовых результатах в разрезе видов деятельности: от добычи руды, от подсобного хозяйства и прочей. В этот перечень включены:

1.         Баланс;

2.         Отчет о доходах и расходах по формам, установленным в ТОО «СГХК»;

3.         Расшифровка к отчету о доходах и расходах;

4.         Отчет о движении денег;

5.         Отчет о составе доходов и расходов;

6.         Отчет о движении основных средств;

7.         Отчет о движении нематериальных активов;

8.         Отчет по незавершенному строительству;

9.         Расшифровка дебиторской задолженности, раздельно долгосрочной и краткосрочной;

10.      Расшифровка кредиторской задолженности;

11.      Отчет о состоянии расчетов с бюджетом;

12.      Отчет о движении нераспределенного дохода;

13.      Товарный отчет о движении урановой продукции;

14.      Отчет о затратах основного производства;

15.      Акт инвентаризации НЗП;

16.      Акт инвентаризации склада готовой продукции;

17.      Отчет о составе расходов периода (общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы по вознаграждению);

18.      Отчет о расходах на содержание объектов социальной сферы;

19.      Расчет погашения горно-подготовительных и горно-капитальных работ;

20.      Справка о состоянии товарно-материальных запасов в соответствии с установленными нормативами;

21.      Расчет погашения ионообменных смол, исторических затрат, прочих расходов будущих периодов;

22.      Отчет о финансовых показателях подсобного хозяйства в разрезе животноводства и растениеводства;

23.      Расшифровка начисленных резервов;

24.      Отчет о расходах и затратах по Головному офису (шахматка) и отдельно по филиалу;

25.      Отчет о заемных средствах и начисленных процентах;

26.      Декларация по корпоративному подоходному налогу со всеми приложениями;

27.      Пояснительная записка.

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» включает:

-           Отчетность непосредственно по Головному офису г.Степногорск

-           Отчетность филиала - РУ-1.

Отчетным периодом является квартал и календарный год с 1 января по 31 декабря.

По всем показателям финансовой отчетности приводятся сопоставимые данные за предшествующий отчетный период.

Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения – тысяча тенге.

Финансовая отчетность подписывается Генеральным директором ТОО «СГХК» и главным бухгалтером, которые несут ответственность за достоверность и своевременность ее представления. Срок представления финансовой отчетности и состав устанавливаются управляющей компанией (АО НАК «Казатомпром»).

Финансовая отчетность представляется в следующие адреса:

-           Управляющей организации - Собственнику;

-           Комитету по государственному имуществу и приватизации Министерства финансов РК;

-           Министерству энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;

- органам статистики;

- налоговым органам;

- другим контролирующим органам в силу их компетенции.